Пояснения о расхождениях в доходах в справках 2-НДФЛ и других отчетах

238
Во время контрольных мероприятий инспекторы сравнивают доходы в справках 2-НДФЛ с данными в другой отчетности. Например, с зарплатой в РСВ-1 и выплатами в отчете о движении денежных средств. При расхождениях требуют пояснения.

Камералка справок 2-НДФЛ не предусмотрена. А значит, пятидневный срок при ответе не действует. Но безопаснее ответить в течение этого времени.

Как правило, доходы отличаются по объективным причинам. Их и надо назвать в письме. Совпадение облагаемой базы по НДФЛ и взносам больше исключение, чем правило. Разниц множество. Например, три месячных заработка при увольнении освобождены от НДФЛ. А взносы в 2014 году надо было начислять с таких выплат.

Доходы из справок также сравнивают со строкой 4122 отчета о движении денежных средств. Эти сумма не должны совпадать. В отчет попадает фактически выданная зарплата (п. 6 ПБУ 23/2011). А в справке компания отражает начисленные, но не выданные суммы (письмо ФНС России от 03.03.12 № ЕД-4-3/1692@).

Word Образец пояснений в налоговую по 2-НДФЛ

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

ИНН 7701025478, КПП 770101001, ОГРН 1045012461022

г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 1 по г. Москве

Исх. № 68 от 25.04.15

ПОЯСНЕНИЯ

о расхождениях в доходах по справкам 2-НДФЛ и другой отчетности

В ответ на требование № 5-907 от 24.04.15 ООО «Компания» сообщает:

В разделе 6 РСВ-1 за сотрудника Сидорова Ивана Яковлевича база по страховым взносам составила 815 000 рублей. А в справке 2-НДФЛ – 765 000 рублей. Расхождения связаны с тем, что в ноябре 2014 года Сидоров уволился из ООО «Компания» по соглашению сторон и получил компенсацию в размере 50 000 рублей. Эта сумма соответствует разнице в доходах (815 000 – 765 000). Выплаты в пределах трех средних заработков при увольнении не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 13.08.12 № 03-04-06/6–236). В то время как страховые взносы с этой суммы компания начислила.

Сумма доходов сотрудников по данным справок 2-НДФЛ составила 13 678 тыс. рублей. В отчете о движении денежных средств по строке 4122 записана сумма 14 355 тыс. рублей. Расхождения связаны с тем, что в отчет за 2014 год попала зарплата за декабрь 2013 года, выплаченная в январе 2014 года. В справку 2-НДФЛ за 2014 год эти суммы не попали, так как они отражены в сведениях о доходах за 2013 год.

Приложения на 2 листах: копия соглашения сторон об увольнении Сидорова И.Я., расшифровки строки 4122 отчета

Генеральный директор                       И.И. Астахов                         И.И. Астахов


Камералка справок 2-НДФЛ кодексом не предусмотрена. Но безопаснее ответить на требование. Инспекторы вправе запросить пояснения об уплате налогов и без проверки (ст. 31 НК РФ). Если ответ не направить, возможен штраф на директора до 4 тыс. рублей (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Все расхождения стоит показать на цифрах, а не просто записать причины. Иначе инспекторы могут потребовать дополнительные пояснения. С помощью расчета компания также может проверить себя. Если доход расходится на большую сумму, возможно, допущена арифметическая ошибка.

Компания не обязана прикладывать к пояснениям какие-либо подтверждающие документы. Но инспекторы могут запросить их впоследствии. Чтобы несколько раз не отвечать на требования, можно сразу приложить бумаги.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль