text
Учет. Налоги. Право

Пояснения о расхождениях в доходах в справках 2-НДФЛ и других отчетах

  • 23 июня 2015
  • 551

Во время контрольных мероприятий инспекторы сравнивают доходы в справках 2-НДФЛ с данными в другой отчетности. Например, с зарплатой в РСВ-1 и выплатами в отчете о движении денежных средств. При расхождениях требуют пояснения.

Камералка справок 2-НДФЛ не предусмотрена. А значит, пятидневный срок при ответе не действует. Но безопаснее ответить в течение этого времени.

Как правило, доходы отличаются по объективным причинам. Их и надо назвать в письме. Совпадение облагаемой базы по НДФЛ и взносам больше исключение, чем правило. Разниц множество. Например, три месячных заработка при увольнении освобождены от НДФЛ. А взносы в 2014 году надо было начислять с таких выплат.

Доходы из справок также сравнивают со строкой 4122 отчета о движении денежных средств. Эти сумма не должны совпадать. В отчет попадает фактически выданная зарплата (п. 6 ПБУ 23/2011). А в справке компания отражает начисленные, но не выданные суммы (письмо ФНС России от 03.03.12 № ЕД-4-3/1692@).

Word Образец пояснений в налоговую по 2-НДФЛ

Общество с ограниченной ответственностью «Компания»

ИНН 7701025478, КПП 770101001, ОГРН 1045012461022

г. Москва, ул. Басманная, д. 25

Руководителю ИФНС России № 1 по г. Москве

Исх. № 68 от 25.04.15

ПОЯСНЕНИЯ

о расхождениях в доходах по справкам 2-НДФЛ и другой отчетности

В ответ на требование № 5-907 от 24.04.15 ООО «Компания» сообщает:

В разделе 6 РСВ-1 за сотрудника Сидорова Ивана Яковлевича база по страховым взносам составила 815 000 рублей. А в справке 2-НДФЛ – 765 000 рублей. Расхождения связаны с тем, что в ноябре 2014 года Сидоров уволился из ООО «Компания» по соглашению сторон и получил компенсацию в размере 50 000 рублей. Эта сумма соответствует разнице в доходах (815 000 – 765 000). Выплаты в пределах трех средних заработков при увольнении не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 13.08.12 № 03-04-06/6–236). В то время как страховые взносы с этой суммы компания начислила.

Сумма доходов сотрудников по данным справок 2-НДФЛ составила 13 678 тыс. рублей. В отчете о движении денежных средств по строке 4122 записана сумма 14 355 тыс. рублей. Расхождения связаны с тем, что в отчет за 2014 год попала зарплата за декабрь 2013 года, выплаченная в январе 2014 года. В справку 2-НДФЛ за 2014 год эти суммы не попали, так как они отражены в сведениях о доходах за 2013 год.

Приложения на 2 листах: копия соглашения сторон об увольнении Сидорова И.Я., расшифровки строки 4122 отчета

Генеральный директор                       И.И. Астахов                         И.И. Астахов


Камералка справок 2-НДФЛ кодексом не предусмотрена. Но безопаснее ответить на требование. Инспекторы вправе запросить пояснения об уплате налогов и без проверки (ст. 31 НК РФ). Если ответ не направить, возможен штраф на директора до 4 тыс. рублей (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Все расхождения стоит показать на цифрах, а не просто записать причины. Иначе инспекторы могут потребовать дополнительные пояснения. С помощью расчета компания также может проверить себя. Если доход расходится на большую сумму, возможно, допущена арифметическая ошибка.

Компания не обязана прикладывать к пояснениям какие-либо подтверждающие документы. Но инспекторы могут запросить их впоследствии. Чтобы несколько раз не отвечать на требования, можно сразу приложить бумаги.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Вам открыт свободный доступ на 3 дня! Активируйте его :
Активировать

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.