«…Как уточнить вычеты и реализацию в новой декларации по НДС?..»

63
«…Декларацию по НДС за первый квартал сдали 20 апреля. Но через пару дней обнаружили две ошибки. Первая — по одному счету-фактуре поторопились заявить вычеты, так как товар еще не приняли на учет. Эти вычеты надо аннулировать. А вторая ошибка — в книгу продаж не включили одну отгрузку. Счет-фактуру выставили, но в программе забыли провести. Сейчас хотим сдать уточненку, но запутались, как исправить сведения в разделах 8 и 9. Заполнять приложение 1 или вносить исправления в сами разделы?..» Из письма главного бухгалтера Юлии Андреевой, г. Москва

Только компании решили проблему со сдачей гигантской декларации по НДС, как появилась еще одна — с уточнением отчетности. А как это сделать, не ясно. В заполнении уточненок разбирались специалисты ФНС, региональные налоговики и независимые эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

ФНС

— В уточненную декларацию надо включить все разделы, которые компания ранее сдала, с учетом изменений. Это следует из абзаца 3 пункта 2 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. Исправленные сведения нужно показать в дополнительных листах к книге продаж и покупок. На основании этих листов компания заполнит приложения 1 к разделам 8 и 9. В строке 001 этих приложений надо записать признак 0, так как сведения о реализации и вычетах меняются. А в строке 001 разделов 8 и 9 — признак 1.

Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы 3-го класса:

НАЛОГОВИКИ

— Компания исправляет декларацию после 25-го числа, поэтому в уточненку разделы 8 и 9 надо включить с признаком 1 в строке 001 и прочерками, так как сведения в этих разделах те же самые. У компании меняются вычеты и реализация. Но эти изменения отражены в дополнительных листах книги покупок и продаж. Поэтому в декларацию необходимо включить приложение 1 к разделу 8 и приложение 1 к разделу 9, оба с признаком 0.

Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „АТОЛЛ-АФ“»:

НЕЗАВИСИМЫЕ ЭКСПЕРТЫ

— Заполнить надо все листы и разделы декларации, в том числе те, которые компания уточняет. Исправленные сведения налоговики определят по признаку актуальности. Если в разделах 8, 9 или приложении к ним записан признак 1, значит, сведения не изменились. Если же стоит признак 0, значит, компания уточняет данные. Если компания уточняет данные после 25-го числа, то заполняет приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации на основании дополнительных листов к книгам.

Ольга Новикова, руководитель практики налогового консультирования Группы компаний «Налоговый Щит»:

— Ошибки в вычетах или реализации компания исправляет в дополнительных листах. При этом не имеет значения, до или после 25-го числа они обнаружены. На основании дополнительных листов надо заполнить приложения 1 к разделам 8 и 9 декларации. В приложениях, где есть уточненные сведения, компания ставит признак актуальности 0. Если в разделе и приложении к нему ничего не поменялось, нужно поставить признак 1.

Виолетта Вецкус, руководитель отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

НАШЕ МНЕНИЕ

— Чтобы исправить декларацию, вашей компании потребуется сдать приложения 1 к разделам 8 и 9, поставив в строке 001 признак 0. Затем надо вписать измененные данные. Аннулированный вычет нужно внести в приложение 1 к разделу 8 с минусом. А дополнительную реализацию — в приложение 1 к разделу 9 с плюсом. Дублировать в разделах 8 и 9 ранее заявленные вычеты и реализацию не требуется. Поэтому разделы 8 и 9 в уточненке необходимо заполнить с признаком 1, так как книги продаж и покупок за первый квартал не меняются. Порядок может отличаться в зависимости от того, когда компания уточняет сведения (до или после срока сдачи декларации), какие сведения уточняет и т. д. В ближайших номерах газеты мы подробно расскажем, как исправить всевозможные ошибки в декларации.

Благодарим за помощь в подготовке материала Веру Сидорову, эксперта фирмы "1С" 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль