НДФЛ в нестандартных ситуациях

294
Надо ли удерживать НДФЛ с курсовой разницы и со стоимости билетов, если сотрудник перед командировкой решил отдохнуть? И как предоставлять вычет чернобыльцам?

Расходы на командировку 

Наш директор по маркетингу летит в Марбелью на выставку. Приказ предусматривает, что командировка пройдет с 15 по 25 мая 2016 года. Но улетит в Испанию сотрудник раньше, 12 мая. Хочет отдохнуть перед работой на море. На 12, 13 и 14 мая он оформил ежегодный оплачиваемый отпуск. Проезд компания оплатила в два конца. Виза тоже за наш счет. Но мы засомневались, удерживать ли НДФЛ со стоимости билета "Москва-Марбелья" и визы? 

Нет, не удерживать. Расходы на командировку не предусматривают удержание НДФЛ. С них сотрудник не получает доход. В вашей ситуации работодатель, так или иначе, все равно возмещал бы расходы по проезду к месту командировки в Марбелье. В данном случае не имеет значения, что сотрудник улетел раньше начала командировки. Это следует из пункта 12 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Это же подтверждают и чиновники в письме Минфина России от 20.06.2014 № 03-03-РЗ/29687).

Аналогично - и по визе. Ее получение - необходимое условие для отправки сотрудника в командировку. Дохода он таким образом не получил. Это расходы на командировку.

Стандартный вычет ликвидатору Чернобыльской аварии

Новый сотрудник принес удостоверение участника — ликвидатора аварии на Чернобыльской АЭС. При этом он не является инвалидом. Вправе ли мы предоставлять таким сотрудникам стандартные вычеты в размере 3000 рублей?

Компания вправе предоставить вычет 3000 рублей, если работник принимал участие в ликвидации последствий аварии в 1986–1987 годах. Это должно быть видно из удостоверения участника.

«Физики», которые в 1986–1987 годах ликвидировали последствия аварии на Чернобыльской АЭС, имеют право на вычет по НДФЛ в размере 3000 рублей (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Документом, подтверждающим такое право, является удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС (утв. приказом от 08.12.2006 МЧС России № 727, Минздравсоцразвития России № 831, Минфина России № 165н). Но удостоверения выдавали также тем «физикам», которые ликвидировали последствия аварии в 1988–1990 годах. У таких сотрудников нет права на стандартный вычет.

Курсовые разницы и НДФЛ

В прошлом году генеральный директор выдал компании займ. Он внес займ в кассу в рублях. Но договор займа составлен в евро. На дату возврата основного долга курс валюты вырос, поэтому директору полагается больше денег, чем он отдал в качестве займа. Образуются курсовые разницы. Удерживать ли НДФЛ с этой разницы?

Можно не удерживать НДФЛ. Но надо быть готовым к претензиям налоговых инспекторов. Минфин считает, что положительные курсовые разницы облагаются налогом (письмо от 27.03.2015 № 03-04-06/16965). И на местах инспекторы следуют этому разъяснению и доначисляют налог. Но в судах компаниям удается доказать, что налог платить не надо (постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 7423/12). С этим согласилась и ФНС (письмо от 03.07.2015 № БС-4-11/11646).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль