text
Газета

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

  • 29 апреля 2016
  • 2772

Учет расходов на выплату отпускных часто вызывает на практике путаницу — как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Схемы помогут провести учет расходов на выплату отпускных без ошибок.

Бухгалтерский учет расходов на выплату отпускных при условии создания резерва

Все компании, за исключением малых, создают резерв на отпуска (п. 3 ПБУ 8/2010) . Поэтому оплату ежегодного отдыха и страховые взносы начисляют за счет суммы резерва. Как отразить отпускные в бухучете, смотрите на первой схеме.

Как отразить отпускные в бухгалтерском учете

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

Отражение расходов на выплату отпускных в налоговом учете

Начисленные отпускные и взносы с них компании на общей системе вправе учесть в расходах (п. 7 ст. 255, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но организация вправе создавать резерв на оплату отпускных в налоговом учете (ст. 324.1 НК РФ). Тогда расходы можно учесть раньше, а начисленные отпускные списать за счет резерва. Смотрите, как списать отпускные в расходы по налогу на прибыль, ниже.

Как списать отпускные в расходы по налогу на прибыль

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

В учете отпускных есть спорный момент. По мнению Минфина, если речь идет про переходящие отпускные, то оплату надо распределять (письмо от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643). ФНС разрешила списывать расходы единовременно, на дату выдачи отпускных в письме от 06.03.15 № 7-3-04/614@. Такой же выгодной позиции придерживаются инспекторы на местах. А вот со взносами споров не возникает. Их можно списать сразу в момент начисления.

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» учет расходов на выплату отпускных такой: отпускные за вычетом НДФЛ — на дату выплаты, НДФЛ — в момент перечисления в бюджет, страховые взносы — на дату перечисления (подп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учет НДФЛ с отпускных

НДФЛ с отпускных надо удерживать на дату выплаты дохода. А дата перечисления зависит от способа выплаты денег. Когда перечислять НДФЛ с отпускных представлено на третьей схеме.

Когда перечислять НДФЛ с отпускных

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

При расчете НДФЛ иногда надо учесть стандартные вычеты. Например, если сотрудник идет отдыхать на полный месяц и других доходов у него не будет, детский вычет можно применить к отпускным, если общий доход не превысит 350 тыс. рублей. Если же работник получает в одном месяце и отпускные, и зарплату, вычет можно применить только один раз. Причем уменьшать стоит последнюю выплату.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.