Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

2756
Учет расходов на выплату отпускных часто вызывает на практике путаницу — как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Схемы помогут провести учет расходов на выплату отпускных без ошибок.

Бухгалтерский учет расходов на выплату отпускных при условии создания резерва

Все компании, за исключением малых, создают резерв на отпуска (п. 3 ПБУ 8/2010) . Поэтому оплату ежегодного отдыха и страховые взносы начисляют за счет суммы резерва. Как отразить отпускные в бухучете, смотрите на первой схеме.

Как отразить отпускные в бухгалтерском учете

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

Отражение расходов на выплату отпускных в налоговом учете

Начисленные отпускные и взносы с них компании на общей системе вправе учесть в расходах (п. 7 ст. 255, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Но организация вправе создавать резерв на оплату отпускных в налоговом учете (ст. 324.1 НК РФ). Тогда расходы можно учесть раньше, а начисленные отпускные списать за счет резерва. Смотрите, как списать отпускные в расходы по налогу на прибыль, ниже.

Как списать отпускные в расходы по налогу на прибыль

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

В учете отпускных есть спорный момент. По мнению Минфина, если речь идет про переходящие отпускные, то оплату надо распределять (письмо от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643). ФНС разрешила списывать расходы единовременно, на дату выдачи отпускных в письме от 06.03.15 № 7-3-04/614@. Такой же выгодной позиции придерживаются инспекторы на местах. А вот со взносами споров не возникает. Их можно списать сразу в момент начисления.

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» учет расходов на выплату отпускных такой: отпускные за вычетом НДФЛ — на дату выплаты, НДФЛ — в момент перечисления в бюджет, страховые взносы — на дату перечисления (подп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учет НДФЛ с отпускных

НДФЛ с отпускных надо удерживать на дату выплаты дохода. А дата перечисления зависит от способа выплаты денег. Когда перечислять НДФЛ с отпускных представлено на третьей схеме.

Когда перечислять НДФЛ с отпускных

Учет расходов на выплату отпускных. Три схемы

При расчете НДФЛ иногда надо учесть стандартные вычеты. Например, если сотрудник идет отдыхать на полный месяц и других доходов у него не будет, детский вычет можно применить к отпускным, если общий доход не превысит 350 тыс. рублей. Если же работник получает в одном месяце и отпускные, и зарплату, вычет можно применить только один раз. Причем уменьшать стоит последнюю выплату.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль