text
Учет. Налоги. Право

«…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…»

  • 21 апреля 2015
  • 2334

«…Заполнили декларацию по НДС. Ошибок была масса, мы поправили все, кроме одной, с которой просто не знаю что делать. Программа выдает сообщение: НДС по разделу 8 (7910.14) не соответствует данным строки 190 раздела 3 (7910.00); НДС по разделу 9 (5877.38) не соответствует данным строки 110 раздела 3 (5877.00). То есть в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 — в полных рублях. Получается, что из-за округления в новой декларации не сходятся вычеты и исчисленный НДС. Единственное решение, которое я вижу, — это подогнать суммы вручную. Но есть ли риски и не запросят ли инспекторы пояснения?..» Из письма главного бухгалтера Елены Волковой, г. Москва

Наша читательница не может отправить декларацию по НДС без ошибок, потому что в одном разделе исчисленный НДС и вычеты надо записывать в полных рублях, а в других разделах — с копейками. Как победить расхождения, рассказывают специалисты ФНС, налоговики и независимые эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

ФНС

— Расхождения между разными разделами декларации возможны из-за округления сумм налога до полного рубля в разных строках раздела 3 декларации. Правила округления определены в статье 52 НК РФ. Поэтому расхождения в пределах 10 рублей можно считать несущественными.

Елена Ордынская, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

НАЛОГОВИКИ

— Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения книги продаж и покупок, надо заполнить в рублях и копейках. Поэтому я считаю, что опасно корректировать суммы в этих разделах. Есть официальные разъяснения Минфина России, в котором специалисты отмечают, что округлять суммы в книгах покупок и продаж нельзя. Например, в письме от 05.03.14 № 03-07-15/9519. А вот показатели в разделе 3 необходимо заполнять в полных рублях. При этом по контрольным соотношениям не считается ошибкой, если исчисленный налог в разделе 3 выше, чем в разделе 9, а вычеты в разделе 3 ниже, чем в разделе 8. Это следует из письма ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@. Поэтому в разделе 3 к показателям можно добавить 1 рубль.

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ „ИНВЕСТАУДИТТРАСТ“»:

НЕЗАВИСИМЫЕ ЭКСПЕРТЫ

— Такие расхождения существовали всегда. Вот только раньше инспекторы их не видели, так как сведения книги покупок и продаж в декларацию не попадали. Если программа позволяет отправить декларацию в инспекцию, то править ничего не надо. У инспекторов вряд ли возникнут вопросы из-за копеечных расхождений. Но если ревизоры попросят пояснить разницу, то на запрос так и стоит ответить, что суммы не совпали из-за разных правил заполнения разделов 3, 8 и 9.

Сергей Колесников, юрист юридической фирмы «ЮСТ»:

— На разницы не стоит обращать внимание. Во-первых, копеечные расхождения можно объяснить разным порядком заполнения строк отчетности. Во-вторых, все сведения в декларации верные. Вероятно, проблема с копейками будет учтена в новых версиях программы. Если инспекторы попросят пояснения, то можно сослаться на действующий порядок заполнения разделов декларации (п. 45.5 и 47.5 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Виолетта Вецкус, руководитель отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

НАШЕ МНЕНИЕ

— Нет ничего страшного в том, что в декларации суммы не сходятся на копейки. Такие расхождения неизбежны из-за разных правил заполнения разделов отчетности. Поэтому не надо ничего править и пытаться подогнать суммы. Расхождения в пределах одного рубля — допустимые разницы, которые возникли за счет округления. При проверке программа выдает сообщение об ошибке, но с такими недочетами инспекторы примут отчетность. А вот менять начисленный НДС в разделе 9 или вычет в разделе 8 не стоит. Возникнут разницы уже со сведениями в декларации контрагента. Правда, как сообщают многие налоговики на местах, если расхождения будут на копейки, вычеты не снимут и пояснения просить не будут.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.