text
Учет. Налоги. Право

«…Из-за округления копеек в новой декларации по НДС не сходятся вычеты…»

  • 21 апреля 2015
  • 2714

«…Заполнили декларацию по НДС. Ошибок была масса, мы поправили все, кроме одной, с которой просто не знаю что делать. Программа выдает сообщение: НДС по разделу 8 (7910.14) не соответствует данным строки 190 раздела 3 (7910.00); НДС по разделу 9 (5877.38) не соответствует данным строки 110 раздела 3 (5877.00). То есть в разделах 8 и 9 суммы с копейками. А в разделе 3 — в полных рублях. Получается, что из-за округления в новой декларации не сходятся вычеты и исчисленный НДС. Единственное решение, которое я вижу, — это подогнать суммы вручную. Но есть ли риски и не запросят ли инспекторы пояснения?..» Из письма главного бухгалтера Елены Волковой, г. Москва

Наша читательница не может отправить декларацию по НДС без ошибок, потому что в одном разделе исчисленный НДС и вычеты надо записывать в полных рублях, а в других разделах — с копейками. Как победить расхождения, рассказывают специалисты ФНС, налоговики и независимые эксперты.

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

ФНС

— Расхождения между разными разделами декларации возможны из-за округления сумм налога до полного рубля в разных строках раздела 3 декларации. Правила округления определены в статье 52 НК РФ. Поэтому расхождения в пределах 10 рублей можно считать несущественными.

Елена Ордынская, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

НАЛОГОВИКИ

— Все суммы в разделах 8 и 9 декларации, куда попадают сведения книги продаж и покупок, надо заполнить в рублях и копейках. Поэтому я считаю, что опасно корректировать суммы в этих разделах. Есть официальные разъяснения Минфина России, в котором специалисты отмечают, что округлять суммы в книгах покупок и продаж нельзя. Например, в письме от 05.03.14 № 03-07-15/9519. А вот показатели в разделе 3 необходимо заполнять в полных рублях. При этом по контрольным соотношениям не считается ошибкой, если исчисленный налог в разделе 3 выше, чем в разделе 9, а вычеты в разделе 3 ниже, чем в разделе 8. Это следует из письма ФНС России от 23.03.15 № ГД-4-3/4550@. Поэтому в разделе 3 к показателям можно добавить 1 рубль.

Сергей Рюмин, аудитор, управляющий партнер ООО «КАФ „ИНВЕСТАУДИТТРАСТ“»:

НЕЗАВИСИМЫЕ ЭКСПЕРТЫ

— Такие расхождения существовали всегда. Вот только раньше инспекторы их не видели, так как сведения книги покупок и продаж в декларацию не попадали. Если программа позволяет отправить декларацию в инспекцию, то править ничего не надо. У инспекторов вряд ли возникнут вопросы из-за копеечных расхождений. Но если ревизоры попросят пояснить разницу, то на запрос так и стоит ответить, что суммы не совпали из-за разных правил заполнения разделов 3, 8 и 9.

Сергей Колесников, юрист юридической фирмы «ЮСТ»:

— На разницы не стоит обращать внимание. Во-первых, копеечные расхождения можно объяснить разным порядком заполнения строк отчетности. Во-вторых, все сведения в декларации верные. Вероятно, проблема с копейками будет учтена в новых версиях программы. Если инспекторы попросят пояснения, то можно сослаться на действующий порядок заполнения разделов декларации (п. 45.5 и 47.5 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@).

Виолетта Вецкус, руководитель отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

НАШЕ МНЕНИЕ

— Нет ничего страшного в том, что в декларации суммы не сходятся на копейки. Такие расхождения неизбежны из-за разных правил заполнения разделов отчетности. Поэтому не надо ничего править и пытаться подогнать суммы. Расхождения в пределах одного рубля — допустимые разницы, которые возникли за счет округления. При проверке программа выдает сообщение об ошибке, но с такими недочетами инспекторы примут отчетность. А вот менять начисленный НДС в разделе 9 или вычет в разделе 8 не стоит. Возникнут разницы уже со сведениями в декларации контрагента. Правда, как сообщают многие налоговики на местах, если расхождения будут на копейки, вычеты не снимут и пояснения просить не будут.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Вам открыт свободный доступ на 3 дня! Активируйте его :
Активировать

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.