Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

85

С 2015 года инспекторы смогут сверять сведения в декларациях покупателя и поставщика. А при расхождениях вправе запросить договоры, первичку и т. д. Вместе с документами инспекторы запросят пояснения. Чаще всего расхождения могут возникнуть в двух случаях. Во-первых, из-за разных кодов. Во-вторых, по причине того, что инспекторы не найдут в декларации поставщика счет-фактуру с тем же номером, что у покупателя. Мы подготовили образцы для каждого случая.

В декларации поставщика и покупателя разные коды. В новых разделах 8–11 декларации каждая операция отмечена кодом. С их помощью программа инспекции будет сопоставлять вычеты компании с базой в отчете контрагента. При несовпадениях налоговики запросят пояснения. Ответить можно в свободной форме (см. образец 1).

Образец 1. Как пояснить расхождения из-за разных кодов

Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

Путаница может возникнуть по нестандартным операциям — возврату товара, корректировкам и др. Их надо отмечать специальными кодами (приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ , письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Например, если товар возвращает налогоплательщик НДС, то и поставщик, и покупатель ставят в декларации код 03. Если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, то поставщик ставит код 16. Если перепутать коды, то программа не найдет тот же счет-фактуру у покупателя, так как он не сдает отчетность. Поэтому, если ошиблась компания, которая заявила вычет, надо пояснить, что в декларации не тот код. Если же ошибся контрагент, надо подчеркнуть, что в декларации организации все верно. В любом случае снять вычеты из-за такой нестыковки инспекторы не вправе.

В декларации поставщика нет счета-фактуры. Налоговики обязательно запросят пояснения, если покупатель заявит в декларации вычет по счету-фактуре, которого нет в отчете поставщика. Текст ответа зависит от причин расхождений (см. образец 2). Во-первых, компания могла перенести вычеты с прошлого квартала. А поставщик отразил реализацию в периоде отгрузки, то есть еще в старой декларации. Кроме того, программа проверки может не найти счета-фактуры в разных отчетах из-за ошибок в номерах. Например, если покупатель пропустил ноль в номере, заменил латинские буквы русскими и т. п. В пояснении стоит записать, из-за чего, по мнению компании, возникли расхождения, и привести верные реквизиты счета-фактуры. Не лишним будет приложить и сам документ.

Образец 2. Как пояснить, почему в декларации поставщика нет счета-фактуры

Новые пояснения, которые запросят инспекторы на камералках по НДС

Тест Компания заявила в декларации за первый квартал 2015 года вычет по товарам, которые получила в четвертом квартале 2014 года. Инспекторы обнаружили расхождения между декларацией компании и отчетом поставщика. Как ответить на требование?надо подать уточненку и заявить вычет в 4 квартале 2014 года;достаточно пояснить, что компания перенесла вычеты.Программа не найдет счет-фактуру в отчете поставщика, если он заявил реализацию еще в старой форме декларации. А компания вправе переносить вычеты с прошлых периодов. В том числе, с кварталов, когда организации отчитывались по старой форме. Поэтому в такой ситуации достаточно пояснить расхождения.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль