Что нового в расчете аванса по упрощенке за первый квартал

75
Заплатить первый аванс за первый квартал в этом году надо не позднее 27 апреля. Но, чтобы посчитать налог без ошибок, стоит учесть изменения этого года

Изменений много: новый учет материалов и процентов, взносы и дополнительные налоги. Большинство поправок повлияет на аванс по упрощенке.

ДЛЯ ОБЪЕКТА «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ»

Безлимитные проценты

Проценты по кредитам и займам теперь можно списывать в расходы без ограничений по сумме (ст. 269 НК РФ). То есть исходя из фактической ставки. Исключение составляют контролируемые сделки и контролируемая задолженность перед иностранной организацией. Новое правило касается и компаний на упрощенке, поскольку они учитывают проценты по тем же правилам, что и компании на общей системе (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А значит, можно списать больше затрат и аванс снизится.

Налог на имущество

Компании на упрощенке с 2015 года платят налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости. Это правило распространяется на торговые или офисные помещения, включенные в региональный перечень объектов (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Если недвижимость компании попала в список, то по итогам первого квартала надо рассчитать аванс по налогу на имущество. Правда, учесть его на упрощенке получится лишь после оплаты (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Учет материалов

С этого года метод ЛИФО исключен из способов списания материалов (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Значит, необходимо поменять способ учета (ФИФО, по средней стоимости или по цене единицы). Если компания этого не сделала, то надо будет пересчитать расходы на материалы.

В учете материалов есть еще одно изменение. Глава 25 НК РФ дала компаниям на общей системе право постепенно списывать малоценное имущество со сроком службы более 12 месяцев (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Некоторые компании на упрощенке решили, что могут применять это правило для учета расходов, но это не так. Порядок признания расходов на упрощенке установлен в статье 346.17 НК РФ. А в ней сказано, что материальные расходы надо списывать сразу после фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если материалы списать неправильно, то компания может завысить свой аванс.

ДЛЯ ВСЕХ ОБЪЕКТОВ

Безвозмездное имущество

Рыночную стоимость безвозмездно полученного имущества надо признать в доходах (п. 1 ст. 346.15, п. 8 ст. 250 НК РФ). А при дальнейшей реализации активов признать выручку. То есть доходы от таких товаров признают дважды при любом объекте.

Раньше стоимость таких активов чиновники запрещали учитывать в расходах при продаже (письмо Минфина России от 26.09.11 № 03-03-06/1/590). Их поддерживали и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23.01.14 № Ф05-17090/2013). Но с 1 января 2015 года такие расходы названы в кодексе (п. 2 ст. 254, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому их можно списать. Специалисты Минфина с этим согласны (письмо от 26.02.15 № 03-11-06/2/9874). Правда, это можно сделать лишь на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». На упрощенке с объектом «доходы» признать расходы не получится.

Зачет взносов

С 2015 года у страхователей появилось право зачитывать между собой разные взносы, у которых один администратор. Например, можно направить пенсионные взносы в уплату медицинских и наоборот. Учитывать при расчете аванса за первый квартал можно только взносы, которые компания перечислила в этот период (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Зачет взносов — это тоже оплата. Поэтому если решение фонда о зачете компания получит в первом квартале, то их сумму можно учесть в расходах на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» или уменьшить аванс на объекте «доходы».

Взносы за иностранцев

За временно пребывающих иностранцев независимо от срока, на который с ними заключен трудовой договор, теперь надо платить 22 процента в ПФР и 1,8 процента в ФСС. Компании с объектом «доходы минус расходы» вправе списать новые взносы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А на объекте «доходы» — уменьшить аванс (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Исключение — упрощенка с льготной деятельностью. Такие компании не платят никаких взносов в ФСС, поэтому вправе списать или уменьшить аванс только на взносы в ПФР.

Компания на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» зачла переплату по медицинским взносам в счет пенсионных. В какой момент можно включить взносы в расходы?на дату, записанную в решении фонда о зачете;списать расходы нельзя;на дату, когда компания подала заявление о зачете.С 2015 года у страхователей появилось право зачитывать между собой разные взносы, у которых один администратор. Зачет взносов – это тоже оплата. Взносы считаются зачтенными, когда фонд примет об этом положительное решение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль