text
Газета

Частые вопросы. Что делать с опоздавшими счетами-фактурами и первичкой

  • 17 марта 2015
  • 55

Акты по работам, законченным в прошлом году, компания получила в первом квартале 2015 года. Декларацию по налогу на прибыль уже сдала. В каком периоде учитывать расходы в налоговом учете?

В первом квартале 2015 года. Расходы надо учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Но без первичных документов списать их невозможно. Поэтому расходы надо отразить в налоговом учете на дату, когда акт приемки подпишут обе стороны (п. 3 ст. 271 НК РФ, письмо Минфина России от 03.05.11 № 03-03-07/14).

Компания приобрела товары, но документы от поставщика еще не получила. Часть товаров она уже продала и учла выручку. Вправе ли она списать стоимость покупных товаров?

Нет, не вправе. Пока компания не получит накладные, расходы не подтверждены первичкой. В то же время доходы от реализации надо признать. Эта обязанность возникает на дату перехода прав на товар и не зависит от того, учла компания расходы на продукцию или нет (п. 1 ст. 271 НК РФ).

Компания получила счет-фактуру за четвертый квартал 2014 года только сейчас. Когда она вправе заявлять вычет?

В первом квартале 2015 года или в течение трех лет с момента принятия товара к учету (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Для вычета есть несколько условий: надо принять товар к учету, использовать его в операциях, облагаемых НДС, и получить счет-фактуру и первичку. Если у покупателя не было в прошлом году счета-фактуры, то не было и права на вычет.

Поставщик отгрузил товар в декабре, а счет-фактуру составил с опозданием. Покупатель вправе заявить вычет?

Мы считаем, что вправе. Поставщик обязан составить счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но, даже если он нарушил срок, на вычеты это повлиять не должно. В Минфине считают по-другому (письмо от 26.08.10 № 03-07-11/370). Но с мнением чиновников не согласны судьи и налоговики на местах (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.10.12 № А26-9024/2011, письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.13 № 16–15/104483@).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.