Как перестроиться на новый порядок работы с НДС

102
Впервые сдавать новую декларацию по НДС предстоит в апреле. Но подготовку к сдаче самой масштабной отчетности стоит начать заранее. Завершив несколько важных дел сейчас, можно избежать проблем во время и после отчетной кампании.

В новой декларации есть сведения о каждом счете-фактуре. Это значит, что она будет объемнее, а налоговики автоматически будут находить расхождения между данными продавцов и покупателей. Чтобы избежать лишних расхождений, стоит завершить несколько важных дел.

Обновить бухгалтерскую программу

Подготовить вручную приложения к декларации не получится из-за огромного объема. Поэтому до апреля надо обновить программу, в которой компания ведет учет. Если компания все же заполняет файлы в Excel, то потребуется специальный конвертор, который переводит информацию в нужный формат. Такие конверторы есть у операторов (например, СКБ-Контур), через которых компания отправляет отчетность в налоговую.

Проверить ресурсы компьютера

В новой форме декларации надо заполнить сведения о каждом исходящем и входящем счете-фактуре: номер, дату, сумму покупок (продаж) и налога, ИНН/КПП продавца (покупателя) и т. д. У крупных компаний это миллионы записей. Из-за этого файл со всеми приложениями может быть огромным, примерно как фильм в хорошем качестве. Перед тем как попасть в инспекцию, отчет проходит сначала до сервера оператора, а затем от оператора до сервера налоговиков. За первый этап отвечает компания. Чтобы не было накладок, интернет-канал самой компании должен обладать достаточной пропускной способностью. Этот вопрос стоит решить с системным администратором, чтобы он заранее проверил скорость, попробовал загрузить файл большого объема (2-8Gb).

Кстати

Проверить скорость интернета можно и самостоятельно на сайте 2ip.ru/speed/. Там надо нажать на кнопку запуска теста и подождать несколько минут. Сайт сделает подсчет и выдаст данные о скорости связи. Например, при скорости 1 Mbs файл объемом 1 Gb будет отправляться несколько часов.

Избавиться от дублей в программе

Как правило, справочники контрагентов в компаниях достигают тысячи наименований. И по некоторым поставщикам могут быть продублированы сведения. Например, когда названия контрагентов одинаковые, а по ошибке заполнены разные ИНН. Может получиться, что в компанию поступает счет-фактура без ошибок, а бухгалтер при вводе документа выберет контрагента с таким же названием, но с неверным ИНН. Если сведения с ошибкой попадут в инспекцию, то налоговики будут требовать пояснения, ведь такой организации не будет в их базе.

Чтобы в декларации верно отразить сведения, нужно проверить все записи и удалить дубли. Кроме того, стоит проверить, правильно ли у всех других контрагентов заполнены реквизиты: названия, ИНН и КПП. При любых нестыковках налоговики начнут требовать пояснения.

Проверить статус контрагентов на сайте ФНС

На сайте npchk.nalog.ru есть сервис, который позволяет моментально проверить, был ли контрагент зарегистрирован в ЕГРЮЛ на момент сделки. Этим же ресурсом будут пользоваться налоговики при проверке декларации. И если контрагента не будет в реестре, то снимут вычет.

Поэтому компания может сама проверить контрагента. Для проверки достаточно знать ИНН. Это обязательное поле в сервисе. Можно заполнить также КПП и дату счета-фактуры (в формате ДД.ММ.ГГГГ). Тогда компания получит сведения о том, существовал ли контрагент в интервале шести дней до и после сделки. В сервисе можно проверить одновременно сразу нескольких контрагентов (не более 10 тыс.). Причем как компании, так и предпринимателей. Для этого надо нажать ссылку «Проверить список контрагентов». А затем ввести сведения через пробел или запятую: ИНН, КПП (для компаний) и дату сделки.

Организовать сверку

В декларации инспекторы будут сравнить вычеты НДС с базой поставщиков по каждому счету-фактуре. Программа покажет счета-фактуры, по которым вычеты заявлены, но поставщик не исчислил НДС. Но возможна ситуация, когда поставщик выставил счет-фактуру компании с одним номером, а потом у себя его поменял из-за ошибки. Возможна и случайность, когда поставщик неверно отразил отгрузку у себя в учете. Поэтому по итогам квартала стоит организовать сверку с поставщиками. Основная ее цель — выверить номера документов и суммы по ним.

Сверка позволит выявить и те операции, по которым компания еще не заявила вычеты. Ведь теперь кодекс прямо разрешает перенести старые вычеты, если с даты учета товаров не прошло три года (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Перекодировать операции в базе

Недавно ФНС рекомендовала использовать новые коды по операциям НДС (письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794). Их надо ставить в книге покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур. Они попадут и в декларацию.

Для большинства операций коды не изменились (например, при отгрузке или получении авансов). А вот по некоторым коды надо поменять (см. таблицу). По кодам инспекторы будут сопоставлять вычеты компании с базой в декларации контрагентов. Правда, такую сверку сделать нельзя, если компания заявляет вычеты, а контрагент не платит НДС. Например, если товар вернула компания на упрощенке. Если оставить старый код, инспекторы запросят пояснения по будущей декларации.

Какие коды поменять в книге продаж и покупок

Операция Старый код Новый код
В КНИГЕ ПРОДАЖ
Получение корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости товаров 01 18
Передача имущества в уставный капитал, использование товаров для операций, не облагаемых НДС, и др. 01 21
Продажа товаров неплательщикам НДС, которые отказались от счетов-фактур, а также «физикам» 01 26
В КНИГЕ ПОКУПОК
Возврат товаров от покупателя, который не платит НДС 03 16
Возврат товаров от покупателя-«физика», оплаченных наличными 03 17
Составление корректировочного счета-фактуры в связи с уменьшением стоимости товаров 01 18
Ввоз товаров из стран Евразийского союза (Белоруссии, Казахстана, Армении) 01 19
Ввоз товаров из других стран 01 20
Возврат авансов покупателям при изменении или расторжении договора, вычет НДС, ранее уплаченного с аванса, на дату отгрузки 02 22
Вычет НДС по командировочным (по билетам, счетам и другим бланкам строгой отчетности) 01 23
Вычеты по экспортным товарам 01 24, 25

 

Разработать сводную справку

Компания вправе не составлять счета-фактуры в адрес контрагентов, освобожденных от НДС. Для этого достаточно включить такое условие в соглашение сторон. Эти компании не заявляют вычет. Поэтому, чтобы сократить объем будущей декларации, ФНС разрешила составить по таким операциям за месяц сводную бухгалтерскую справку-расчет и регистрировать ее в книге продаж (письмо от 29.01.15 № ЕД-4-15/1066).

Унифицированной формы такой справки нет, поэтому компания может разработать ее сама. В документе стоит записать даты отгрузки, наименование покупателей, товара, его стоимость, сумму без НДС, налог и итоговую цену (см. образец). Тогда в декларацию попадут только итоговые цифры, а вместо наименования покупателей можно поставить прочерки. Это нам подтвердили в ФНС России.

Образец бухгалтерской справки

Как перестроиться на новый порядок работы с НДС

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль