Как отразить не учтенные расходы на аренду за прошлый год

57
"В декабре 2014 года обнаружили ошибку в учете - мы не учли расходы на аренду за 2013 год в сумме 900 тыс. рублей. Но дивиденды уже выплатили исходя из прибыли, рассчитанной в сумме 1 млн рублей. Ошибка в учете аренды считается существенной. Как исправить ее в бухучете? Надо ли удержать сумму дивидендов?.." (из письма главного бухгалтера Светланы Лагунович, г. Москва).

Расходы надо учесть на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". А сумму дивидендов удерживать не требуется.

Существенная ошибка выявлена уже после утверждения и подписания бухгалтерской отчетности. В таком случае арендную плату надо учесть в 2014 году. При этом эти расходы не формируют прибыль текущего года.

В учете потребуется отразить отложенный налоговый актив (20 процентов от суммы расходов на аренду) и его погашение. Записи следующие:

Дебет 84 Кредит 76

— учтены расходы на аренду;

Дебет 09 Кредит 84

— отражен отложенный налоговый актив с суммы арендной платы;

Дебет 68 Кредит 09

— погашен отложенный налоговый актив.

Кроме того, в отчете о финансовых результатах за текущий год потребуется пересчитать показатели прошлого года. То есть записать расходы прошлых лет так, как будто ошибки не было.

Что касается дивидендов, то в законодательстве нет правил, которые требуют удержать с участников ошибочно рассчитанные выплаты. Но в вашем случае участники распределили прибыль, которой фактически не было. Поэтому часть выплаченных денег не является дивидендами. С разницы между фактически выданной суммой и реальной прибылью безопаснее удержать НДФЛ по ставке 13, а не 9 %. Так считают и налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 15.07.2009 № 16-12/072669@).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль