НДФЛ за прошлый год можно удержать сейчас
— Заполняем справки
— Нет, если компания удержит налог до того, как сдаст справку в инспекцию.
— Значит, мы вправе удержать этот налог с выплат за 2015 год?
— Да, налог надо удержать с любых выплат работнику. Основание — пункт 2 статьи 231 НК РФ. Удержанный налог надо показать в справке за 2014 год.
Комментарий «УНП»
Если компания обнаружила, что по ошибке не удержала в прошлом году НДФЛ у работника, то сумму надо показать в строке 5.7 справки
Арендную плату отражают в справке по факту выдачи денег
— В ноябре мы на год арендовали у «физика» квартиру для проживания командированных сотрудников. «Физик» не является предпринимателем. Подавать ли на него справку
— Да, если арендодатель получил от компании доход в прошлом году (ст. 226 НК РФ. — Примеч. ред.). Вы перечисляли в прошлом году деньги на аренду?
— Да, в ноябре мы оплатили аренду за ноябрь и декабрь.
— В таком случае на «физика» надо сдать справку
— В январе мы также внесли арендную плату за февраль и март. Надо включать эти платежи в справку за 2014 год?
— Нет, эти доходы арендодатель получил уже в этом году. А значит, их надо будет включить в справку
Как подтвердить, что папа обеспечивает ребенка
— У сотрудника есть несовершеннолетний ребенок. С мамой ребенка отец разведен и вместе с ними не проживает. Исполнительного листа о перечислении алиментов нет. Положен ли ему стандартный вычет на ребенка по НДФЛ?
— Да, если сотрудник подтвердит, что участвует в обеспечении ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. — Примеч. ред.).
— А как он должен это подтвердить?
— У сотрудника надо взять нотариально заверенное соглашение с бывшей супругой об уплате алиментов. Оно подтвердит расходы по содержанию ребенка.
— Сотрудник участвует в содержании ребенка, но соглашений родители между собой не заключали. У нас есть только копия свидетельства о рождении ребенка и заявление на вычет, в котором сотрудник подтверждает, что дает деньги на содержание ребенка. Этих бумаг достаточно?
— Недостаточно. Если у сотрудника нет исполнительного листа о перечислении алиментов или соглашения об их уплате, то стандартный вычет на ребенка ему не положен. Подтверждает это письмо Минфина России от
Комментарий «УНП»
По закону родители обязаны содержать несовершеннолетних детей (ст. 80 Семейного кодекса). Эта обязанность не зависит от того, оформляют ли родители
По дивидендам надо отчитаться в инспекцию головного офиса
— Головной офис у нас в Москве, в Питере есть обособленное подразделение. Один из сотрудников подразделения является нашим учредителем. В декабре выплатили ему дивиденды. Сколько справок
— На сотрудника надо сдать две справки за 2014 год. Одну — по дивидендам в инспекцию по месту учета головного офиса, другую — по зарплате в инспекцию по местонахождению подразделения. Доход в виде дивидендов сотрудник получил в головном офисе. Подтверждают это письма Минфина России от
— Мы по ошибке перечислили НДФЛ с дивидендов сотруднику в инспекцию по месту учета подразделения, в котором он трудится. Как исправить ошибку?
— В инспекцию по местонахождению подразделения надо обратиться с заявлением об уточнении платежа. Инспекторы не вправе оштрафовать компанию за то, что она перечислила НДФЛ в чужую инспекцию (письмо ФНС России от
Бонусы по банковской карте освобождены от налога
— У директора есть несколько банковских пластиковых карт. Когда он расплачивается ими за покупки в магазинах, банк возвращает ему на счет 5 процентов от стоимости товаров. Должен ли директор платить с этих бонусов налог на доходы, а также сдавать на себя декларацию
— Нет, не должен. Ведь для возврата денег надо сначала оплатить покупку в магазине, и поощрение «физик» получает, если выполнит определенные условия. Одним из них является оплата покупок с использованием банковских карт. То есть деньги директор получает на счет не безвозмездно.
— Для каждой карты действует свой размер бонуса. Максимальная скидка у него 10 процентов от стоимости покупки. Есть ли лимит, сверх которого надо платить НДФЛ?
— Нет, размер возвращенных средств не имеет значения. Бонусы, которые получил «физик», фактически являются скидкой на товар. Поэтому дохода у покупателя не возникает независимо от суммы бонуса. Подтверждает это и письмо Минфина России от