Актуальные вопросы расчета и уплаты НДФЛ

35

Как посчитать НДФЛ, если суточные выдали в валюте

— Направили сотрудника в командировку в Китай. В нашем внутреннем положении установлен размер суточных для заграничных командировок — 2500 рублей. Мы выдали работнику суточные в долларах. На дату выдачи курс иностранной валюты отличается от курса на дату утверждения авансового отчета. На какую дату нужно пересчитать суточные, чтобы определить доход?

— На дату утверждения авансового отчета. Перед поездкой в командировку сотрудник получает аванс. Поэтому на эту дату дохода не возникает, даже если сотрудник получил больше 2500 рублей за один день поездки. Кроме того, суточные компания будет списывать на дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7, п. 10 ст. 272 НК РФ. — Примеч. ред.). Именно тогда будет ясно, сколько рублей составила сумма расходов.

— На дату утверждения отчета сумма суточных в пересчете на рубли превысила 2500 рублей. Получается, что необходимо удержать НДФЛ с разницы?

— Да, НДФЛ надо удержать с выплат, превышающих за день 2500 рублей (письмо Минфина России от 29.12.14 № 03-04-06/68074 . — Примеч. ред.).

На цифрах

Сотрудник выехал в командировку 12 января на 5 дней. Ему выплатили суточные в размере 44,45 долл. США за каждый день служебной поездки. В рублях за один день — 2500 руб. (44,45 долл. × 56,2376 руб.). Авансовый отчет руководитель утвердил 19 января. Курс доллара на эту дату составил 65,1738 руб. Суточные за 5 дней равны 14 484,88 руб. (44,45 долл. × 5 дн. × 65,1738 руб.). НДФЛ не облагается 12 500 руб. (2500 руб. × 5 дн.). Удержать налог надо в сумме 258 руб. ((14 484,88 – 12 500) × 13%).

Доходы работников из Белоруссии облагаются по 13 процентов

— В августе прошлого года на должность заместителя директора приняли сотрудника из Белоруссии. До января 2015 года он находился в неоплачиваемом отпуске. В феврале получит первую зарплату. Никаких документов, подтверждающих, что сотрудник находился все это время в России, нет. По какой ставке удерживать НДФЛ?

— На какой срок вы заключили договор с сотрудником?

— На 5 лет.

— Значит, налог надо удерживать по ставке 13 процентов. Вопросы налогообложения доходов работников из Белоруссии регулируются Протоколом к Соглашению между Правительствами России и Белоруссии (ратифицирован Федеральным законом от 17.05.07 № 81-ФЗ. — Примеч. ред.). По этому документу сотрудник из Белоруссии признается налоговым резидентом, если с ним заключен трудовой договор, предусматривающий, что «физик» будет находиться в России не менее 183 дней. А доходы резидентов облагаются по общей ставке — 13 процентов.

Надо заплатить налог с проданного наследства

— Наш директор в прошлом году продал квартиру, которая досталась ему по наследству. Должен ли он подать в инспекцию декларацию о доходах?

— Когда директор получил наследство?

— Год назад.

— В таком случае да, декларацию надо подать. Срок — не позднее 30 апреля. Доходы в виде имущества, полученного по наследству, не облагаются НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ. — Примеч. ред.). Но дальнейшая продажа такого имущества не освобождена от налога. Так как директор продает квартиру, которой владел менее трех лет, с полученных доходов он должен заплатить НДФЛ. При этом срок владения считают с момента вступления «физика» в наследство (письмо Минфина России от 03.05.12 № 20–14/39337@. — Примеч. ред.). Полученный доход можно уменьшить на налоговый вычет 1 млн рублей.

— Сейчас разработана, но еще не утверждена новая декларация 3-НДФЛ. По какой форме необходимо отчитываться?

— До регистрации приказа ФНС России от 24.12.14 № ММВ-7-11/671@ надо использовать старую форму (утв. приказом ФНС России от 10.11.11 № ММВ-7-3/760@. — Примеч. ред.). Об этом сказано в письме ФНС России от 25.12.14 № БС-4-11/26833.

Как платить налог за иностранца с патентом

— Приняли на работу иностранца, который получил патент. Как удерживать НДФЛ в бюджет с доходов такого сотрудника?

— Иностранец написал заявление об уменьшении налога к уплате на фиксированные авансовые платежи?

— Нет, пока заявление не приносил.

— В таком случае удерживать и платить налог в бюджет нужно в общем порядке.

— Как поступить, если работник напишет заявление об уменьшении НДФЛ?

— Перечислять в бюджет налог компания будет за вычетом фиксированных платежей. Но сначала потребуется получить из инспекции уведомление о подтверждении права на уменьшение налога (п. 6 ст. 227.1 НК РФ. — Примеч. ред.). Для этого необходимо обратиться в налоговую по месту учета компании с заявлением в свободной форме. В течение 10 рабочих дней после этого инспекция пришлет уведомление. Правда, сама форма документа еще не утверждена. Сейчас инспекторы выдадут документ в свободной форме. Кроме того, работник должен приложить к заявлению об уменьшении НДФЛ копии квитанций на фиксированные платежи.

— Если сумма авансовых платежей окажется выше исчисленного налога, надо ли платить в бюджет НДФЛ?

— Нет, не надо. Но, если до конца года налог окажется меньше авансов, перенести переплату на следующий год не получится. Вернуть ее по заявлению иностранец тоже не сможет.

На цифрах

Иностранец получил патент на 6 месяцев и заплатил 24 000 руб. (1 200 руб. × 2,5504 × 1,307 × 6 мес.). С 1 февраля он устроился на работу с окладом 20 000 руб. НДФЛ в феврале — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). Это меньше авансов (2600 < 24 000), поэтому удерживать налог не требуется. НДФЛ за 6 месяцев — 15 600 руб. (20 000 руб. × 6 мес. × 13%). Это также меньше авансов, удерживать налог у иностранца не надо. Разница 8400 руб. (24 000 – 15 600). Ее иностранец не сможет вернуть.

18 февраля состоится «Горячая линия. Москва и Подмосковье» по теме «ЕНВД». На связи Елена Анатольевна Юрасова — советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу online@gazeta-unp.ru или по факсу 788-53-14 до 18 февраля.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль