Ловушки учетной политики, которые легко обезвредить

43

Положения учетной политики часто становятся причиной споров с налоговиками. Причем нередко победу одерживают инспекторы. Но претензий контролеров можно избежать, если заранее исправить недочеты.

Ловушка № 1

Об отмене льготы по НДС сказано лишь в учетной политике

Компании может быть выгодно отказаться от льготы по НДС, чтобы не вести раздельный учет и заявлять вычеты. Но инспекторы снимут вычеты, если отказ от льготы записан только в учетной политике.

Как обезопасить. Чтобы платить НДС с операций, освобожденных от налога, и одновременно заявлять вычеты, необходимо подать в инспекцию заявление в свободной форме (п. 5 ст. 149 НК РФ). Срок — не позднее 1-го числа квартала, в котором организация планирует отказаться от льготы. Если этого не сделать, то вычеты компания не сможет защитить даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28.05.14 № Ф05-3528/14).

Ловушка № 2

Компания рано сменила метод амортизации

Инспекция может пересчитать налог на прибыль, если компания поменяет нелинейный метод амортизации на линейный менее чем через пять лет.

Как обезопасить. При выборе нелинейного метода амортизации можно сразу прописать в налоговой учетной политике, в каком году его можно поменять на линейный. Например, если организация начнет применять нелинейный метод в 2015 году, изменить его можно только с 2020-го. Если перейти на линейный способ раньше этого срока и списать больше расходов, инспекторы пересчитают налог на прибыль. Тогда доказать свою правоту у компании не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.06.14 № Ф03-2337/2014).

Ловушка № 3

Компания создала резерв по всем сомнительным долгам

Инспекторы доначислят налог на прибыль, если компания создала резерв по всем сомнительным долгам, включая невозвращенные авансы поставщиков.

Как обезопасить. Резерв в налоговом учете надо формировать только по сомнительным долгам покупателей и в пределах 10 процентов от выручки (ст. 266 НК РФ). Иной порядок установить в учетной политике нельзя. Долги поставщиков можно будет списать, только если они станут безнадежными. То есть контрагент ликвидирован или истек срок давности взыскания дебиторки. Причем такие долги надо списывать не за счет резервов, а сразу относить в прочие расходы. Так считают и судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 17.06.14 № 4580/14).

Ловушка № 4

В политике кратко написано о применении ПБУ 18/02

Контролеры и аудиторы могут признать бухгалтерскую отчетность недостоверной, если в политике сказано лишь, что компания применяет ПБУ 18/02.

Как обезопасить. В политике надо зафиксировать, как учитывать отложенные активы и обязательства: развернуто или сальдированно. Также надо выбрать способ определения налога на прибыль — на основании данных бухучета с учетом разниц или на основании декларации (п. 19, 22 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.02 № 114н).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль