text
Учет. Налоги. Право

Заполнение справок 2-НДФЛ в различных ситуациях

  • 29 марта 2016
  • 554

Как заполнить справку 2-НДФЛ на иностранца? Нужно ли уточнять 2-НДФЛ, если иностранец встал на учет и получил номер? Учитывать ли выплаты с предыдущего места работы при расчете лимита в 350 тыс. рублей?

Заполнение 2-НДФЛ на работника из Киргизии

— В начале прошлого года приняли на работу гражданина Киргизии. Он работал на основании патента, поэтому каждый месяц мы уменьшали НДФЛ с его зарплаты на фиксированные авансы. 12 августа Киргизия присоединилась к ЕАЭС, поэтому мы перестали уменьшать налог на авансы. Кроме того, в середине года иностранец уже стал резидентом. Какой статус ставить в справке?

— Статус 6 — работа на основании патента (п. I Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/485@). Такой код ставьте в справках за всех иностранцев, которые в 2015 году работали по патенту.

Внимание! Новые коды 2-НДФЛ в 2018 году (таблица)

— Так как мы уменьшали налог на аванс, то уплаченный НДФЛ получается меньше исчисленного. Должны ли совпадать значения в строках «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная»?

— Если вы заплатили весь удержанный НДФЛ, то должен совпадать только удержанный и перечисленный налог. По строке «Сумма налога исчисленная» запишите НДФЛ, рассчитанный с зарплаты по ставке 13 процентов. А по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» — удержанный и уплаченный налог за минусом авансов за патент.

Предоставление стандартного вычета, если ребенку исполнилось 18 лет

— Предоставляем сотруднику стандартный вычет на одного ребенка. 7 апреля его сыну исполняется 18 лет. Как долго предоставлять стандартный вычет?

— До конца года или пока доходы сотрудника за год не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В следующем году предоставляйте сотруднику вычет, только если ребенок пойдет учиться на очное отделение.

— Ребенок уже учится в колледже заочно и работает. Вправе ли работник получать в этом году вычет при условии, что у сына уже есть собственный доход?

— НК РФ не ограничивает право на вычет, если ребенок уже получает собственный доход.

Заполнение 2-НДФЛ после получения ИНН

— У нас работают временно пребывающие граждане Беларуси. Никто из них не получал российский ИНН, а номер в стране гражданства мы не знаем. Вправе ли мы сдать справки без ИНН?

— Да, вправе. В справке на иностранца записывают два ИНН — в России и стране гражданства. Если работник не сообщал иностранный номер, это поле не заполняйте. Российский номер можно узнать на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы»>«Узнай ИНН». Если номера у работника нет, оставьте поле пустым.

См. Справка 2-НДФЛ (новая форма 2018): образец заполнения

— Сотрудники планируют оформить ИНН в нашей стране. Надо ли уточнять справки, когда они получат свидетельство?

— Нет, не надо. На момент, когда вы сдавали справки, у работника не было ИНН. Значит, ошибок в справке нет.

Лимит по вычетам

— Приняли на работу нового сотрудника. У него двое детей, поэтому он написал заявление на стандартные вычеты. Учитывать ли выплаты с предыдущего места работы при расчете лимита в 350 тыс. рублей?

— Да, детские вычеты положены сотруднику до месяца, в котором его доходы нарастающим итогом превысят 350 тыс. рублей. Если сотрудник устроился в компанию в середине года, учитывайте выплаты с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Доходы работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@). Если сотрудник не принесет документ, безопаснее не предоставлять вычеты.

— В январе сотрудник работал в двух компаниях: по основному месту и по совместительству. Об этом мы узнали из трудовой книжки. Требовать ли справки с каждого места работы, чтобы суммировать доходы?

— Справку достаточно взять только с места работы, где сотрудник получал вычет. Доходы из этой справки учтите при расчете лимита. Выплаты по совместительству суммировать не требуется.

Неудержанный НДФЛ

— Заполняем справки 2-НДФЛ за 2015 год. Нашли ошибку при расчете налога за март прошлого года. Выяснили, что не удержали НДФЛ с разовой премии. Надо ли показывать эту сумму налога в справке как неудержанную?

— Нет, если компания удержит налог до того, как сдаст в инспекцию справку о невозможности удержать НДФЛ.

— Значит, мы вправе удержать этот налог с выплат за 2016 год?

— Да, налог надо удержать с любых выплат работнику. Удержанный налог надо показать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.