Заполнение справок 2-НДФЛ в различных ситуациях

554
Как заполнить справку 2-НДФЛ на иностранца? Нужно ли уточнять 2-НДФЛ, если иностранец встал на учет и получил номер? Учитывать ли выплаты с предыдущего места работы при расчете лимита в 350 тыс. рублей?

Заполнение 2-НДФЛ на работника из Киргизии

— В начале прошлого года приняли на работу гражданина Киргизии. Он работал на основании патента, поэтому каждый месяц мы уменьшали НДФЛ с его зарплаты на фиксированные авансы. 12 августа Киргизия присоединилась к ЕАЭС, поэтому мы перестали уменьшать налог на авансы. Кроме того, в середине года иностранец уже стал резидентом. Какой статус ставить в справке?

— Статус 6 — работа на основании патента (п. I Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/485@). Такой код ставьте в справках за всех иностранцев, которые в 2015 году работали по патенту.

Внимание! Новые коды 2-НДФЛ в 2018 году (таблица)

— Так как мы уменьшали налог на аванс, то уплаченный НДФЛ получается меньше исчисленного. Должны ли совпадать значения в строках «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная»?

— Если вы заплатили весь удержанный НДФЛ, то должен совпадать только удержанный и перечисленный налог. По строке «Сумма налога исчисленная» запишите НДФЛ, рассчитанный с зарплаты по ставке 13 процентов. А по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» — удержанный и уплаченный налог за минусом авансов за патент.

Предоставление стандартного вычета, если ребенку исполнилось 18 лет

— Предоставляем сотруднику стандартный вычет на одного ребенка. 7 апреля его сыну исполняется 18 лет. Как долго предоставлять стандартный вычет?

— До конца года или пока доходы сотрудника за год не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В следующем году предоставляйте сотруднику вычет, только если ребенок пойдет учиться на очное отделение.

— Ребенок уже учится в колледже заочно и работает. Вправе ли работник получать в этом году вычет при условии, что у сына уже есть собственный доход?

— НК РФ не ограничивает право на вычет, если ребенок уже получает собственный доход.

Заполнение 2-НДФЛ после получения ИНН

— У нас работают временно пребывающие граждане Беларуси. Никто из них не получал российский ИНН, а номер в стране гражданства мы не знаем. Вправе ли мы сдать справки без ИНН?

— Да, вправе. В справке на иностранца записывают два ИНН — в России и стране гражданства. Если работник не сообщал иностранный номер, это поле не заполняйте. Российский номер можно узнать на сайте nalog.ru в разделе «Электронные сервисы»>«Узнай ИНН». Если номера у работника нет, оставьте поле пустым.

См. Справка 2-НДФЛ (новая форма 2018): образец заполнения

— Сотрудники планируют оформить ИНН в нашей стране. Надо ли уточнять справки, когда они получат свидетельство?

— Нет, не надо. На момент, когда вы сдавали справки, у работника не было ИНН. Значит, ошибок в справке нет.

Лимит по вычетам

— Приняли на работу нового сотрудника. У него двое детей, поэтому он написал заявление на стандартные вычеты. Учитывать ли выплаты с предыдущего места работы при расчете лимита в 350 тыс. рублей?

— Да, детские вычеты положены сотруднику до месяца, в котором его доходы нарастающим итогом превысят 350 тыс. рублей. Если сотрудник устроился в компанию в середине года, учитывайте выплаты с предыдущего места работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Доходы работник должен подтвердить справкой по форме 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@). Если сотрудник не принесет документ, безопаснее не предоставлять вычеты.

— В январе сотрудник работал в двух компаниях: по основному месту и по совместительству. Об этом мы узнали из трудовой книжки. Требовать ли справки с каждого места работы, чтобы суммировать доходы?

— Справку достаточно взять только с места работы, где сотрудник получал вычет. Доходы из этой справки учтите при расчете лимита. Выплаты по совместительству суммировать не требуется.

Неудержанный НДФЛ

— Заполняем справки 2-НДФЛ за 2015 год. Нашли ошибку при расчете налога за март прошлого года. Выяснили, что не удержали НДФЛ с разовой премии. Надо ли показывать эту сумму налога в справке как неудержанную?

— Нет, если компания удержит налог до того, как сдаст в инспекцию справку о невозможности удержать НДФЛ.

— Значит, мы вправе удержать этот налог с выплат за 2016 год?

— Да, налог надо удержать с любых выплат работнику. Удержанный налог надо показать в справке 2-НДФЛ за 2015 год.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в первом полугодии
    Подписаться


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией

      А еще...

      Вопрос в редакцию

      Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

      Вопрос чиновнику

      Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

      Техподдержка

      Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





      © 2007–2018 ООО «Актион управление и финансы»

      Газета «Учет. Налоги. Право» – еженедельная газета для бухгалтеров.

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право».
      Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

      Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

      Внимание!
      Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
      Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

      Это бесплатно и займет 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      ×
      Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

      Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль