НДС в билетах РЖД в 2016 году

5466
У компаний теперь не должно быть путаницы с вычетами НДС по железнодорожным билетам. С 8 февраля в бумажных проездных документах выделяют две суммы налога.

Железнодорожное агентство АО "ФПК" стало выделять в билетах РЖД две суммы НДС, рассчитанные по разным ставкам:

  1. со стоимости перевозки пассажира и багажа - по ставке 10%;
  2. со стоимости сервисных услуг (белье, питание и т. п.) - по ставке 18%.

Две ставки НДС пока выделены только в бумажных билетах РЖД (см. образец ниже). Об этом ОАО "РЖД" сообщило в письме от 16.02.2016 № ИСХ-2141/ЦБС.

В электронных билетах РЖД пока одна общая сумма НДС. Для таких бланков пока не доработали программу.

НДС в бумажных билетах РЖД в 2016 году

НДС в билетах РЖД в 2016 году

НДС в электронных билетах РЖД в 2016 году

НДС в билетах РЖД в 2016 году

Как расшифровать НДС в билетах РЖД

С 2016 года командированные стали приносить билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС в билетах РЖД. Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье. С 1 января проезд облагается по ставке 10%, а услуги, как и раньше, - 18 %.

До 8 февраля в бумажных билетах перевозчик указывалась только общая стоимость билета и итоговый НДС. Это не ошибка, и по билету компания вправе заявить вычет (п. 7 ст. 171 НК РФ). Но налог не получается выделить по ставке 10/110. Поэтому возникали вопросы, правильно ли посчитан НДС.

В комментируемом письме РЖД сообщили, что сумму НДС можно расшифровать по справке о тарифах. В справке есть стоимость услуг и сумма НДС в зависимости от типа вагона и класса обслуживания. Справку можно получить в любом сервисном центре АО "ФПК". Правда, услуга платная. Но можно не платить, а посчитать НДС по тарифам из комментируемого письма.

Пример

Работник ездил в командировку из Москвы в Санкт-Петербург. Цена билета - 1833 руб., в т. ч. НДС - 188,76 руб. Класс обслуживания - 2Э, купе.

В справке РЖД для данного класса стоимость сервиса равна 359 руб., в т. ч. НДС 18% - 54,76 руб.

Значит, цена перевозки - 1474 руб. (1833 – 359). А НДС по ставке 10% - 134 руб. (1474 руб. : 110 × 10).

Налог по разным ставкам равен общей сумме в билете - 188,76 руб. (134 + 54,76).

Как заполнить книгу покупок по билетам

Компания заявляет вычет НДС по билету и регистрирует документ в книге покупок. Если в билете одна сумма НДС, то достаточно зарегистрировать билет на всю сумму. Правила не требуют выделять в книге налог по разным ставкам. Тогда в графе 15 запишите итоговую стоимость, а в графе 16 - общую сумму НДС (подп. "т", "у" п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Если же в билете две суммы НДС, то компания вправе сама решить, как его регистрировать. Можно сделать одну запись с общей суммой НДС. Либо две записи: одну - на цену проезда со ставкой 10 %, вторую - на стоимость сервиса со ставкой 18%.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль