Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 с учетом изменений

1922
Вот и закончился первый квартал 2016 года. Компании начинают готовить квартальную отчетность. Организациям на ЕНВД нужно учесть несколько изменений при заполнении декларации за 1 квартал 2016.

Налоговой службой обновлена  форма декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 22.12.2015 г. № ММВ-7-3/590). Поэтому декларация по ЕНВД за 1 квартал 2016 года подается исключительно на новом бланке. Крайний срок сдачи декларации – 20 апреля, среда.

О том, что изменилось в декларации, читайте далее.

Налоговая декларация ЕНВД за 1 квартал 2016, как и прежде, состоит из титульного листа и трех разделов. Изменения коснулись всех листов.

Изменения в титульном листе касаются реквизитов печать и ОКВЭД. Печать на титульном листе декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 года разрешено не ставить. Причем не только тем компаниям, которые отказались ее применять, но и тем, кто использует штамп в своей работе. Декларация ЕНВД 1 квартал 2016 сдается без печати. Но все-таки если вы ее зачем-то поставите, это не будет считаться нарушением или причиной, по которой налоговики могут отказаться принимать отчетность.

Теперь про ОКВЭД. В порядке заполнения декларации по ЕНВД исключили слова о о классификаторе ОК 029–2001 (утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 г. № 454-ст). Как вы знаете, до 1 января 2017 года классификатор ОК 029–2001 действует одновременно с новым  классификатором ОК 029–2014 (приказы Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст, от 10.11.2015 г. № 1745-ст). Поэтому код вида деятельности на титульном листе декларации ЕНВД за 1 квартал 2016 указывайте тот, который содержится в выписке из ЕГРЮЛ.

В разделе 2 формы декларации по ЕНВД разработчиками добавилась новая строка «Ставка налога». Есть общая ставка в 15 процентов, но региональные власти могут опустить налог до 7,5 процента. В новой строке 105 пишите, какая ставка действует для вас.

Как видите, новая форма декларации позволяет рассчитать ЕНВД по пониженной налоговой ставке, если ее установили для определенных категорий налогоплательщиков или видов деятельности на территории муниципального образования.

Из-за этого изменения потребовались коррективы и в строке 110. Здесь отражают сумму ЕНВД за квартал. Чтобы посчитать ЕНВД в этой строке, надо базу умножить на ставку из строки 105. В старой декларации базу всегда умножали на 15 процентов.

В строке 050 укажите К1. В 2016 году он для всех вмененщиков равен 1,798. А в строке 060 покажите К2. Здесь будут тот коэффициент, что действует в вашем конкретном регионе.

В остальном же заполнение декларации не вызовет вопросов.

Пример расчета ЕНВД за 1 квартал 2016

ПАО «Буливар» применяет ЕНВД. Компания осуществляет торговлю через магазин, площадь торгового зала – 77 кв. м. Ставка налога в регионе составляет 15 процентов, коэффициент К2 – 0,7. К1 – 1,798. Базовая доходность равна 1800 руб. за 1 кв. м.

Вмененный доход рассчитывается следующим образом

– январь – 174 442 руб. (1800 руб./кв. м × 77 кв. м  × 1,798 × 0,7);

– февраль – 174 442 руб. (1800 руб./кв. м × 77 кв. м × 1,798 × 0,7);

– март – 174 442  руб. (1800 руб./кв. м × 77 кв. м × 1,798 × 0,7).

Вмененный доход за I квартал составил 523 326 руб. (174 442 руб. + 174 442 руб. + 174 442  руб.). Налог, рассчитанный по ставке 15 процентов – 78 499 руб. (523 326 руб. × 15%).

Декларация ЕНВД 1 квартал 2016 скачать >>>

Особенности декларации ЕНВД для ИП

В Налоговом кодексе конкретно не прописаны сроки, когда сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные страховые взносы предпринимателем за себя. ИП на вмененке, не имеющий работников вправе уменьшить ЕНВД за I квартал на сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя до 25 апреля 2016 года. Но декларация  ЕНВД ИП 1 квартал 2016 подается не позднее 20 апреля. Если этот срок пропустить , налоговики заблокируют счет и выпишут штраф (минимум  1000 руб., максимум — 30 процентов от начисленного в декларации за 1 квартал налога).

Учитывайте, что нельзя перенести на следующий год страховые взносы, неучтенные при расчете ЕНВД из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Три правила по ЕНВД

  1. ЕНВД по объекту, в котором прекращена торговля. Налог с объекта, по которому прекращена торговля, надо считать из фактического количества дней торговли через данный объект. Такой вывод Минфин России сделал в письме от 03.12.2015 № 03-11-09/70689. И налоговики с ним согласны (письмо ФНС России от 19.02.2016 г. № СД-4-3/2690@).
  2. На ЕНВД можно работать без кассы.
  3. ЕНВД не отменят. По закону ЕНВД прекращает свое действие как режим с 1 января 2018 года. Но Госдума уже рассматривает проект о том, чтобы ЕНВД не отменять.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль