Новые коды по НДС 2016

14557
С 1 июля этого года применяются новые коды по НДС 2016 в книгах покупок, книгах продаж и в декларации. Подробнее обо всех изменениях и таблица с новыми кодами операций - в статье.

Новые коды по НДС 2016 утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136. Они применяются с 1 июля 2016 года для заполнения книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур и декларации по НДС, начиная с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Скачать бесплатно пример заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2016 года >>

Компании путаются и часто допускают ошибки вновых кодах операций по НДС. О самых частых ошибках в кодах по НДС и их последствиях рассказали специалисты региональных налоговых управлений.

Кроме того, из-за ошибок в кодах налоговики потребуют уточненки. У нас есть Шпаргалка, которая избавит от путаницы в кодах НДС

Новые коды по НДС 2016

Кодов стало меньше - 24 вместо 26. Исключены коды для посредников: 05 - для авансов и 04 - для отгрузки или приобретения товаров по договорам комиссии. Вместо них действуют общие - 02 и 01. Также исключены коды: 03 - для возврата товаров, 07 и 08 - для передачи товаров или выполнения строительных работ для собственных нужд, 09 - для выплат, которые увеличивают базу по НДС. С 1 июля надо ставить 01.

К коду 01 будут относиться отгрузки по нулевой ставке и составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. Раньше все корректировочные счета-фактуры отражали по коду 18.

По договорам цессии вместо прежнего кода 11 появился новый - 14.

По новому коду 15 посредники теперь регистрируют сводные счета-фактуры, которые выставляли по своим и комиссионным товарам. Прежде один и тот же счет-фактуру посредники регистрировали в журнале и книге с разными кодами. В журнале - 04 при продаже комиссионных, в книге - 01 при продаже своих товаров.

Изменились и названия кодов. Например, 26 теперь подходит для всех операций в адрес неплательщиков НДС - отгрузки, получения авансов, изменения стоимости.

С 1 июля 2016 года не имеет значения, какие документы компания выставила: счет-фактуру, первичку или сводный документ - бухгалтерскую справку. Всегда компании ставят 26.

До 1 июля: если компания выставила счет-фактуру физлицу, указывается код 01. Если счета-фактуры не было, то 26.

Новые коды по НДС 2016. Таблица

Операция Старый код Новый код

Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав

01 01

Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27

03

Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии

04

Передача товаров для собственных нужд

07

Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании

08

Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ)

09

Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у физлиц (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

11

Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры

18

Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ)

21

Операции, облагаемые по ставке 0%

-

Предоплата в счет будущих поставок

02

Предоплата по агентскому договору или договору комиссии

05

Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ);

Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

12

Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ)

06 06

Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами

-

Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе

10 10

Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости

13 13

Приобретение и передача таких работ инвесторами

-
Уступка права требования (подп. 1-4 ст. 155 НК РФ) 11 14

Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени

- 15

Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС

16 16

Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

-

Возврат товаров физлицами

17 17

Отказ от товаров физлицами (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

-

Составление или получение корректировочного счета-фактуры

18 18

Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС

19 19

Ввоз товаров из других стран

20 20

Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ)

21 21

Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора

22 22

Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.)

23 23

Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:

- компания не подтвердила нулевую ставку при экспорте (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ);

- отсутствуют документы, подтверждающие ставку 0 процентов (п. 10 ст. 171 НК РФ)

24 24

Регистрация счетов-фактур в книге покупок:

- ранее восстановленного НДС при экспорте;

25 25

- при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)

-

Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС:

- при реализации товаров ;

26 26

- получении аванса в счет будущих поставок;

- изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)

-

Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур)

27 27

Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)

28 28

Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями

- 29

По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

- 30

Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

- 31

Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ)

- 32

Когда можно применять новые коды по НДС

В декларациях за 1 и 2 кварталы использовались прежние коды по НДС (утв. приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83 и из писем налоговиков от 22.01.2015 № ГД-4-3/794, от 07.04.2015 № ГД-4-3/5757, от 26.06.2015 № ГД-4-3/11145, от 20.07.2015 № ЕД-4-3/12764).

В декларацию по НДС новые коды попадут только с отчетности за 3 квартал 2016 года.

Как применять новые коды по НДС 2016

Компания получает авансы от покупателей на общей системе, УСН и платит НДС. А при отгрузке заявляет вычет

Надо ставить код 02, если поставщик получает предварительную оплату от клиента на общей системе налогообложения. Если же покупатель не является налогоплательщиком НДС, то 26. При этом стороны должны договориться, что не оформляют счета-фактуры.

При отгрузке товаров в счет ранее полученных авансов поставщик заявляет вычет. Код этой операции 22. Он применяется для вычета с возвращенных авансов.

Компания на УСН продает товары по договору комиссии, действуя от имени поставщика

Используется код 04. С 1 июля для комиссионных товаров - код 01.

Обнаружилась недостача и компания восстанавливает со стоимости товаров НДС

В разделе 9 декларации по НДС операцию надо записать с кодом 21. Ведь он предназначен для восстановления НДС с товаров, которые использовали для операций, не облагаемых НДС. Выбытие из-за недостачи, по мнению Минфина, - это такая операция.

Компания продает продукцию оптом, но иногда товар приобретают физлица

Код зависит от того, есть ли ИНН покупателя. Если физлицам выставляются счета-фактуры, то в книге надо поставить 01. Кроме того, надо записать ИНН. Если товар продается за наличные, то счета-фактуры разрешено не выписывать, а регистрировать в книге продаж Z-отчет. Тогда в декларации по НДС надо ставить код 26. Он применяется, если выставлять счет-фактуру без ИНН покупателя.

Компания не указала код в декларации по НДС

В книгах покупок и продаж код обязателен. Поле с кодом нужно всегда заполнять, иначе декларация по НДС не пройдет проверку. Если код не известен, лучше прописать код 01, но не ставить прочерк. Компанию за это не оштрафуют, но могут запросить пояснения, так как будут расхождения с декларацией поставщика.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль