Авансовый платеж по налогу на имущество в 2016 году

4394
С 2016 года авансовые платежи по налогу на имущество организаций считают по-новому. Если не учесть изменения, компания рискует завысить или недоплатить налог. Также отслеживайте сроки уплаты авансов.

С 2016 года компании могут уменьшить аванс по налогу на имущество за квартал, в котором продали или купили имущество. Это влияет на сумму авансового платежа по налогу на имущество.

См. Авансовый расчет по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года

За месяц, в котором зарегистрировано право, аванс заплатит только продавец или покупатель. Расчет авансового платежа по налогу на имущество включает для покупателя полный месяц, если право собственности перешло до 15-го числа включительно (п. 5 ст. 382 НК РФ). Если же вы стали собственником после 15-го числа, то налог на имущество за этот месяц платит только продавец.

Рассмотрим расчет авансового платежа по налогу на имущество на примерах.

Расчет авансового платежа по налогу на имущество

Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество при покупке офиса

Компания купила офисное здание в Москве. Акт-приемки передачи стороны подписали 5 февраля. В этот же день компания ввела здание в эксплуатацию - поставила на баланс. Но свидетельство о право собственности Россреестр выдал только 18 февраля. Значит, покупатель заплатит аванс только за март. Кадастровая стоимость - 120 млн руб. Ставка - 1,3 процента (Закон г. Москвы от 05.11.03 № 64). Аванс составит 130 000 руб. (120 000 000 руб. × 1 : 4 × 1,3% × 1 мес. : 3 мес.). Налог за первые два месяца заплатит продавец.

Если в вашем регионе налог на имущество в 2016 году платят не по кадастровой, а остаточной стоимости торговых объектов и офисов, то обратите внимание на следующее. Компания, владеющая только частью офисного центра, определяет налоговую базу исходя из кадастровой стоимости здания пропорционально доле.

Пример расчета авансового платежа по налогу на имущество при использовании части помещения

Кадастровая стоимость здания – 300 млн руб. При этом из 8000 кв. м компания занимает только 600 кв. м. Рассчитываем кадастровую стоимость: (300 млн руб. × 600 кв. м / 8000 кв. м). Она составит 22,5 млн руб. Теперь определим аванс по налогу на имущество. (22 500 000 руб. × 1 : 4 × 0,9%). Аванс составит 50 625 руб.

ФНС рекомендовала новые коды для заполнения расчета по налогу на имущество за квартал. 

Штраф за просрочку авансового платежа по налогу на имущество в 2016 году

За просрочку уплаты авансов по налогу на имущество организаций ИФНС вправе начислить пени (п. 3 ст. 58 НК РФ). Но их сумму налоговики смогут посчитать, только когда получат декларацию по налогу на имущество. Штрафов за просрочку уплаты авансов в кодексе нет. Если не сдать расчет по налогу на имущество ИФНС оштрафует на 200 руб. Поэтому обязательно следите, чтобы не пропустить срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Мы привели их ниже

Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество

Республика

Крайний срок уплаты авансов

Адыгея

5 мая, 5 августа и 5 ноября

Алтай

Не позднее 30 дней с даты окончания квартала

Башкортостан

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания квартала. Не платят авансы организации по производству сельскохозяйственной продукции, выращиванию, лову рыбы, если их выручка от этих видов деятельности составляет минимум 70 процентов общей выручки

Бурятия

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания квартала

Дагестан

Не позднее 30 дней с даты окончания квартала. Если налог з апрошлый год меньше 10000 руб, от авансовых платежей компания освобождена

Ингушетия

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего квартала

Кабардино-Балкарская Республика

Не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября года

Калмыкия

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего квартала

Карачаево-Черкесская Республика

Не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего квартала

Карелия

Не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, рыболовецкие артели (колхозы), сельскохозяйственные производственные кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи, если их выручка от основной деятельности за предыдущий налоговый период составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки

Коми

Не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября2016 года. Предприятия, в отношении которых действует ставка в ноль процентов, освобождены от авансовых платежей по итогам кварталов.

Крым

30 календарных дней с даты окончания квартала

Марий Эл

5 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом

Мордовия

28 число месяца, следующего за истекшим кварталом

Саха (Якутия)

30 календарных дней с даты окончания квартала

Северная Осетия - Алания

В 5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета за отчетный квартал

Татарстан (Татарстан)

5 число второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Тыва

30 число месяца, следующего за отчетным кварталом

Удмуртская Республика

5 мая, 5 августа и 5 ноября

Хакасия

В 5-дневный срок со дня, установленного для предоставления расчета

Чеченская

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего квартала

Чувашия

Не позднее 5 рабочих дней по окончании срока, установленного для представления расчета

Край

Крайний срок уплаты авансов

Алтайский край

30 апреля, 30 июля, 30 октября

Забайкальский край

5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года. Отчетные периоды не устанавливаются для садоводческих, огороднических или дачных и ряда других организаций.

Камчатский край

30 календарных дней с даты окончания квартала

Краснодарский край

5-дневный срок со дня, установленного для предоставления расчета

Красноярский край

5-дневный срок со дня, установленного для предоставления расчета

Пермский край

30 календарных дней после окончания квартала. Ряд организаций, к примеру специализирующиеся на перевозке пассажиров водным транспортом
уплачивают:
авансовые платежи по налогу за первый квартал - не позднее 10 июня текущего года,
авансовые платежи за остальные отчетные периоды - не позднее 30 календарных дней после окончания квартала

Приморский край

10 мая, 10 августа и 10 ноября

Ставропольский край

45 календарных дней с даты окончания квартала

Хабаровский край

5 мая, 5 августа, 5 ноября

Область

Крайний срок уплаты авансов

Амурская область

30 календарных дней с даты окончания квартала

Архангельская область

5 мая, 5 августа и 5 ноября

Астраханская область

Не позднее крайнего срока представления расчета

Белгородская область

5 дней после подачи расчета

Брянская область

Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета

Владимирская область

Не позднее 10 числа месяца, следующего за кварталом

Волгоградская область

Не позднее срока, установленного для подачи расчета

Вологодская область

В течение пяти календарных дней со дня, установленного для представления налогового расчета

Воронежская область

30-го числа месяца, следующего за кварталом

Ивановская область

5-дневный срок со дня представления налоговых расчетов

Иркутская область

Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета

Калининградская область

Не позднее срока, установленного для подачи налогового расчета

Калужская область

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Кемеровская область

Не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего квартала

Кировская область

Не позднее 5 календарных дней со дня, установленного для подачи расчетов. Начислившие в прошлом году сумму налога за менее 10 000 рублей освобождены от авансовых платежей

Костромская область

5 дней со дня, установленного для представления налоговых расчетов

Курганская область

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за кварталом

Есть льготы для организаций, занимающихся выполнением механизированных полевых работ и продажей произведенной ими продукции

Курская область

5 дней со дня, установленного для представления расчета

Ленинградская область

Не позднее 35 дней по окончании квартала

Липецкая область

Не позднее 30 дней с даты окончания квартала

Магаданская область

30 дней с даты окончания квартала

Московская область

30 календарных дней с даты окончания квартала

Мурманская область

5 дней после крайнего срока сдачи расчета

Нижегородская область

В 10-дневный срок после крайнего срока сдачи расчета

Новгородская область

Не позднее 5 числа второго месяца, следующего за кварталом

Новосибирская область

Вместе с расчетом. От исчисления и уплаты авансовых платежей освобождаются сельскохозяйственные товаропроизводители при условии, что за предыдущий год в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции и (или) выращенной ими рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства и (или) выращенной ими рыбы, составляет не менее 70 процентов

Омская область

30 календарных дней с даты окончания квартала

Оренбургская область

30 календарных дней с даты окончания кваратла

Орловская область

5 мая, 5 августа и 5 ноября. От уплаты авансовых платежей освобождаются организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого имущества, не превышающей 200 000 рублей, государственные образовательные организации высшего образования

Пензенская область

Вместе с расчетом за квартал

Псковская область

5 число второго месяца, следующего за кварталом

Ростовская область

5-дневный срок со дня, установленного для представления расчета

Рязанская область

1 мая, 1 августа и 1 ноября

Самарская область

35 дней с даты окончания квартала

Саратовская область

Крайний срок представления расчета

Сахалинская область

30 календарных дней с даты окончания квартала

Свердловская область

5 мая, 5 августа и 5 ноября

Смоленская область

Крайний срок прелставления расчета

Тамбовская область

30 календарных дней с даты окончания квартала

Тверская область

Крайний срок сдачи расчета

Томская область

5 дней со дня, установленного для представления расчета

Тульская область

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания расчета

Тюменская область

5 мая, 5 августа, 5 ноября

Ульяновская область

40 календарных дней со дня окончания квартала. Освобождаются от исчисления и уплаты авансов компании, у которых налог за прошлый год не превысил 15 тысяч рублей

Челябинская область

5 мая, 5 августа и 5 ноября

Ярославская область

25 календарных дней со дня окончания квартала

Субъекты РФ

Крайний срок уплаты авансов

Москва

30 календарных дней с даты окончания квартала

Санкт-Петербург

В срок представления расчета

Севастополь

30 календарных дней с даты окончания квартала

Еврейская автономная область

5 дней со дня, установленного для предоставления расчета

Ненецкий автономный округ

30 дней с даты окончания соответствующего квартала

Ханты-Мансийский автономный округ - Югра

В срок представления расчета

Чукотский автономный округ

5 рабочих дней со дня окончания срока, установленного для предоставления расчета за квартал

Ямало-Ненецкий автономный округ

В крайний срок представления расчета авансового платежа за истекший квартал

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль