Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016: расчет и сроки уплаты

4434
Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года нужно перечислить не позднее 25 июля 2016 года. Если срок пропустить, то на сумму недоимки налоговая начислит вам пени.

Расчет авансового платежа на упрощенке зависит от объекта, который выбрала компания – «доходы» или «доходы минус расходы».

Расчет аванса на УСН с объектом «доходы»

Чтобы рассчитать аванс по УСН, нужно итоговую сумму поступлений за квартал умножить на 6 процентов. За 2 квартал – поступления с апреля – июнь. Из образовавшейся суммы вычитайте страховые взносы и пособия, которые вы заплатили в период с января по март. Учитывайте, что аванс по УСН можно уменьшить на 50 процентов, но не более. Ограничение не касается только ИП, которые не нанимали работников. После этого вычитайте сумму торгового сбора, если в течение квартала компания выплатила его.

Кстати, аванс по УСН уменьшается на просроченные страховые взносы – те, которые надо было заплатить в прошлом периоде, но компания или ИП делает это только сейчас. Допустим, вы не полностью перечислили взносы за 1 квартал, и доплатили сколько нужно только в апреле. Тогда их можно учесть при расчете аванса по УСН за полугодие, и не важно, что они относятся к 1 кварталу.

И еще нужно сказать, когда при расчете аванса за полугодие нужно учесть фиксированный платеж ИП в ПФР. Его нужно было заплатить до 1 апреля включительно. Так вот, если вы затянули до последнего и деньги у вас списали только 1 апреля, то за 1 квартал учесть вы их не могли. Эти деньги учитываются при расчета аванса по УСН за 2 квартал (полугодие) 2016 года.

Случай из практики

— Наша компания применяет УСН с обектом «доходы». Занимаемся сдачей под аренду офисных помещений. Договоры со снабжающими компаниями заключаем , а клиентам только выставляем счета на оплату. Цена электроэнергии в наших счетах такая же, как в накладных от энергоснабжающих организаций. Учитывать ли в доходах поступления от арендаторов?

— Да, арендодатель должен включить в доходы стоимость электроэнергии, которую компенсирует наниматель (письмо Минфина России от 17.04.13 № 03-11-06/2/13101).

Чтобы не включать коммуналку в доходы, подпишите агентский договор, по которому вы обеспечиваете арендатора электроэнергией за его счет. Тогда в доходы потребуется включить только агентское вознаграждение.

Расчет аванса на УСН с объектом «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать аванс по УСН за 2 квартал вам нужно вычесть из доходов расходы, а образовавшуюся разницу умножить на 15 процентов (если в вашем регионе не ввели пониженную ставку). Страховые взносы и пособия вы учитываете в расходах, так что больше авансовый платеж по УСН на взносы и пособия не уменьшайте.

Торговый сбор компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» тоже учитывают в расходах.

Аванс за 2 квартал нужно рассчитать с учетом суммы аванса за 1 квартал 2016 года.

Помните, что с 2016 года в доходы не включают НДС, если компания на УСН выставила покупателю счет-фактуру. Кроме того, не включайте в доходы дивиденды. С дивидендов платят налог на прибыль, а не единый налог при УСН. Так тчо включать их в доходы не нужно.

Также учитывайте, что агенты на УСН включают в доходы только сумму вознаграждений.  В статье 251 Налогового кодекса сказано, что агент не учитывает деньги, которые получил при исполнении обязательств по агентскому договору. Поэтому в доходы включают только вознаграждение на дату, когда покупатель заплатил за товар. Это подтверждает Минфин (письмо  04.09.13 № 03-11-11/36394).

Когда перечислить аванс по УСН

Аванс по УСН за 1 квартал – 25 апреля

Аванс по УСН за 2 квартал (полугодие) – 25 июля

Аванс по УСН за 9 месяцев – 25 октября

Компании на УСН с разными объектами заполняют платежку одинаково, есть только одно исключение – КБК. Их мы приводим ниже.

КБК УСН на объекте «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

КБК УСН на объекте «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 1000 110

Заполнение платежного поручения по авансу УСН >>>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль