Ошибки в 6-НДФЛ: как исправить

34848
Чтобы избежать штрафа, лучше сразу найти и исправить все ошибки в 6-НДФЛ. Как исправить недочеты, мы разобрали на примерах. Также в конце статьи есть наглядные образцы с рекомендациями.

Ошибки в 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ указан только фактически полученный доход

Некоторые программы учета заполняли 6-НДФЛ с ошибками. В частности, переносили в строку 130 только ту сумму, которую получили работники.

Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, в строке 130 раздела 2 надо записать доход сотрудников с НДФЛ. Об этом сказано в порядке заполнения расчета (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Но компания может удержать у работника не только налог, но и, например, алименты. Поэтому инспекторы считают, что в строке 130 правильно писать начисленный доход. Иначе сведения могут исказиться.

Пример

Оклад работника - 100 тыс. руб. Налог - 13 000 руб. (100 000 руб. × 13%). Кроме того, компания удерживает 25 процентов на алименты - 21 750 руб. ((100 000 руб. – 13 000 руб.) × 25%). Работник получил 65 250 руб. (100 000 – 13 000 – 21 750). В строке 130 запишите 100 тыс. руб.

Из 6-НДФЛ исключена зарплата, которая начислена, но не выплачена

Еще одна ошибка в 6-НДФЛ - из раздела 1 исключена зарплата, которая начислена но не выплачена.

В раздел 1 6-НДФЛ надо включить всю зарплату, начисленную в отчетном периоде. И не важно, когда работники получили деньги (письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).

Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, надо уточнить расчет, увеличив доход в строке 020.

Пример

Работники получили зарплату за март в апреле. В разделе 1 6-НДФЛ доход за март надо показывать в 1 квартале. А в строке 130 раздела 2 отразить выплаты в расчете за полугодие.

В разделе 2 6-НДФЛ нет зарплаты за декабрь

Если в строке 130 раздела 2 указана зарплата, которую начисляли в январе-марте, но нет зарплаты за декабрь, которую выдали в январе, это ошибка.

Чтобы исправить недочет, в разделе 2 надо записать все доходы, налог с которых был удержан в отчетный период (письмо ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). Следует заполнить блоки со строками 100-140 в уточненном 6-НДФЛ.

Пример

Компания выдала зарплату за декабрь 12 января. В строке 100 запишите дату дохода 31.12.2015, а в строке 110 - дату выдачи денег 12.01.2016, а в строке 120 - следующий рабочий день 13.01.2016.

В строке 080 6-НДФЛ указан налог с зарплаты за март как неудержанный

Многие, кто до сдачи расчета не выдали зарплату за март, заполняли строку 080. В ней указывали налог, который исчислили, но не удержали, потому что фактически удержали НДФЛ только во 2 квартале.

Строку 080 6-НДФЛ заполнять не надо. В то же время инспекторы считают, что уточненный 6-НДФЛ не нужен. Компания удержит налог, когда расплатится с работниками, и отразит сумму в строке 070 расчета за полугодие.

Суммы в строках 070 и 140 6-НДФЛ совпадают

Одна из частых ошибок в 6-НДФЛ - подгонка значений строк 070 и 140.

Строки почти никогда не совпадают. В строке 070 компания заполняет налог, удержанный с доходов текущего года. А в строке 140 - тот, который удержала в первом квартале. Если компания выдала зарплату за декабрь прошлого года в январе, то она записывает в строку 140 удержанный с нее налог, а строку 070 оставляет пустой. Поэтому если подогнать показатели, то нужно сдать уточненный расчет 6-НДФЛ. В уточненке надо увеличить или уменьшить сумму налога в строке 070.

Уволенный сотрудник в 6-НДФЛ указан дважды

Компания могла дважды записать одного работника в расчете. Например, если сотрудник уволился и снова устроился на работу в течение квартала.

Чтобы исправить ошибку в 6-НДФЛ, в разделе 1 надо записать всех сотрудников, которые работали в компании с начала года. Если сотрудник уволился и снова вернулся, то его надо посчитать только один раз. Поэтому уменьшите число человек в строке 060 уточненного 6-НДФЛ.

Не включены подрядчики и арендодатели

Частая ошибка - в строке 060 6-НДФЛ только сотрудники, но не включены другие физлица, которые получали доход (подрядчики, арендодатели).

Чтобы исправить эту ошибку в 6-НДФЛ, надо включить физлиц в строку 060 уточненного расчета. Подсчитывать не надо только тех, за кого компания не сдает справки. Например, предпринимателей, продавцов имущества и т. п.

В строке 100 6-НДФЛ указаны даты, когда выдана заработная плата

Компании по ошибке записали в строке 100 6-НДФЛ даты, когда работники получили деньги.

Дата получения дохода в виде зарплаты - последний день месяца. То есть надо записать 31 января, 29 февраля и 31 марта. Формально эта дата ни на что не влияет, так как налог компания удерживает лишь при фактической выдаче денег. Но неверная цифра - повод оштрафовать компанию.

В строке 120 6-НДФЛ указаны даты, когда перечислен налог

Коллеги по ошибке считают, что в строке 120 надо записать фактическую дату, когда компания заплатила налог. Даже если опоздала или перечислила налог раньше.

В строке 120 пишут дату, когда компания должна перечислить налог, а не когда это сделала (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому запишите сроки оплаты по кодексу.

Если дата удержания налога в строке 110 будет сильно отличаться от даты оплаты в строке 120, то инспекторы могут запросить пояснения. И все равно узнают, что компания опоздала с оплатой. Поэтому, если не уточнить даты, инспекторы оштрафуют сразу по двум основаниям: за просрочку налога и недостоверные сведения (ст. 123, п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Пример

Компания выдала зарплату 4 февраля, а заплатила налог 8-го. В строке 110 запишите 4 февраля, а в строке 120 - следующий день, 5 февраля.

Как исправить ошибки в 6-НДФЛ

Ошибки в 6-НДФЛ с примерами и образцами

В поле "Номер корректировки" надо указать порядковый номер корректировки. Если компания впервые сдает уточненный 6-НДФЛ, то надо записать номер 001, если второй раз - 002 и т. д.

Если есть ошибка в ОКТМО, следует записать правильный номер. Проще всего узнать его на сайте nalog.ru в разделе "Электронные сервисы" > "Узнай ОКТМО".

Ошибки в 6-НДФЛ с примерами и образцами

Ошибки в 6-НДФЛ с примерами и образцами

Надо исправить количество страниц, если в уточненном 6-НДФЛ их больше, чем в исходном расчете.

В уточненный расчет 6-НДФЛ надо перенести все сведения из исходного, а не только те данные, которые исправляются или дополняются. Если записать в строках 100-140 раздела 2 только даты и суммы, которых не было в первичном расчете, то программа обнулит ранее сданные сведения. И отчет придется исправлять еще раз.

Иногда считают НДФЛ по разным ставкам (13 и 35%), а в расчете заполняют только по одной - 13%. Тогда в уточненном 6-НДФЛ надо добавить строки 010-050. А сумму налога, удержанного по разным ставкам, посчитать в одной строке 070.

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ небольшой - 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Но помимо этого инспекторы наверняка потребуют пояснения. Кроме того, в будущем ошибки в отчетности могут привести к проверке по НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль