Примеры расчета отпускных в 2016 году

19325
Смотрите примеры расчета отпускных в 2016 году с учетом разъяснений Минтруда. Они помогут вам разобраться в расчетах в самых сложных ситуациях.

Сотрудники ходят в отпуска круглый год. В связи с этим у главбуха прибавляется работы - надо правильно рассчитать отпускные. Наглядные примеры расчета отпускных помогут разобраться в сложных расчетах.

Примеры расчета отпускных в 2016 году

Премия за прошлый год перед отпуском

Посчитайте премию пропорционально отработанным дням. 

Компании включают в расчет отпускных все доходы сотрудника за 12 месяцев, предшествующих отдыху (ст. 139 ТК РФ). В том числе премии за год. Но при учете бонусов есть две особенности.

  1. Не важно, когда компания начисляет годовое вознаграждение — в текущем, прошлом году или во время отпуска (п. 15 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922).
  2. Годовая премия полностью входит в расчет отпускных, если сотрудник отработал расчетный период и период премирования. Если в расчетном периоде было исключаемое время, то премию пересчитайте пропорционально отработанным дням (письмо Минтруда России от 15.10.2015 № 14–1/В-847).

Пример расчета отпускных в 2016 году. Премия за прошлый год перед отпуском 

Сотрудник с 14 июня идет в отпуск на две недели. Расчетный период — с 01.06.15 по 31.05.16, в нем 248 рабочих дней. С 10 по 15 мая работник болел (6 календарных, 4 рабочих дня). Фактически отработал 244 дн. (248 – 4). Зарплата за расчетный период — 400 тыс. руб. Также в феврале 2016 года сотрудник получил годовую премию за 2015 год — 100 тыс. руб.

Определим заработок для расчета отпускных. В расчете надо учесть премию — 98 387,1 руб. (100 000 руб. : 248 дн. × 244 дн.). Общая сумма доходов — 498 387,1 руб. (400 000 + 98 387,1).

Число учитываемых дней в полных месяцах — 322,3 дн. (11 мес. × 29,3). В неполных — 23,63 дн. ((31 – 6) : 31 дн. × 29,3). Итого — 345,93 дн. (322,3 + 23,63).

Средний дневной заработок — 1440,72 руб. (498 387,1 руб. : 345,93 дн.). Отпускные — 20 170,08 руб. (1440,72 руб. × 14 дн.).

Командировки и работа в выходные

Учтите выходные в командировке, если это выгодно работнику.

При расчете отпускных компании исключают дни командировки (п. 5 Положения № 922). Но если работник ездил по делам в выходные, то командировку оплачивают не из среднего заработка, а из двойного оклада (письмо Минтруда России от 25.12.13 № 14-2-337).

По мнению Минтруда, оплату командировки в выходные не надо учитывать для отпускных (письмо от 13.08.15 № 14–1/В-608). С позицией Минтруда можно поспорить.

Средний заработок во время командировки сохраняется за дни работы по графику (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Значит, если работа в командировке пришлась на выходной, то средний заработок не сохраняется. Это оплата работы в выходные. А такие суммы не исключают (п. 5 Положения № 922). Такой расчет будет выгоднее для сотрудника.

Пример расчета отпускных. Командировки и работа в выходные

С 14 июня сотрудник уходит в отпуск на 28 дней. С 13 по 16 февраля 2016 года он был в командировке, два дня которой выпали на выходные. Зарплата за расчетный период — 400 000 руб., а за выходные в командировке — 12 000 руб.

Вариант 1. За февраль надо учесть 25,26 дн. (29,3 : 29 × (29 – 4)). Средний заработок — 1150,88 руб. (400 000 руб. : (29,3 дн. × 11 мес. + 25,26 дн.)). А отпускные — 32 224,64 руб. (1150,88 руб. × 28 дн.).

Вариант 2. За февраль надо учесть 27,28 дн. (29,3 : 29 × (29 – 2)). Средний заработок — 1178,56 руб. ((400 000 руб. + 12 000 руб.) : (29,3 дн. × 11 мес. + 27,28 дн.)). Отпускные — 32 999,68 руб. (1178,56 руб. × 28 дн.). Это выше на 775,04 руб. (32 999,68 – 32 224,64). Поэтому безопаснее учитывать оплату работы в выходные.

Отпуск с 1-го числа

Определите отпускные без зарплаты за последний месяц, а потом пересчитайте.

Если сотрудник уходит отдыхать с 1 июня, то выдать отпускные надо не позднее 27 мая. А на эту дату зарплата за май еще не известна. При этом в расчетный период входят все 12 месяцев, включая май.

Есть два варианта, как посчитать отпускные. Первый — без зарплаты за май. А в последний день месяца доплатить разницу. Второй вариант — взять предполагаемую зарплату за май. Пересчет потребуется, если сотрудник в конце месяца заболеет, уедет в командировку, возьмет отпуск за свой счет и т. п.

Пример расчета отпускных. Отпуск с 1-го числа

Сотрудник с 1 июня идет в отпуск на 14 дней. Расчетный период — с 01.06.15 по 31.05.16 отработан полностью. За 11 месяцев зарплата равна 420 тыс. рублей, в мае 2016 года сотрудник получит зарплату — 40 тыс. рублей. Компания решила посчитать отпускные без учета майской зарплаты, а потом пересчитала.

Средний дневной заработок — 1303,13 руб. (420 000 руб. : 11 мес. : 29,3). Отпускные — 18 243,82 руб. (1303,13 руб. × 14 дн.).

Средний дневной заработок с учетом зарплаты за май — 1308,3 руб. (460 000 руб. : 12 мес. : 29,3). Отпускные — 18 316,2 руб. (1308,3 руб. × 14 дн.).

Доплата составит 72,38 руб. (18 316,2 – 18 243,82).

Отпуск после отпуска по уходу за ребенком

Посчитайте отпускные из заработка за период до декрета. 

Сотрудница вправе уйти в ежегодный отпуск сразу после декретного или детского отпуска (ст. 260 ТК РФ). Обычно после отпуска по уходу у мамы нет выплат за последние 12 месяцев, кроме пособий. А декретные и детские исключаются из расчета среднего заработка. Поэтому посчитайте отпускные за период, предшествующий декрету (п. 6 Положения № 922, письмо Минтруда России от 25.11.15 № 14–1/В-972).

Пример расчета отпусных в 2016 году. Отпуск после отпуска по уходу за ребенком

Сотрудница уходит в отпуск на 28 дней с 14 июня 2016 года после отпуска по уходу за малышом. В расчетном периоде с 01.06.15 по 31.05.16 сотрудница получала только пособие. Зарплата за 12 месяцев, предшествующих декрету (с 01.01.13 по 31.12.13), — 500 тыс. руб. В декабре 2013 года сотрудница болела 14 дней.

Рассчитайте количество учитываемых дней в периоде. В полных месяцах 322,3 дн. (11 мес. × 29,3). В неполных — 16,07 дн. ((31 – 14) : 31 × 29,3). Итого — 338,37 дн. (322,3 + 16,07).

Средний заработок — 1477,67 руб. (500 000 руб. : 338,37 дн.).

Отпускные — 41 374,76 руб. (1477,67 руб. × 28 дн.).

На время предыдущего отпуска попали праздничные дни

Включите праздники в расчетный период. 

Компании рассчитывают средний заработок без учета предыдущих отпусков, но есть исключение. Если предыдущий отпуск сотрудника попал на праздники, то их не исключают из отработанных дней. Ведь праздники не входят в дни отпуска и за них компания не сохраняет средний заработок (ст. 120 ТК РФ). Так считает и Минтруд (письмо от 15.04.2016 № 14-1/В-351).

Пример расчета отпускных в 2016 году. На время предыдущего отпуска попали праздничные дни

Сотрудник уходит в отпуск с 14 июня на 7 дней. Расчетный период — с 01.06.15 по 31.05.16. В период с 1 по 13 марта 2016 года работник был в отпуске (12 дней без учета праздника 8 Марта). Других исключаемых периодов не было. Зарплата за расчетный период — 880 тыс. руб.

Число дней в полностью отработанных месяцах — 322,3 дн. (29,3 × 11 мес.). В марте исключите 12 дней отпуска. Число дней за март — 17,96 дн. (29,3 : 31 × (31 – 12)). Всего — 340,26 дн. (322,3 + 17,96).

Средний дневной заработок — 2586,26 руб. (880 000 руб. : 340,26 дн.). Отпускные равны 18 103,82 руб. (2586,26 руб. × 7 дн.).

В расчете отпускных учитывается заработок за 12 месяцев, предшествующих месяцу отдыха. Заработок надо поделить на число календарных дней в расчетном периоде. В полностью отработанных месяцах число дней равно 29,3 (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

В неполных месяцах 29,3 делят на количество дней месяца и умножают на число календарных дней, выпавших на отработанное время (п. 10 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922). При этом не учитываются те дни, когда за работником сохранялся средний заработок. Например, дни очередного отпуска, командировки, период болезни и т. п. (п. 5 Положения № 922).

Если в расчетном периоде сотрудник тоже был в отпуске и на время отдыха попали праздники, то не ясно, учитывать ли праздники в числе отработанных дней.

По мнению чиновников, праздники надо учесть. Ведь они не входят в число дней отпуска, и за этот период компания не сохраняет средний заработок (ст. 120 ТК РФ). Причем праздничные дни включают в расчет среднего заработка, даже если работник отдыхал весь месяц.

Например, с 1 по 31 марта или с 1 по 31 мая. Как мы выяснили, так считают в Минтруде.

Пример расчета отпускных. На время отпуска попали праздниики

Сотрудник уходит в отпуск с 23 по 29 мая (7 дней). Расчетный период: 01.05.15 - 30.04.16. В период с 1 по 31 марта 2016 года работник был в отпуске (30 дней). Других исключаемых периодов не было. Оклад работника - 80 тыс. руб.

Заработок, учитываемый при расчете отпускных, равен 880 000 руб. (80 000 руб. × 11 мес.).

Число дней в расчетном периоде. В полностью отработанных месяцах - 322,3 дн. (29,3 × 11 мес.). В марте надо учесть один праздничный день 8 марта. Число дней за март - 0,95 дн. (29,3 : 31 × 1). Всего - 323,25 дн. (322,3 + 0,95).

Средний дневной заработок - 2722,35 руб. (880 000 руб. : 323,25 дн.). Отпускные равны 19 056,45 руб. (2722,35 руб. × 7 дн.).

В расчетном периоде сотрудник был в отпуске без содержания

Исключите из расчетного периода отпуск за свой счет. 

Отпуск без содержания исключают из расчетного периода (п. 5 Положения № 922). Если на время отдыха за свой счет попали праздники, то их исключают. Праздники входят в число дней отпуска за свой счет. Но если праздники не совпали с отпуском, то учтите их в расчетном периоде как отработанные.

Пример расчета. В расчетном периоде сотрудник был в отпуске без содержания

С 14 июня 2016 года сотрудник уходит в отпуск на 14 дней. Расчетный период — с 01.06.15 по 31.05.16. Сотрудник был в отпуске без содержания с 11 января по 31 января (21 день) и весь февраль. Заработок за расчетный период — 500 тыс. руб.

Число дней в расчетном периоде в полностью отработанных месяцах — 293 дн. (29,3 × 10 мес.). В январе исключите 21 день. Число дней за январь — 9,45 дн. (29,3: 31 × (31 –21)). Всего — 302,45 дн. (293 + 9,45).

Средний дневной заработок — 1653,17 руб. (500 000 руб. : 302,45 дн.). Отпускные — 23 144,38 руб. (1653,17 руб. × 14 дн.).

Отпуск авансом

Посчитайте отпускные с учетом отработанных дней. 

Сотрудник может пойти в отпуск через полгода после заключения трудового договора. А с согласия работодателя и раньше (ч. 2 ст. 122 ТК РФ). Если новичок не отработал шесть месяцев, в расчет включайте фактический период.

Пример расчета отпускных в 2016 году. Отпуск авансом

Сотрудник работает с 1 февраля 2016 года. По соглашению с работодателем с 17 по 30 июня он ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 дней. Расчетный период — с 01.02.16 по 31.05.16. Ежемесячный заработок сотрудника — 20 000 руб.

Учитываемые выплаты 80 000 руб. (20 000 руб. × 4 мес.)

Средний дневной заработок — 682,59 руб. (80 000 руб. : 29,3: 4 мес.).

Посчитайте отпускные — 9556,26 руб. (682,59 руб. × 14 дн.).

Компания проиндексировала зарплаты

Посчитайте коэффициент индексации из последней зарплаты. 

Заработок для отпусков проиндексируйте, если компания повышала в расчетном периоде оклады всем работникам (п. 16 Положения № 922).

Если зарплату повышали дважды, то не ясно, как посчитать коэффициент. Например, сотрудник перешел на новую должность, а потом компания всем повысила зарплату. По мнению Минтруда, надо рассчитать два коэффициента (письмо от 12.05.2016 № 14–1/В-447).

Пример расчета отпускных. Компания проиндексировала зарплаты

В прошлом году сотрудник работал водителем. Оклад — 16 тыс. руб. А с 1 февраля стал механиком с окладом 20 тыс. руб. В мае компания повысила зарплату всех сотрудников на 10 процентов. Новый оклад — 22 тыс. руб. Сотрудник уходит в отпуск на две недели с 14 июня 2016 года. Расчетный период с 01.06.15 по 31.05.16 отработан полностью.

Рассчитаем коэффициенты индексации. За период до 1 февраля — 1,375 (22 000 : 16 000). За период после 1 февраля — 1,1 (22 000 : 20 000).

Определим заработок. Выплаты с июня 2015-го по январь 2016 года (8 мес.) проиндексируйте на коэффициент 1,375. Итого — 176 000 руб. (8 мес. × 16 000 руб. × 1,375). А выплаты с февраля по апрель (3 мес.) — на коэффициет 1,1. Получится 66 000 руб. (3 мес. × 20 000 руб. × 1,1). Общий заработок — 264 000 руб. (176 000 + 66 000 + 22 000).

Средний дневной заработок — 750,85 руб. (264 000 руб. : 12 мес. : 29,3). Отпускные — 10 511,9 руб. (750,85 руб. × 14 дн.).

Отпуск на двух должностях

Посчитайте отпускные отдельно - по основной работе и совместительству. 

Внутренний совместитель имеет право на отпуск сразу на двух ставках (ч. 1 ст. 286 ТК РФ). Но посчитать отпускные надо отдельно, потому что с сотрудником действуют два договора: по основной и дополнительной работе.

Пример расчета отпускных. Отпуск на двух должностях

Сотрудник работает бухгалтером с 2013 года, оклад — 30 тыс. рублей. С января 2016 года работник совмещает должность кассира, зарплата в месяц — 15 тыс. руб. С 14 июня сотрудник уходит в ежегодный отпуск на 28 дней. Расчетный период по основной должности — с 01.06.15 по 31.05.16, по совместительству — с 01.01.16 по 31.05.16. Оба периода отработаны полностью.

Расчет по основной работе. Учитываемые выплаты — 360 000 руб. (30 000 руб. × 12 мес.). Средний дневной заработок — 1023,89 руб. (360 000 руб. : 29,3 дн. : 12 мес.). Отпускные — 28 668,92 руб. (1023,89 руб. × 28 дн.).

Расчет по совместительству. Учитываемые выплаты — 75 000 руб. (15 000 руб. × 5 мес.). Средний дневной заработок — 511,95 руб. (75 000 руб. : 29,3 дн. : 5 мес.). Отпускные — 14 334,6 руб. (511,95 руб. × 28 дн.).

Дополнительный учебный отпуск

Оплатите все дни отпуска, включая праздники. 

Дополнительный оплачиваемый отпуск вправе взять студенты, которые учатся заочно и получают образование впервые. Тут есть особенность — оплатить надо все дни, которые выпали на период учебного отпуска, в том числе праздники (п. 14 Положения № 922).

Пример расчета. Дополнительный учебный отпуск

Сотрудник учится заочно. С 6 по 19 июня он уходит в отпуск для сдачи сессии. Расчетный период с 01.06.15 по 31.05.16 отработан полностью. Сумма учитываемых выплат — 500 тыс. руб. Отпуск надо оплатить за 14 дней с учетом праздника 12 июня.

Средний заработок — 1422,07 руб. (500 000 руб. : 12 мес. : 29,3).

Отпускные — 19 908,98 руб. (1422,07 руб. × 14 дн.).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль