Штрафы за ошибки в бухучете в 2016 году

9914
В 2016 году штрафы за ошибки в бухучете выросли в несколько раз. А за повторное нарушение могут дисквалифицировать главбуха или директора. За какие ошибки в бухучете могут оштрафовать и кому придется платить штраф, читайте в этой статье.

Штрафы за ошибки в бухучете в 2016 году существенно выросли – почти в 7 раз. Штраф возможен только за грубые нарушения, которые перечислены в статье 15.11 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 77-ФЗ). С 10 апреля таких нарушений стало в три раза больше.

Штрафы за ошибки в бухучете в 2016 году

Протокол о нарушении составляют налоговики. А размер штрафа устанавливает только суд (ч. 1 ст. 23.1 КоАП РФ). Новые штрафы действуют, если компания ошиблась после 10 апреля. Если раньше, например, исказила в марте отчетность за 2015 год, то суммы прежние (см. таблицу ниже).

Первое нарушение. За первое нарушение инспекторы оштрафуют на 5–10 тыс. рублей (ранее от 2 до 3 тыс. рублей).

Повторное нарушение. За повторное нарушение – от 10 до 20 тыс. рублей. Еще возможна дисквалификация на срок от одного года до двух лет (ст. 15.11 КоАП РФ). Дисквалифицировать могут директора или главбуха, если он отвечает за учет.

Нарушение Штрафы за ошибки в бухучете в 2016 году
Искажение отчетности за 2015 год От 2 до 3 тыс. рублей
Занижение на 10% налогов за 1 квартал 2016 года От 5 до 10 тыс. рублей
Штраф директору в декабре 2015 года за занижение налогов по статье 15.11 КоАП РФ, в 2016 году – аналогичное нарушение за 1 квартал 2016 года От 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификация от одного года до двух лет
Занижение на 10% налогов в отчетности за 2016 год и учет операций по фальшивым документам Возможны два штрафа, каждый от 5 до 10 тыс. рублей

Обратите внимание, срок давности за ошибки увеличился до двух лет (ранее три месяца и год для налоговых нарушений). Но к старым нарушениям новый срок не применяется. Если компания исказила отчетность за 2014 год, то сейчас за ошибку не могут оштрафовать.

Повторный штраф в 20 тыс. рублей или дисквалификацию назначат при двух условиях:

  • компанию уже штрафовали за ошибки в учете;
  • с прошлого штрафа прошло меньше года (ст. 4.6 КоАП РФ).

Уже сейчас возможен повторный штраф за ошибки, считают опрошенные нами налоговики. Его назначат, если нарушение предусматривала и старая, и новая редакция статьи 15.11 КоАП РФ. Например, компания в этом году и в прошлом искажала отчетность.

Все нарушения, которые вошли в новую редакцию, будут первичными. К примеру, главбуха в прошлом году оштрафовали за искажение отчетности, а в этом году нет аудиторского заключения. Тогда максимальный штраф - от 5 до 10 тыс. рублей.

Кому грозят штрафы за ошибки в бухучете в 2016 году

За учет и хранение документов в компании отвечает директор. Он может сам вести учет, нанять бухгалтера или заключить договор со сторонней компанией. Директор отвечает за ошибки, если сам ведет учет или поручил сторонней компании (п. 26 постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 № 18). Например, директор вправе сам вести учет в небольшом ООО.

Если учет ведет главбух, то он и отвечает за ошибки. Причем в компании может быть целая бухгалтерская служба. Но если ошибся рядовой бухгалтер, то оштрафуют все равно главбуха (п. 24 постановление № 18, постановление ВС РФ от 25.11.2015 № 78-АД15-8).

Для акционерных обществ специальные правила. Руководитель любого акционерного общества обязан нанять главбуха или заключить договор на ведение учета (ч. 3 ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ). Если директор сам ведет учет, не ясно, вправе ли его оштрафовать. Как считают опрошенные налоговики, раз директор ведет бухучет, то он же и отвечает за правильность. Поэтому если руководитель ошибся, то будут штрафовать его.

Штрафы за ошибки в бухучете в 2016 году. Ситуации

Главбух не исполнял поручения директора. Если руководитель оформил указание на бумаге, штрафа не будет. Если же распоряжение устное и главбух его выполнил, то он сам отвечает за искажение бухгалтерского учета (ч. 8 ст. 7 закона № 402-ФЗ);

Аудитор неверно посоветовал вести учет. Советы аудитора не снимают с главбуха ответственность за ведение бухгалтерского учета. Поэтому штрафы не исключены, но на письменные разъяснения можно сослаться в суде как на смягчающие обстоятельства и в итоге снизить размер штрафа;

Главбух работает у ИП. Штрафа за ошибки в бухучете в 2016 году не будет, если бизнесмены вправе не вести бухучет (п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ);

Ошибку допустил предыдущий главбух. Новый главбух не отвечает за ошибки предшественника. Его могут оштрафовать только за те нарушения, которые он сам допустил (п. 1 ст. 1.5 КоАП РФ, письмо Минфина России от 23.10.2008 № 03-02-08/20). Поэтому за предыдущие ошибки могут оштрафовать бывшего работника.

За какие ошибки в бухучете в 2016 году будут штрафы

До 10 апреля 2016 г. С 10 апреля 2016 г.
Искажение данных учета, которые привели к занижению налогов как минимум на 10%
Ошибка в любой строке бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%
Искажение данных учета, которые привели к занижению налогов как минимум на 10%
Искажение любых денежных показателей бухгалтерской отчетности на 10% и более
В регистрах отражены несуществующие операции, мнимые или притворные объекты
В регистрах отражены операции не по всем счетам
Отчетность составлена не по данным регистров бухучета
Нет первичных документов, регистров бухучета, аудиторского заключения

Не отражены операции, потому что контрагент задержал документы. Это не ошибка. Если компания не отразила операции в бухгалтерском учете из-за того, что у нее не было необходимых сведений, это не ошибка (п. 2 ПБУ 22/2010). Поэтому за такую неточность штрафа не будет.

Перепутаны цифры между строками баланса. Это ошибка. Одни показатели в балансе завышены, а другие занижены. Если расхождение как минимум 10%, то возможен штраф.

Не созданы отложенные активы и обязательства. Это грубая ошибка. Отложенные активы и обязательства - это отдельные показатели баланса. Если компания их не отражала, значит, показатель искажен не менее чем на 10%.

Поставщик не начислял законные проценты. Зависит от ситуации. Стороны по умолчанию начисляют проценты по денежным обязательствам, если заключили договор после 1 июня 2015 года (письмо Минфина России от 08.04.2016 № 03-03-06/1/20174). Кредитор ежемесячно включает проценты в доходы. Если поставщик не начислял проценты, то исказил дебиторку в балансе и занизил налог на прибыль. Если занижение больше 10% - это грубая ошибка.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль