text
Газета

Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

  • 16 июня 2016
  • 15338

Надо заполнить только раздел 1 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисленная зарплата не выдавалась. А раздел 2 расчета может стать необязательным. Такие разъяснения по заполнению 6-НДФЛ выпустила ФНС.

Новые разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Компания заполнит только раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисляла, но не выдавала зарплату. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@. 

В письме от 25.04.2016 № 11-2-06/0333@ ФНС уточнила, что доработает программу для приема отчетности. Раздел 2 будет необязательным либо в строках 100-120 вместо реальных дат можно будет поставить нули - 00.00.0000. Тогда получится без проблем сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие, если компания задержала зарплату.

Компания обязана сдать расчет 6-НДФЛ, даже если просто начислила зарплату, но не выдавала ее. В 1 квартале возникла проблема с заполнением расчета. В строках 110 и 120 раздела 2 надо поставить дату удержания и срок оплаты НДФЛ. А компания ничего не удерживала в течение квартала, если не выдавала деньги.

Прочерки в строках 100-120 поставить нельзя, так как даты надо заполнить в формате ДД.ММ.ГГГГ. Организации находили такой выход - ставили даты, когда должны были выдать зарплату. Но это неверно. Ведь НДФЛ надо удержать только при выплате.

Варианты заполнения 6-НДФЛ за полугодие

ФНС нашла выход и доработала программу. Поэтому сейчас есть два варианта заполнения 6-НДФЛ при задержке зарплаты.

Вариант 1 Вариант 2
Не заполнять раздел 2 6-НДФЛ, оставить пустыми строки 100-140. Поставить в строках 100 последний день месяца, за который компания начисляла зарплату. А в строках 110 и 120 заполнить нулевые даты - 00.00.0000. 

Мы простестировали программу "Налогоплательщик ЮЛ". В обоих случаях она не выдает ошибок.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие при задержке зарплаты

Пример

В компании работают 3 человека. Зарплата за январь - июнь равна 300 тыс. руб. За апрель, май и июнь - по 60 тыс. руб. за каждый месяц. Из-за кризиса компания задерживает зарплату. В первом и втором квартале выплат не было. Надо заполнить 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ. В строке 020 покажите 300 000 руб., в строке 040 - 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%), в строке 070 - 0.

Заполнение раздела 2 6-НДФЛ. Заполните три блока строк 100-120. В строке 100 запишите последний день каждого месяца второго квартала, а в строках 110 и 120 - 00.00.0000 .

На практике есть и иные ситуации, когда компания не может заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Например, если не начисляла зарплату, но в течение квартала выдала дорогой подарок, дивиденды или зачла взаимные долги. Тогда безопаснее сдать 6-НДФЛ, а в строках 110 и 120 можно поставить нули.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Напомним, налог с досрочной зарплаты можно не удерживать, так как доход возникает только в последний день месяца. Смотрите на образцах, как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.