Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

15078
Надо заполнить только раздел 1 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисленная зарплата не выдавалась. А раздел 2 расчета может стать необязательным. Такие разъяснения по заполнению 6-НДФЛ выпустила ФНС.

Новые разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Компания заполнит только раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисляла, но не выдавала зарплату. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@. 

В письме от 25.04.2016 № 11-2-06/0333@ ФНС уточнила, что доработает программу для приема отчетности. Раздел 2 будет необязательным либо в строках 100-120 вместо реальных дат можно будет поставить нули - 00.00.0000. Тогда получится без проблем сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие, если компания задержала зарплату.

Компания обязана сдать расчет 6-НДФЛ, даже если просто начислила зарплату, но не выдавала ее. В 1 квартале возникла проблема с заполнением расчета. В строках 110 и 120 раздела 2 надо поставить дату удержания и срок оплаты НДФЛ. А компания ничего не удерживала в течение квартала, если не выдавала деньги.

Прочерки в строках 100-120 поставить нельзя, так как даты надо заполнить в формате ДД.ММ.ГГГГ. Организации находили такой выход - ставили даты, когда должны были выдать зарплату. Но это неверно. Ведь НДФЛ надо удержать только при выплате.

Варианты заполнения 6-НДФЛ за полугодие

ФНС нашла выход и доработала программу. Поэтому сейчас есть два варианта заполнения 6-НДФЛ при задержке зарплаты.

Вариант 1 Вариант 2
Не заполнять раздел 2 6-НДФЛ, оставить пустыми строки 100-140. Поставить в строках 100 последний день месяца, за который компания начисляла зарплату. А в строках 110 и 120 заполнить нулевые даты - 00.00.0000. 

Мы простестировали программу "Налогоплательщик ЮЛ". В обоих случаях она не выдает ошибок.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие при задержке зарплаты

Пример

В компании работают 3 человека. Зарплата за январь - июнь равна 300 тыс. руб. За апрель, май и июнь - по 60 тыс. руб. за каждый месяц. Из-за кризиса компания задерживает зарплату. В первом и втором квартале выплат не было. Надо заполнить 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ. В строке 020 покажите 300 000 руб., в строке 040 - 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%), в строке 070 - 0.

Заполнение раздела 2 6-НДФЛ. Заполните три блока строк 100-120. В строке 100 запишите последний день каждого месяца второго квартала, а в строках 110 и 120 - 00.00.0000 .

На практике есть и иные ситуации, когда компания не может заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Например, если не начисляла зарплату, но в течение квартала выдала дорогой подарок, дивиденды или зачла взаимные долги. Тогда безопаснее сдать 6-НДФЛ, а в строках 110 и 120 можно поставить нули.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Напомним, налог с досрочной зарплаты можно не удерживать, так как доход возникает только в последний день месяца. Смотрите на образцах, как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль