Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

14851
Надо заполнить только раздел 1 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисленная зарплата не выдавалась. А раздел 2 расчета может стать необязательным. Такие разъяснения по заполнению 6-НДФЛ выпустила ФНС.

Новые разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Компания заполнит только раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие, если во втором квартале начисляла, но не выдавала зарплату. Об этом сообщила ФНС России в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@. 

В письме от 25.04.2016 № 11-2-06/0333@ ФНС уточнила, что доработает программу для приема отчетности. Раздел 2 будет необязательным либо в строках 100-120 вместо реальных дат можно будет поставить нули - 00.00.0000. Тогда получится без проблем сдать расчет 6-НДФЛ за полугодие, если компания задержала зарплату.

Компания обязана сдать расчет 6-НДФЛ, даже если просто начислила зарплату, но не выдавала ее. В 1 квартале возникла проблема с заполнением расчета. В строках 110 и 120 раздела 2 надо поставить дату удержания и срок оплаты НДФЛ. А компания ничего не удерживала в течение квартала, если не выдавала деньги.

Прочерки в строках 100-120 поставить нельзя, так как даты надо заполнить в формате ДД.ММ.ГГГГ. Организации находили такой выход - ставили даты, когда должны были выдать зарплату. Но это неверно. Ведь НДФЛ надо удержать только при выплате.

Варианты заполнения 6-НДФЛ за полугодие

ФНС нашла выход и доработала программу. Поэтому сейчас есть два варианта заполнения 6-НДФЛ при задержке зарплаты.

Вариант 1 Вариант 2
Не заполнять раздел 2 6-НДФЛ, оставить пустыми строки 100-140. Поставить в строках 100 последний день месяца, за который компания начисляла зарплату. А в строках 110 и 120 заполнить нулевые даты - 00.00.0000. 

Мы простестировали программу "Налогоплательщик ЮЛ". В обоих случаях она не выдает ошибок.

Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие при задержке зарплаты

Пример

В компании работают 3 человека. Зарплата за январь - июнь равна 300 тыс. руб. За апрель, май и июнь - по 60 тыс. руб. за каждый месяц. Из-за кризиса компания задерживает зарплату. В первом и втором квартале выплат не было. Надо заполнить 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение раздела 1 6-НДФЛ. В строке 020 покажите 300 000 руб., в строке 040 - 39 000 руб. (300 000 руб. × 13%), в строке 070 - 0.

Заполнение раздела 2 6-НДФЛ. Заполните три блока строк 100-120. В строке 100 запишите последний день каждого месяца второго квартала, а в строках 110 и 120 - 00.00.0000 .

На практике есть и иные ситуации, когда компания не может заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ. Например, если не начисляла зарплату, но в течение квартала выдала дорогой подарок, дивиденды или зачла взаимные долги. Тогда безопаснее сдать 6-НДФЛ, а в строках 110 и 120 можно поставить нули.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Два срочных разъяснения по заполнению 6-НДФЛ

Напомним, налог с досрочной зарплаты можно не удерживать, так как доход возникает только в последний день месяца. Смотрите на образцах, как отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль