Что проверить перед сдачей декларации по НДС за 2 квартал 2016 года

3182
Декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года заполняет программа по книгам покупок и продаж. Проверять вручную каждую строку не надо, но стоит проверить операции, в которых чаще всего бывают ошибки. Иначе возможны штрафы.

Инспекторы утверждают, что чаще всего ошибки встречаются в пяти операциях. В их числе авансы, расчеты с физлицами, корректировка стоимости и другие. Именно эти операции важно проверить перед сдачей отчета.

Авансы в декларации по НДС

Одна из частых ошибок, которую допускают при заполнении декларации по НДС, - не начисляют НДС на авансы, если отгрузка прошла в том же квартале.

Поэтому стоит проверить, начислен ли НДС по всем авансам. Компания вправе не выставлять счета-фактуры на авансы, если отгрузит товары в течение пяти календарных дней (письмо Минфина России от 12.10.2011 № 03-07-14/99). В остальных случаях безопаснее составить документ.

Если не выставить счета-фактуры на аванс, инспекторы доначислят налог. А вот вычеты по отгрузкам не примут. Отбиться от претензий получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.04.2013 № А40-86167/12-108-111).

Обратите внимание, есть безопасная доля вычетов в декларациях по НДС за 2 квартал 2016. Если придерживаться данных значений, у налоговиков не будет вопросов к отчетности по этой части.

Необлагаемые операции в декларации по НДС

Не забудьте отразить необлагаемые операции. Проверьте, чтобы в разделе 7 отразились операции, которые не облагаются НДС. Например, займы, продажа валюты и др. И если сдать декларацию без этих операций, возможен штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Ведь компания не сдала сведения, необходимые для налогового контроля (письмо УФНС России по г. Москве от 29.02.2016 № 24-15/019268). Практика по таким спорам пока не сложилась. Поэтому безопаснее отразить такие операции в отчетности.

Напомним, с 1 июля 2016 года применяются новые коды по НДС 2016 в книгах покупок, книгах продаж и в декларации.

Курс валюты для операций

Еще одна ошибка - выбран неверный курс валюты или у.е. для операций.

Выручку или авансы нужно пересчитать в рубли, чтобы определить налоговую базу по НДС. Но легко ошибиться с курсом. Поэтому проверьте, по какому курсу проведены операции из у.е. в рубли.

Если компания получила полную предоплату, возьмите курс на дату поступления денег (п. 3 ст. 153, ст. 167 НК РФ). Пересчитывать выручку в момент отгрузки не надо. Если аванса не было, налоговую базу посчитайте по курсу в день отгрузки.

Если компания получила частичный аванс, при расчете НДС возьмите два курса - оплаченную часть по курсу на дату предоплаты, остаток - по курсу отгрузки (письмо Минфина России от 17.01.2012 № 03-07-11/13).

Корректировочные и исправленные счета-фактуры

Довольно часто вместо исправленного счета-фактуры выставляется корректировочный или наоборот. Проверьте, чтобы не было путаницы между исправленными и корректировочными счетами-фактурами. Иначе можно лишиться вычетов НДС.

  • Исправленный счет-фактуру продавец оформляет, если допустил ошибки в документе. Например, неверно заполнил ИНН, стоимость товара и т. п.
  • Корректировочный документ нужен, если стороны после отгрузки изменили условие договора - количество или стоимость товара (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Путаница с документами может привести к тому, что инспекторы снимут вычеты по НДС. Иногда защитить их не удается даже в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.01.2016 № А56-36436/2014).

Иногда авансовый счет-фактуру надо выставить с корректировочным счетом.

Отражение операций с физлицами

Если вы отражаете операции по продаже физическим лицам, то безопаснее оставить поле ИНН пустым. Компания вправе не заполнять Ф. И. О. и ИНН каждого физлица, которому продала товары (письмо Минфина России от 20.06.2014 № 03-07-09/29630). На реализацию за весь месяц можно составить один сводный счет-фактуру и записать в нем в качестве покупателей "Физические лица".

Если компания запишет выдуманный ИНН, ошибка не помешает сдать декларацию. Но ИФНС может запросить пояснения о несуществующем покупателе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль