6-НДФЛ нарастающим итогом

16439
Раздел 1 6-НДФЛ нарастающим итогом заполняется за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. В разделе 2 операции отражаются за последние три месяца.

6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ).

Следует помнить, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Раздел 1 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом отражаются суммы начисленного всем работникам дохода, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и др. В следующих строках указываются:

  • 010 - ставка НДФЛ. Следует распределить по строкам обобщенные показатели по каждой применяемой ставке (13%, 15%, 30%, 35%);
  • 020 - сумма начисленного дохода, то есть весь доход работников нарастающим итогом с начала года (учитываются те доходы, при выплате которых работодатель признается налоговым агентом);
  • 025 - доходы в виде дивидендов, полученные сотрудниками;
  • 030 - общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года;
  • 040 - сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
  • 045 - сумма исчисленного налога по дивидендам;
  • 050 - сумма фиксированных авансовых платежей.

Далее так же нарастающим итогом в 6-НДФЛ за отчетный квартал надо отразить итоговые показатели удержанного, неудержанного и возвращенного налога по всем применяемым ставкам.

  • 060 - общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки 060 корректировать не надо (п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
  • 070 - удержанный налог нарастающим итогом с начала года.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить даты фактического получения дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, а также суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Чтобы заполнить раздел, надо распределить общий доход работников с начала года по датам и для каждой даты составить свой блок.

  • в строке 100 - дата фактического получения дохода;
  • в строке 130 - сумма полученного дохода.

Напомним, с 2016 года НДФЛ надо исчислять нарастающим итогом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода - это дата, на которую доход признается полученным. Дата зависит от вида дохода.

Образец 6-НДФЛ нарастающим итогом

Три страницы одного расчета 6-НДФЛ по разным ставкам, заполненные нарастающим итогом.

6-НДФЛ нарастающим итогом6-НДФЛ нарастающим итогом6-НДФЛ нарастающим итогом

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль