6-НДФЛ нарастающим итогом

16218
Раздел 1 6-НДФЛ нарастающим итогом заполняется за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. В разделе 2 операции отражаются за последние три месяца.

6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяецев) нарастающим итогом заполняется на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ).

Следует помнить, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Раздел 1 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом отражаются суммы начисленного всем работникам дохода, вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и др. В следующих строках указываются:

  • 010 - ставка НДФЛ. Следует распределить по строкам обобщенные показатели по каждой применяемой ставке (13%, 15%, 30%, 35%);
  • 020 - сумма начисленного дохода, то есть весь доход работников нарастающим итогом с начала года (учитываются те доходы, при выплате которых работодатель признается налоговым агентом);
  • 025 - доходы в виде дивидендов, полученные сотрудниками;
  • 030 - общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года;
  • 040 - сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года;
  • 045 - сумма исчисленного налога по дивидендам;
  • 050 - сумма фиксированных авансовых платежей.

Далее так же нарастающим итогом в 6-НДФЛ за отчетный квартал надо отразить итоговые показатели удержанного, неудержанного и возвращенного налога по всем применяемым ставкам.

  • 060 - общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ. Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки 060 корректировать не надо (п. 3.3 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
  • 070 - удержанный налог нарастающим итогом с начала года.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нарастающим итогом

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно отразить даты фактического получения дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, а также суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

Чтобы заполнить раздел, надо распределить общий доход работников с начала года по датам и для каждой даты составить свой блок.

  • в строке 100 - дата фактического получения дохода;
  • в строке 130 - сумма полученного дохода.

Напомним, с 2016 года НДФЛ надо исчислять нарастающим итогом на дату фактического получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Дата получения дохода - это дата, на которую доход признается полученным. Дата зависит от вида дохода.

Образец 6-НДФЛ нарастающим итогом

Три страницы одного расчета 6-НДФЛ по разным ставкам, заполненные нарастающим итогом.

6-НДФЛ нарастающим итогом6-НДФЛ нарастающим итогом6-НДФЛ нарастающим итогом

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль