text
Учет. Налоги. Право

Имущественный вычет в 6-НДФЛ

  • 14 июля 2016
  • 7380

Налоговики разъяснили на примере, как отразить в 6-НДФЛ имущественный вычет, если он предоставлен работнику в текущем месяце по НДФЛ за прошлый месяц (письмо ФНС России от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@).

В письме рассмотрены два примера отражения имущественного вычета в 6-НДФЛ.

Пример 1

В марте 2016 г. работнику начислен оклад 100 000 руб. и предоставлен имущественный вычет в сумме 100 000 руб. за февраль 2016 г. Сумма НДФЛ - 0 руб.

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г.:

  • в строке 020 разд. 1 указывается вся сумма оклада - 100 000 руб.;
  • в строке 130 разд. 2 сумма оклада не указывается.

Пример 2

За февраль 2016 г. работнику начислен оклад 10 000 руб. и предоставлен стандартный вычет в размере 1400 руб. за январь 2016 г.

НДФЛ за 1 квартал 2016 г. составляет 1118 руб.:

  • 1300 руб. (10 000 x 13%) за февраль 2016 г.;
  • (-182 руб.) (1400 x 13%) за январь 2016 г.

При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г.:

  • в строке 140 разд. 2 указывается сумма НДФЛ - 1118 руб.;
  • в строке 130 разд. 2 указывается сумма оклада за вычетом стандартного вычета - 8600 руб.

При этом:

  • в строке 020 разд. 1 указывается вся сумма оклада - 10 000 руб.;
  • в строке 030 разд. 1 указывается сумма стандартного вычета - 1400 руб.;
  • в строке 040 разд. 1 указывается НДФЛ - 1118 руб.

Налоговики напомнили, что раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

По строке 130 "Сумма фактически полученного дохода" указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату, а по строке 140 "Сумма удержанного налога" указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме 100 тыс. рублей за февраль 2016 года и начислен оклад за март месяц в сумме 100 тыс. рублей, по строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года указывается полная сумма дохода, а именно 100 тыс. рублей.

Учитывая условия примера 2 (за февраль сотруднику начислен оклад 10 тыс. рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей), в 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года по следующим строкам указывается:

  • по строке 020 - 10 000;
  • по строке 030 - 1400;
  • по строке 040 - 1118;
  • по строке 070 - 1118;
  • по строкам 100-120 - соответствующие даты;
  • по строке 130 - 10 000;
  • по строке 140 - 1118.

Разъяснения можно применять для заполнения расчета 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2016 года, а также за другие периоды. Смотрите пример заполнения 6-НДФЛ с 2016 года за 2 квартал.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.