Четыре частые ошибки в декларации по налогу на прибыль

10764
В декларации по прибыли налоговики находят одни и те же недочеты. Поэтому безопаснее проверить декларацию по налогу на прибыль перед сдачей. Какие ошибки встречаются чаще всего, мы выяснили в ФНС.

Есть мнение среди главбухов, что ошибки в квартальных отчетах не страшны. Ведь их можно исправить без штрафов в декларации за год. Но на практике ошибки кочуют из отчета в отчет и оказываются в годовой декларации. В итоге это приводит к пеням и штрафу за неуплату налога. Поэтому безопаснее вовремя выловить и исправить ошибки.

Итак, рассмотрим самые частые ошибки в декларации по налогу на прибыль.

Неверный код отчетного периода

С кодами отчетного периода возникает путаница из-за того, что одни компании сдают декларации ежемесячно, а другие - поквартально. Если организация отчитывается поквартально, надо поставить код 31 - полугодие. А при ежемесячной сдаче деклараций - код 40, который означает шесть месяцев (приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@).

Даже если код неверный, налоговики не вправе штрафовать за несдачу отчетности. Это подтверждают судьи (определение ВАС РФ от 11.11.2010 № ВАС-14602/10). Но в любом случае инспекторы потребуют уточненку или пояснения, чтобы правильно отразить декларацию в своей базе.

Если срок сдачи отчетности еще не прошел, то надо сдать декларацию по налогу на прибыль повторно с верным кодом. А если срок прошел, то отправить в инспекцию письмо, в котором сообщить об ошибке и пояснить, что декларация с неверным кодом считается сданной.

Перепутаны суммы авансов

Путаница с авансами возникает, если компания переплатила или недоплатила суммы. Например, компания может включить в строки 210-230 листа 02 суммы, которые фактически оплатила в отчетном периоде. А надо писать начисленные.

Чаще всего такие ошибки арифметические, поэтому авансы стоит сверить с отчетом за 1 квартал 2016 года. Для этого надо перенести сумму из предыдущей декларации. А если в отчете за 1 квартал авансы на полугодие были рассчитаны неверно, то сначала надо уточнить отчет за прошлый период. И лишь потом сдавать декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.

Доходы и расходы уменьшились

Отчетность надо составить нарастающим итогом. Значит, показатели в декларации должны быть больше либо равны значениям за предыдущий квартал. Обычно с этим нет проблем. Ошибка возникает, если компания уменьшает доходы за предыдущий квартал.

Как исправить ошибку. Компания может снизить сумму доходов и расходов, если корректирует ошибки. Например, излишне начислила законные проценты в предыдущем квартале. Но нельзя на эту сумму уменьшить доходы в декларации по налогу на прибыль за отчетный квартал. Чтобы все исправить, следует подать уточненку за предыдущий квартал.

Прямые расходы отражены не в той строке

Стоимость товаров, по которой торговая компания закупила товар, - это прямые расходы (ст. 320 НК РФ). В декларации такие затраты отражаются в строке 020 приложения 2 к листу 02 декларации. Но компании путают строки и заполняют сумму в строке 010 "Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам".

Как исправить ошибку. Ошибка не влияет на сумму налога. Но налоговики рекомендуют ее исправить. Тогда сдайте уточненку и перенесите расходы в правильную строку.

Расходы, которые стоит проверить в декларации по налогу на прибыль

Законные проценты. Продавец начисляет проценты каждый месяц, если покупатель платит за товар с отсрочкой или пропустил срок платежа. При этом проценты начисляют по договорам, которые заключены после 1 июня 2015 года (п. 83 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7). Кстати, скоро поменяется порядок учета законных процентов.

Основные средства. Компания может единовременно списать активы до 100 тыс. рублей. Но при условии, что ввела их в эксплуатацию в текущем году. Активы от 40 до 100 тыс. рублей, которые компания ввела в строй до 1 января, списывайте через амортизацию.

Плата за проезд большегрузов. Учесть расходы на дорожный сбор компания может только в пределах платы, которую начислил оператор (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Подтвердите расходы выпиской из лицевого счета. Распечатать ее можно в Личном кабинете на сайте platon.ru.

Деньги, зависшие в проблемных банках. Зависшие суммы компания вправе списать, когда долг станет безнадежным. А это возможно, когда банк ликвидируют (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-03-06/1/6313).

Обучение работников. Работодатели направляют сотрудников на обучение, чтобы они соответствовали профстандартам. Если компания платит сразу за год, списать можно только часть расходов за месяцы обучения (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-03-06/13706).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль