Премии в 6-НДФЛ

7565
Как отразить в 6-НДФЛ премии, являющиеся частью зарплаты? Как заполнить расчет при выплате премий к празднику или если премия и зарплата выданы отдельно? Ответы на эти вопросы - в статье.

Премия в 6-НДФЛ как часть зарплаты 

Работники могут получать оклад и проценты от продаж - премию. Премия каждый месяц разная. В этом случае заполнить 6-НДФЛ можно двумя способами.

Датой получения дохода в виде премии считается день выплаты (письма Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028, ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@). Поэтому даже если премия - это часть зарплаты и компания выдает деньги в один день, надо заполнить два разных блока строк 100-140.

Пример

Компания 5 мая выдала сотрудникам зарплату за апрель - 880 000 руб., из этой суммы 400 000 руб. - оклад и 480 000 руб. - переменная часть (премия).

НДФЛ с зарплаты - 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%), с премии - 62 400 руб. (480 000 руб. × 13%).

Дата получения дохода по зарплате - 30.04.2016, премии, по мнению налоговиков, - 05.05.2016.

Ежемесячная премия в 6-НДФЛ. Образец заполнения

Премии в 6-НДФЛ

В то же время премия, которая зависит от результатов работы, относится к оплате труда (ст. 129 ТК РФ). Дата получения дохода по такой выплате - тоже последний день месяца. Такой позиции придерживаются и судьи (определение ВС РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718). Значит, компания вправе записать зарплату и премию в одном блоке строк 100-140.

Пример

Компания 5 мая выдала сотрудникам зарплату за апрель - 880 000 руб., из этой суммы 400 000 руб. - оклад и 480 000 руб. - переменная часть (премия).

НДФЛ с выплаты - 114 400 руб. (880 000 руб. × 13%). Премия - это часть зарплаты. Значит, дата получения дохода по всем выплатам - 30.04.2016. Заполнить можно один блок строк 100-140.

Образец заполнения 6-НДФЛ, если премия - часть зарплаты

Премии в 6-НДФЛ

Премия отдельно от зарплаты в 6-НДФЛ

Если, например, каждый квартал компания выдает сотрудникам премию, но перечисляет ее позже дня выдачи зарплаты, то есть выдает премию и зарплату в разные дни, выплаты надо указывать в разных строках 100-140 раздела 2 6-НДФЛ.

Ежеквартальная премия - это стимулирующая выплата. Она относится к оплате труда (ст. 129 ТК РФ). Но рискованно считать датой получения дохода последний день месяца, потому что компания начисляет премию за квартал.

Доказать, что премия - это часть зарплаты, удается только в суде (определение ВС РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718). Чиновники и налоговики считают, что датой получения дохода в виде премии считается день выплаты (письма Минфина России от 27.03.2015 № 03-04-07/17028, ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5756@). Поэтому удобнее воспользоваться разъяснениями и заполнить премию в одном блоке строк 100-140.

Пример

Компания 5 мая выдала сотрудникам зарплату за апрель - 900 000 руб., удержала с нее НДФЛ - 117 000 руб. (900 000 руб. × 13%). 10 мая компания перечислила ежеквартальную премию за первый квартал - 340 000 руб., НДФЛ - 44 200 руб. (340 000 руб. × 13%).

Дата получения дохода по зарплате - 30.04.2016, для премии - 10.05.2016. Компания заполнила раздел, как в образце 32.

Премию отдельно от зарплаты в 6-НДФЛ. Образец заполнения

Премии в 6-НДФЛ

Премия к празднику в 6-НДФЛ

Компания в мае выдала сотрудникам премию к Дню Победы. Бонус компания перечислила вместе с зарплатой.

Дата получения дохода в виде оплаты труда - последний день месяца. Премии относятся к оплате труда, если они являются стимулирующими выплатами (ст. 129 ТК РФ). Бонус к празднику не зависит от результатов работы, поэтому к оплате труда отнести его нельзя. Дата получения дохода по таким доходам - день выплаты. Даже если компания выдала премию к празднику вместе с зарплатой, заполните два блока строк 100-140.

Пример

Компания 5 мая выдала сотрудникам зарплату 670 000 руб. и премию к 9 Мая 230 000 руб. В этот же день удержала НДФЛ с зарплаты - 87 100 руб. (670 000 руб. × 13%) и премии - 29 900 руб. (230 000 руб. × 13%). Дата получения дохода в виде зарплаты - 30.04.2016, в виде премии - 05.05.2016. Компания заполнила по этой выплате два блока строк 100-140, как в образце 29.

Премия к празднику в 6-НДФЛ. Образец

Премии в 6-НДФЛ

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль