text
Газета

Ошибки в кодах операций по НДС

  • 5 августа 2016
  • 1296

Из-за ошибки в кодах операций по НДС налоговики не вправе отказать в приеме отчетности. Тем не менее, лучше сразу указывать верные коды. Смотрите, с какими кодами может возникнуть путаница.

Коды операций 01 и 26

Код 01 поставщик ставит, если отгрузил товар контрагентам на общей системе, которые платят НДС. Код 26 - если выставил счета-фактуры или первичку покупателям, которые освобождены от НДС.

Обычно поставщик не обязан выяснять, платит ли контрагент налог. Но, если он подписал с ним соглашение об отказе от счетов-фактур, значит, контрагент не заявляет вычеты и для таких операций подходит только код 26. Если поставить код 01, то инспекторы запросят пояснения.

Коды операций 02 и 22

Код 02 ставит покупатель, который заявляет вычет с перечисленных авансов (п. 9 ст. 172 НК РФ). А код 22 заполняет поставщик, который заявляет на дату отгрузки вычет НДС, ранее уплаченный с полученных авансов (п. 6 ст. 172 НК РФ). Компании нередко путают коды между собой.

Коды операций 18 и 21

Если покупатель восстанавливает налог по корректировочному счету-фактуре, надо ставить код 18. Если восстанавливает налог, который заявил к вычету с перечисленных авансов, то код 21. Компании путают эти коды и отражают восстановленный налог со всех операций с кодом 21.

Коды операций 01, 16 и 17

С 1 июля надо ставить код 01, если товар возвращает покупатель на общей системе. Раньше действовал код 03. Если компания обновила программу, то она не даст поставить старый код 03.

Но путаница возникает с кодами 16 и 17. Если продукцию вернули компания или предприниматель, которые не платят НДС, - действует код 16. При возврате продукции обычными физлицами - код 17. Компании часто путают эти коды между собой.

Коды операций 01 и 18

Код 18 подходит только для операций по корректировочным счетам-фактурам, которые поставщик выставил в связи с уменьшением стоимости. Если стоимость товара увеличилась, то для таких операций специалисты ФНС устно рекомендуют использовать код 01, хотя из нового перечня это четко не следует.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.