УСН в 2017 году: изменения

9153
С 2017 года действуют изменения по УСН. Работать на спецрежиме смогут больше компаний, потому что увеличатся лимиты доходов и основных средств.

Для компаний на УСН есть три выгодных изменения с 2017 года: новые лимиты доходов и основных средств, больше расходов и единый КБК для минимального и обычного налога.

Изменения УСН 2017

С 2017 года действует новые лимиты доходов и основных средств. 

Лимиты доходов УСН 2017

С 2017 года увеличится лимит УСН по доходам (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Компании смогут применять упрощенку в 2017 году, если доходы за год не превышают 120 млн рублей.

Перейти на упрощенку с 2018 года смогут компании, у которых доходы за девять месяцев 2017 года не выше 90 млн рублей.

Применять УСН в 2016 году вправе компании, которые соблюдают прежний лимит - 79,74 млн рублей. Чтобы перейти на УСН с 2017 года, доходы за январь-сентябрь 2016 года не должны превышать 59,805 млн рублей.

Лимит основных средств УСН 2017

Лимит основных средств увеличится со 100 до 150 млн рублей. В Минфине подтвердили, что на новый лимит можно ориентироваться, если компания переходит на упрощенку с 2017 года. То есть если сейчас остаточная стоимость основных средств выше старого лимита, но ниже нового, то применять упрощенку можно уже в будущем году.

Кстати, оба лимита фиксированные, их не будут индексировать до 2020 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

КБК УСН 2017

Минфин отменил отдельный КБК УСН с 2017 года для минимального налога, который платят компании с объектом «доходы минус расходы» (приказ от 20.06.2016 № 90н). Платежи за 2016 год перечисляйте на КБК, который установлен для обычного налога. А если погашаете долги за 2015 год, то ориентируйтесь на старый код (см. таблицу ниже).

КБК УСН 2017

Вид платежа Коды
за 2015 год за 2016 год (2017 год)
Упрощенный налог по ставке 15% (объект «доходы минус расходы») 182 1 05 01021 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110
Минимальный налог 182 1 05 01050 01 1000 110
Упрощенный налог по ставке 6 % (объект «доходы») 182 1 05 01011 01 1000 110

Раньше для компаний с объектом "доходы минус расходы" было два отдельных кода. Из-за этого возникала путаница. Если компания по ошибке платила авансы на КБК минимального налога, инспекторы начисляли пени.

Расходы УСН 2017

На УСН стало больше расходов, которые можно списать.

Плата за вред дорогам. Владельцы большегрузов, которые перечисляют деньги за вред дорогам, будут по-другому списывать затраты. В расходы теперь нужно ставить разницу между платой и транспортным налогом за грузовики (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Поправка действует с 1 января 2016 года. Значит, компания вправе учесть плату в прошлых периодах и пересчитать авансы.

Осталось не ясно, что делать с авансами по транспортному налогу за грузовики. Компании их платили в первом и втором кварталах, а значит, включали в расходы на упрощенке. Авансы за грузовики можно не перечислять. Поэтому опрошенные нами налоговики считают, что их надо исключить из расходов. Тем более что по итогам года компания уменьшит транспортный налог на плату. Чтобы внести ясность, мы направили официальный запрос в Минфин.

Пока можно действовать так: записать в Книгу учета плату, которая превышает авансы по транспортному налогу за грузовики (см. образец ниже). А следующий аванс по транспортному налогу уменьшить на налог за грузовики, который уже перечислен в этом году.

Как записать в Книге расходы на дорожный сбор (образец)

Доходы и расходы в книге учета УСН

Оценка квалификации. С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе списывать затраты на экзамены работников по профстандартам. Экзамены проводят центры оценки квалификации (Федеральный закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ). Не важно, обязан был сотрудник соответствовать профстандарту или сдавал экзамен добровольно. Ограничений на этот счет в законе нет.

УСН: изменения в 2017 году в применении онлайн-касс

С 1 февраля 2017 года компании и предприниматели, в том числе на УСН, должны перейти на новые онлайн-кассы. 

Суть изменений в следующем. ККТ при каждой кассовой операции будет отправлять сформированный фискальный документ (кассовый чек, БСО) оператору фискальных данных. А в задачу оператора входит проверить достоверность фискального признака и направить подтверждение в ККТ. Без такого подтверждения организация не сможет создать кассовый чек с номером. Кроме того, операторы должны в онлайн-режиме отправлять сведения о наличных расчетах в ИФНС. Еще одно нововведение. У обновленных касс есть возможность пересылать электронный чек покупателю. Чтобы его получить, покупатель должен назвать электронный почтовый адрес до передачи денег за товар продавцу. 

Начиная с 1 февраля 2017 года, ИФНС будет регистрировать только онлайн-кассы. Однако можно использовать старый аппарат, если он поставлен на учет до 1 января 2017 года. 

Изменения УСН 2017: сводная таблица

Изменение Основание поправки Вступает в силу

Изменилась форма декларации по УСН

Форму планировали утвердить к отчетной кампании за 2015 год. Но приказ вступил в силу 10 апреля 2016 года, когда компании и многие предприниматели уже отчитались. В бланке два изменения.

Первое - появился отдельный раздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом "доходы".

Второе - в декларации теперь можно записать пониженную ставку для объекта "доходы".

Организации сдают отчетность не позднее 31 марта 2017 года, предприниматели - не позднее 2 мая

приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ С отчетности за 2016 год

Отменен КБК минимального налога

Компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» перечислят минимальный налог за 2016 год на тот же код, что и для обычного упрощенного налога, - 182 105 0102101 1000 110

См. КБК УСН 2017

приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н С 1 января 2017 года

Компания на упрощенке вправе списать расходы на налоги и взносы, которые оплатил контрагент

Другая организация или «физик» вправе оплатить налоги и взносы за компанию. Списать эти расходы компания вправе, когда вернет долги плательщику

подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы» можно списать расходы на независимую оценку квалификации работников

Расходы можно списать, если организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику

подп. 33 п. 1 ст. 346.16 (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 116-ФЗ) С 1 января 2017 года

Появился срок перехода с ЕНВД на УСН

Подать уведомление надо не позднее 30 рабочих дней с даты, когда компания прекратила деятельность на ЕНВД. Иначе налоговики откажут в переходе.

Раньше ограничений по сроку не было. Но инспекторы советовали подавать заявление в течение 30 дней. Иначе не переводили на упрощенку

п. 2 ст. 346.13 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года

Надо вести раздельный учет, если предприниматель совмещает патент с упрощенкой

Поправка техническая. В Минфине и раньше требовали делить доходы и расходы между спецжимами (письма от 20.02.2016 № 03-11-11/9850, от 15.07.2016 № 03-11-11/41782)

п. 8 ст. 346.18 НК РФ (в ред. Закона № 401-ФЗ) С 1 января 2017 года

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль