Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

31279
Заполнять поле 107 в платежном поручении НДФЛ надо очень внимательно, поскольку налоговики сверяют платежки с 6-НДФЛ. Смотрите образец заполнения поля 107 в платежном поручении в 2016 году.

Рассмотрим несколько ситуаций, которые могут возникнуть при заполнении платежек по НДФЛ.

Поле 107 в платежном поручении в 2016 году

Поле 107 ("Налоговый период") в платежном поручении заполняют по-разному. Варианты такие:

  • крайний срок уплаты;
  • 0;
  • ГД.00.2016;
  • МС.08.2016;

Многие банки пропускают платежные поручения с любым значением в поле 107 платежного поручения по НДФЛ. Но, если поставить конкретный срок, инспекторам будет проще сопоставить даты в расчете 6-НДФЛ с датами фактических платежей. А любое расхождение в датах может привести к пеням и штрафам.

Из порядка заполнения платежных поручени следует, что в поле 107 надо писать точные даты при соблюдении двух условий:

  • для годового платежа НК РФ предусматривает более одного срока уплаты;
  • кодекс устанавливает конкретные даты уплаты (абз. 13 п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Налоговый период по НДФЛ - год (ст. 216 НК РФ). Компания перечисляет налог за год несколько раз, и кодекс определяет максимальные даты платежа. Например, для отпускных или пособий срок оплаты - последний день месяца. Для зарплаты - день, следующий за выдачей (п. 6 ст. 226 НК РФ). Значит, в поле 107 платежного поручения надо писать дату. Так считают в Минфине.



Но могут возникнуть сложности при заполнении поля 107 в платежном поручении в 2016 году (образец смотрите ниже).

Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

Компания вправе оформить одну платежку, чтобы перечислить НДФЛ с отпускных и пособий, разъяснила ФНС России в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@.

НДФЛ с отпускных и пособий. Срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий единый - не позднее последнего дня месяца, в котором выданы деньги работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ФНС решила, что заплатить налог можно по одному поручению. Налоговики считают, что в поле 107 надо заполнить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдала отпускные и пособия в сентябре, то запишите МС.09.2016 (см. образец). Ведь периодичность уплаты налога с таких выплат - месяц. Поэтому в первых двух знаках в поле 107 надо ставить МС.

Ниже смотрите Образец заполнения поля 107 в платежном поручении по НФДЛ с отпускных и пособий. 

Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец

Скачать образец платежного поручения можно по ссылке в конце статьи. 

НДФЛ с зарплаты и отпускных. Если компания перечисляет налог с зарплаты и отпускных, обычно сроки таких платежей разные. Налог с зарплаты платят не позднее дня, следующего за выдачей денег. А для отпускных - последний день месяца, в котором сотрудник получил доход. Поэтому компании составляют несколько платежек. Не ясно, надо ли в платежках по-разному заполнять поле 107. Есть два варианта, как заполнить показатель налогового периода.

  1. Если программа "Клиент-банк" позволяет, запишите в поле 107 срок уплаты налога. Например, если компания выдала зарплату 8 сентября, то в платежке записать 09.09.2016. Для налога с отпускных - 30.09.2016. Тогда составьте две платежки.
  2. Организация вправе не дожидаться 30-го числа, чтобы заплатить налог с отпускных. Перечислить НДФЛ можно вместе с налогом с зарплаты. Тогда в поле 107 запишите месяц, в котором компания удержала НДФЛ, например МС.09.2016.

Какой бы вариант компания ни выбрала, платеж поступит в бюджет.

Заполнение поля 107 в платежном поручении. Ситуации

Программа "Клиент-банк" не дает поставить дату в поле 107 платежного поручения. В этом случае надо поставить в поле ГД.00.2016 или месяц, например МС.09.2016. А в банк надо отправить письмо о том, что "Клиент-банк" работает неправильно.

Если "Клиент-банк" не дает заполнить дату в поле 107 платежного поручения по НДФЛ, заполняют поле так, как позволяет программа. Платеж в любом случае попадет в бюджет, но у инспекторов могут возникнуть вопросы. Тогда достаточно будет уточнить платежку.

Компания перечисляла НДФЛ с зарплаты за август, а в поле 107 платежного поручения написала МС.09.2016. Программа ИФНС посчитала, что налог не уплачен. В этом случае надо подать в инспекцию заявление об уточнении платежа. Но пвторно налог не перечислять.

Инспекторы считают, что при заполнении поля 107 в платежном поручении в 2016 году нужно ориентироваться на месяц, в котором физлицо получило доход. Например, если компания выдает зарплату за август в сентябре, в платежке нужно ставить МС.08.2016, а не МС.09.2016. Ведь дата получения дохода - 31 августа (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежку.

Если "Клиент-банк" позволяет ставить в поле 107 дату, то надо указать ее. Тогда путаницы с платежками не будет.

Компания выдала зарплату за декабрь в январе, в поле 107 платежки написала МС.12.2015. Программа налоговиков насчитала пени. В этом случае надо подать заявление в инспекцию с просьбой пересчитать пени.



Если компания выдает зарплату за декабрь в январе, выплату показывают в разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Программа ИФНС сверяет даты и суммы в разделе 2 с информацией об уплате. Если в поле 107 платежного поручения компания записала МС.12.2015, программа считает, что это налог за прошлый год, и отбрасывает платежи. В итоге инспекторы начисляют пени на налог, удержанный в январе с зарплаты 2015 года. Это незаконно, поэтому требуйте пересчитать пени.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Поле 107 в платежном поручении в 2016 году образец.doc


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль