Налоги при отзыве лицензии у банка

448
Банк России отзывает лицензии ускоренными темпами. При отзыве лицензии у банка налоги зависают. УФНС научило инспекторов повторно взыскивать деньги с компаний, но есть способы защититься.

С начала 2016 года отозвано уже более 60 банковских лицензий. В 2015 году без лицензий остались 93 кредитные организации. Столичное УФНС направило во все инспекции города обзор споров о проблемных банках (текст есть в "УНП"). Инспекторы учатся, как заставить компанию заплатить налог второй раз. Стоит узнать заранее аргументы налоговиков.

См. Список банков, лишенных лицензии в 2017 году

Когда налоги не признают уплаченными через проблемный банк

Если деньги зависли, инспекторы будут доказывать, что организация намеренно перечислила налоги через проблемный банк. Компанию посчитают недобросовестной, если она:

  • создала переплату - перечислила в несколько раз больше, чем нужно, отправила деньги за месяцы до крайнего срока. Особенно подозрительно, если такое случилось впервые;
  • раньше платила налоги через другие банки;
  • открыла счет в проблемном банке незадолго до спорного платежа;
  • должна была знать о трудностях у банка - об этом писали СМИ, ранее в банке уже зависали платежи, поэтому было известно, что он не исполнит поручение;
  • из нескольких счетов использовала для уплаты налогов именно счет в проблемном банке;
  • все остальные операции, кроме уплаты налогов, проводила через другие банки;
  • представила поручение о спорном платеже без отметки об исполнении.

Если инспекторы находят несколько признаков недобросовестности, суды признают налог неуплаченным (постановления Арбитражного суда Московского округа от 14.04.2015 № Ф05-3678/2015, от 22.04.2015 № Ф05-4333/2015, от 07.10.2015 № Ф05-13374/2015, от 31.03.2016 № Ф05-3395/2016).

Как защититься, чтобы налоги не зависли в банке

Прежде всего не позволяйте налогам зависнуть. Не перечисляйте налоги через банк, если он перестал принимать вклады, его отключили от системы электронных платежей и др. За состоянием банка можно следить по новостям.

См. Налог, перечисленный через проблемный банк, считается неуплаченным

Если платеж уже застрял, готовьте аргументы в свою пользу:

  • компания использовала для всех операций только один счет - в проблемном банке;
  • на счете был достаточный остаток на момент уплаты налогов;
  • компания не знала о проблемах банка - первые негативные сообщения появились после спорного платежа;
  • у компании есть особые причины избегать налоговых долгов. Например, риск лишиться лицензии;
  • компания заплатила только часть налогов через проблемный банк;
  • в банке зависли не только налоги, но и платежи поставщикам.

Перечисленные обстоятельства доказывают, что компания ненамеренно отправила деньги через проблемный банк. Суды признают обязанность по уплате налога исполненной (постановления Арбитражного суда Московского округа от 09.10.2014 № Ф05-11589/14, от 25.11.2015 № Ф05-15946/2015, от 28.03.2016 № Ф05-2604/2016).

Как доказать, что компания не обязана дважды платить налоги из-за проблем у банка

Мы проанализировали практику споров по уплате налогов через проблемные банки, которые лишились лицензии. Победные аргументы смотрите в таблице. 

Из-за чего возник спор Решение судей Комментарий
 

Компания отправила в банк платежку по НДС, но деньги не дошили в бюджет. Причина - у банка отозвали лицензию. Налоговики решили, что компания специально отправила деньги через проблемный банк. Ведь СМИ уже сообщили, что банк скоро может лишиться лицензии. Инспекторы решили, что компания налог не заплатила

Компания давно работала с банком и не могла предвидеть его трудности.Такой вывод сделали судьи. Компания три года перечисляла налоги со счета в банке. Деньги поступали в бюджет в срок, у налоговиков не было претензий к организации. Суд признал, что недоимки нет (постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2016 № Ф05-9177/2016) Безопаснее всегда проверять банк перед отправкой налогов. Например, отслеживать информацию в СМИ. Главбуха должно насторожить, если у банка стало меньше банкоматов, сменился собственник, появились убытки. Если банк уже начал задерживать платежи, не перечисляйте со счета деньги, оплатите налоги через другой банк
Компания подала в банк платежку на 1,9 млн рублей для уплаты налога на имущество, транспортного налога и НДС. Банк списал деньги с расчетного счета компании, но деньги не попали в бюджет. ЦБ РФ отозвал у банка лицензию. Налоговики посчитали, что компания специально отправила платежное поручение в проблемный банк. У организации были счета и в других банках. Поэтому инспекторы потребовали недоимку и пени. Спор разрешился в суде Налоговики не вправе требовать налоги повторно, если деньги зависли в проблемном банке. Такой вывод сделали судьи. У компании были счета и в других банках, но там не хватало денег на налоги. Инспекторы не доказали, что в СМИ или интернете была информация о трудностях банка. Компания не знала критериев, по которым ЦБ РФ отзывает лицензии. Судьи признали, что обязанность по уплате налогов исполнена (постановление Арбитражного суда Московского округаот 29.11.2016 № Ф05-17705/2016) С ноября 2016 года налоги за компанию может заплатить любой «физик» либо контрагент (ст. 45 НК РФ). Но сейчас банки и инспекции не готовы принять платежи. Причин несколько. Во-первых, налоговики пока не знают, как привязать деньги к той компании, за которую платят налоги. Во-вторых, не все банки перенастроили Клиент-банк, поэтому программа не дает проставить в данных плательщика реквизиты компании
Компания сформировала платежку по НДС и направила ее в банк. Банк не перечислил деньги в бюджет, ЦБ РФ отозвал у него лицензию. Инспекторы посчитали, что организация для видимости оплатила налог через проблемный банк и не зачла платеж. Аргумент налоговиков был такой. На дату платежа у компании был открыт еще один счет - в Сбербанке, в этот день через него она оплачивала воду и электроэнергию. Значит, компания могла оплатить НДС и через Сбербанк, но не сделала этого Информация о проблемах у банка появилась на сайте ЦБ РФ, и компания об этом знала. Судьи решили, что налог не уплачен. Они выяснили, что незадолго до отзыва лицензии банка компания открыла новый счет. Но использовала его исключительно для текущих платежей, хотя могла и перечислить налог (постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.11.2016 № Ф05-16989/2016) Инспекторы не признают оплату налога, если у компании есть счет в другом банке. Они считают, что компания действует недобросовестно. Отбиться от претензий проверяющих не удается даже в суде (постановление от 10.11.2016 № Ф05-17119/2016). Не перечисляйте налоги через банк, если он перестал принимать вклады, его отключили от системы электронных платежей или появилась информация о проблемах. Безопаснее вывести деньги из проблемного банка, а налоги перечислить с другого счета

Следите за новостями о банках в социальных сетях:

Налоги при отзыве лицензии у банка Налоги при отзыве лицензии у банка Налоги при отзыве лицензии у банка Налоги при отзыве лицензии у банка Налоги при отзыве лицензии у банка

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль