Робот-пылесос + 2 мес. при подписке на полгода! 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Кассовая книга: образец 2019

14 марта 2019
5461
Средний балл: 0 из 5

Кассовая книга является одним из самых важных документов кассира. В ней отражают все поступления наличных в кассу и любой расход. Другими словами, ежедневно фиксируют движение наличности. Приведем образец кассовой книги и расскажем на примере, как ее заполнять и вести.

Формировать книгу следует строго по форме № КО-4, утвержденной постановлением Госкомстата от 18.08.98 № 88 (скачать ее можно по ссылке выше). Но вот каким способом ее можно заполнять - вручную или в электронном виде - не имеет значения. Нужно выбрать способ, который больше подходит. Как заполнить форму - расскажем подробно далее. 

Образец заполнения кассовой книгиКассовая книга 2019 как заполнить

Продолжение документа

Пример заполнения

КАССОВАЯ КНИГА ОБРАЗЕЦСкачать бесплатно

На титульном листе указывают наименование компании. К примеру, ООО "Салют". Далее о- структурное подразделение, если оно есть, и следом ОПКО и период.

Обычно период - календарный год. К примеру, с 1 января - по 31 декабря 2019 года. Но бывают случаи, что записей слишком много, поэтому в течение года понадобится завести новый экземпляр. Поэтому можно сразу не ставить даты январь-декабрь, а отразить лишь месяц, как начали ее применять. Когда места в документе не останется, ее понадобится сшить, тогда то и внести завершающий месяц.

Основанием для заполнения кассовой книги являются кассовые операции. Вносить сведения надо только за те дни, в которых они были (подп. 4.6 п. 4 Указаний Банка России от 11.03.14 № 3210-У). При этом остаток на начало дня - это сумма на конец предыдущего дня. К примеру, 14 февраля остаток 525 тыс. рублей - эти данные надо заполнить на начало 15 февраля в графе 4 "Приход".

На конец рабочего дня, когда кассир закрывает кассу, следует сверить все данные кассовой книги, а также суммы приходных и расходных кассовых ордеров.

Затем следует подвести итоги дня всех операций, как поступлений, так и выдачу наличных денежных средств. И вывести итог. При этом суммы для выплаты зарплаты по ведомости прописывают в строке "в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии".

После этого кассир проставляет свою подпись и расшифровку фамилии, и инициалы - И.О.

Как вести и заполнять кассовую книгу в 2019 году

Главные принципы заполнения кассовой книги содержатся в Указании Банка России от 11.03.14 № 3210-У. Вот восемь правил, которых надо придерживаться, оформляя этот документ.

  1. Записи в книгу вносят вручную или в электронном виде на компьютере. Выбранный метод необходимо зафиксировать в приказе руководителя.
  2. В книге каждое поступление наличных денег отражают на основании приходного кассового ордера, а каждую выдачу - на основании расходного ордера.
  3. Если книгу ведут вручную (бумажный вариант), надо пронумеровать, прошнуровать и опечатать все листы книги на последней странице. С апреля 2015 года многие организации отказались от круглой печати (Федеральный закон от 06.04.15 № 82-ФЗ). В этом случае на оборотной стороне книги (на прошивке) надо поставить штамп с реквизитами организации.
  4. Вести кассовую книгу следует через копирку. Так, чтобы каждый лист кассовой книги сохранялся в двух экземплярах. Один из них является неотъемлемой частью книги, а другой (отчет кассира) отрывается и в конце дня передается в бухгалтерию вместе с приходно-кассовыми и расчетно-кассовыми ордерами.
  5. При электронном ведении кассовой книги можно распечатывать ее в единственном экземпляре. Указание ЦБ № 3210-У не содержит требования оформлять в этом случае два экземпляра. Однако в Указаниях по заполнению книги (утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88) такого послабления для электронного документа нет. А значит, у проверяющих могут появится вопросы. Чтобы их не было, можно каждый лист книги, которая ведется на компьютере, распечатывать дважды.
  6. Кассовую книгу заводят на календарный год. Поэтому минимум раз в год (в последний рабочий день декабря) распечатанные листы электронной книги надо пронумеровать, прошить и скрепить печатью (при ее наличии) или штампом с реквизитами (при отсутствии печати). В приказе, которым разрешен электронный вариант ведения книги, может быть закреплена более частая прошивка книги. Например, раз в полгода или каждый квартал, если в организации большой оборот наличных.
  7. Не надо заводить листы кассовой книги в дни, когда наличные расчеты не осуществлялись.
  8. В конце дня следует сверять информацию из книги с той, что содержится в кассовых документах. Надо вывести сумму остатка наличности в кассе и поставить подпись. Документ сдается на проверку главбуху либо руководителю, если в организации нет бухгалтера.

Бывают случаи, что в книгу кассира записаны ненужные сведения или ошиблись с суммой поступлений или выдачи денег. Эти данные можно исправить. Но только если вести книгу в бумажной форме или на компьютере, в электронные - исправления не вносят (подп. 4.7 п. 4 Указаний № 3210-У).

Чтобы исправить ошибочную запись, надо перечеркнуть ее и рядом с ней записать верные показатели. Их вносят аккуратно, поскольку важно, чтобы правильные сведения были читаемы и разборчивы. Здесь же надо указать дату и поставить подпись того, кто вносит исправления.

Имейте в виду, что если ошиблись не сегодня, а несколько дней назад, то потребуется скорректировать несколько листов.

Еще читайте: Как заполнять авансовый отчет 

Как сшивать кассовую книгу

Если вести кассовую книгу вручную или на компьютере, ее следует сшить. Но прежде надо пронумеровать каждый ее бумажный лист. Причем так, чтобы нечетные и четные страницы имели одинаковый номер листа. К примеру, странице 3 и 4 проставьте номер листа - 1, на странице 5 и 6 - ставьте 2. Так следует делать, так как одна из частей листа кассовой книги - отчет кассира. То есть, дубликат, который после заполнения изымают из книги и хранят отдельно.

Если книга в электронной форме, сшивать надо первые экземпляры листов не реже, чем раз в год. Для этого распечатывают титульный лист и последнюю страницу, где прописывают общее число листов. Эту страницу следует завизировать у главбуха и руководителя, поставить печать.

Срок хранения кассовой книги

Хранить кассовую книгу надо в течение пяти лет после года, за который ее оформили. При этом за хранение отвечает руководитель, а не сотрудник, который ее вел (ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Кассовая книга: кто должен вести в 2019 году

С внедрением онлайн-касс многие полагают, что в вести кассовую книгу не нужно. Но это ошибка. Формировать книгу обязаны все компании любой организационно-правовой формы, если принимают и выдают наличность из кассы. 

Действительно в связи с внедрением онлайн-касс чиновники отменили часть первичных документов по учету денежных расчетов. К примеру, журнал кассира-операциониста (письмо ФНС от 29.09.16 № ЕД-4-20/18059@). Но в списке упраздненных документов кассовой книги нет. Ее, как и прежде, следует формировать ежегодно, а записи вносить по хронологии - с 1 января по 31 декабря. Это обязательное условие. При его несоблюдении грозит штраф до 50 тыс. рублей.

Если есть обособленное подразделение, для него следует вести отдельную кассовую книгу. В этом случае одна книга - по головному офису, вторая - по подразделению. Например, две книги надо вести, если у компании есть магазин, который размещается в торговом центре, и отдельный административный офис с кассой для выдачи зарплаты.

Что же касается предпринимателей, им вести документ не обязательно. Для них действует освобождение, хотя ее можно применять добровольно. К примеру, чтобы было удобнее вести учет движения наличности.

Кассовая книга WordФорма № КО-4
Кассовая книга ExcelФорма № КО-4

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.