Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

21117
Отражать в 6-НДФЛ компенсацию отпуска при увольнении следует очень внимательно. Компенсация отпуска при увольнении - это не отпускные и не зарплата.

Рассмотрим, как отразить в 6-НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск, если компенсация выдана в день увольнения и за день до увольнения, а также как отразить в расчете выплату выходного пособия. 

Как заполнить 6-НДФЛ, если компенсация отпуска выдана в день увольнения

Компания рассчиталась с сотрудником в день увольнения - выдала зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

При увольнении сотрудник получает доход в виде зарплаты в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Компенсация неиспользованных дней отпуска - это не зарплата. Дата получения дохода - день выплаты.

Поскольку компания рассчиталась с сотрудником в последний рабочий день, даты в строке 100 раздела 2 6-НДФЛ совпадают. НДФЛ с обеих выплат нужно удержать в этот же день.

Компенсация неиспользованного отпуска - это не отпускные. Крайний срок перечисления налога с этой суммы - день, следующий за выплатой, как и по зарплате. Все три даты в строках 100-120 6-НДФЛ совпадают. А значит, компенсацию и зарплату надо отразить в одном блоке строк 100-140.

Пример

Сотрудник уволился 16 июня. В этот день компания выдала ему зарплату за июнь - 28 000 руб., удержала с нее НДФЛ - 3640 руб. (28 000 руб. × 13%). Также компания перечислила компенсацию отпуска - 18 000 руб., удержала НДФЛ - 2340 руб. (18 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате - последний рабочий день. То есть 16 июня. По компенсации отпуска - день выплаты. Тоже 16 июня. Крайний срок перечисления - 17 июня. Даты в строках 100-120 совпадают, поэтому компания отразила их вместе. Сумма доходов - 46 000 руб. (28 000 + 18 000), НДФЛ - 5980 руб. (3640 + 2340).

Образец заполнения 6-НДФЛ, если компенсация за неиспользованный отпуск выдана в день увольнения 

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Как заполнить 6-НДФЛ, если компенсация за неиспользованный отпуск выдана до увольнения

Компания выдала зарплату и компенсацию неиспользованных дней отпуска за день до увольнения. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат.

НК РФ устанавливает особую дату получения дохода в виде зарплаты на случай, когда работник увольняется. Исчислить НДФЛ нужно в последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги раньше, то налог она удержала до даты получения дохода.

В этом случае в строке 100 надо поставить дату получения дохода по кодексу - последний рабочий день. А в строке 110 - день выплаты. Дата в строке 110 будет раньше, чем в строке 100. Но программа пропустит такой расчет.

Проблем с НДФЛ быть не должно. Инспекторы разрешают удерживать налог с зарплаты, выданной до даты получения дохода.

Компенсация неиспользованных дней отпуска - это не зарплата. Сотрудник получает такой доход в день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, даты в строке 100 по зарплате и компенсации не будут совпадать. Заполняйте их в разных блоках строк 100-140.

Пример

Сотрудник увольняется 16 июня. 15 июня компания выдала работнику зарплату и компенсацию неиспользованного отпуска. Компенсация - 9000 руб., НДФЛ - 1170 руб. (9000 руб. × 13%). Зарплата - 26 000 руб., НДФЛ - 3380 руб. (26 000 руб. × 13%). Дата получения дохода по зарплате - 16.06.2016, по компенсации - 15.06.2016. Поэтому компания заполнила два блока строк 100–140, как в образце 85.

Образец заполнения 6-НДФЛ, если компенсация за неиспользованный отпуск выдана за день до увольнения

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие при увольнении

Сотрудник уволился по соглашению сторон. При увольнении компания выдала выходное пособие.

От НДФЛ освобождены три средних заработка при увольнении (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если компания выдала компенсацию в пределах этих сумм, она вправе не отражать их в 6-НДФЛ.

Если компания выдала больше, надо отразить в расчете только сумму, которая превышает три средних заработка. Ее следует указать в строке 020 расчета и строке 130. Дата получения дохода и удержания НДФЛ - день выплаты. Эта дата отражается в строках 100 и 110. А в строке 120 надо поставить следующий день.

Пример

Компания уволила сотрудника по соглашению сторон. 20 мая выплатила ему выходное пособие - 90 000 руб. Это на 20 000 руб. выше, чем три средних заработка. Компания удержала НДФЛ с разницы - 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). Дата получения дохода - 20.05.2016. Следующий день 21 мая попадает на выходной, поэтому компания отразила в строке 120 ближайший рабочий день - 23.05.2016.

Образец заполнения 6-НДФЛ при выплате выходного пособия

Компенсация отпуска при увольнении в 6-НДФЛ

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ за 3 квартал 2016

Пример

Сотрудник уволился 12 августа 2016 года. Компания выплатила ему в последний день работы зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев надо отразить компенсацию вместе с зарплатой.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ компания отражает даты получения дохода, удержания налога и срок перечисления НДФЛ. Если эти три даты совпадают для разных выплат, то доходы и налог можно показать в одном блоке строк 100-140.

Дата получения дохода по зарплате при увольнении - последний день работы, за который компания начислила сотруднику доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Это день увольнения.

Крайний срок перечисления налога с зарплаты - следующий рабочий день. Компенсация за неиспользованные дни отпуска - это прочий доход. Дата его получения - день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату надо удержать НДФЛ. А срок оплаты налога - следующий рабочий день.

Таким образом, даты получения дохода, удержания и оплаты НДФЛ совпадают. Значит, надо отразить зарплату и компенсацию в одном блоке строк 100-140. В строках 100 и 110 записать 12.08.2016, а в строке 120 - 15.08.2016, так как 13 августа выпадает на субботу.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль