Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

16194
Часто инспекторы требуют пояснить расхождения в показателях, которые нельзя сравнивать. Мы отобрали пять таких запросов налоговой и предложили варианты ответов на них.

На камеральных проверках налоговики присылают требования о представлении пояснений по разницам в показателях, которые в принципе нельзя сравнивать. Ответ у проверяющих стандартный: расхождения нашла программа, поэтому нужны пояснения.

Не вдавайтесь в сложные расчеты, а поясните налоговикам, почему показатели нельзя сравнивать. Такой ответ не отнимет много времени, но удовлетворит инспекторов.

Рассмотрим ответы на требования налоговой в зависимости от того, что сверяют инспекторы.

Прирост дебиторки в балансе и выручка в декларации по налогу на прибыль

Налоговики требуют пояснить, почему прирост дебиторки в балансе (строка 1230) не совпадает с выручкой в декларации по налогу на прибыль по строке 010 приложения 1 листа 2 (см. пример 1). По мнению инспекции, раз выросла дебиторка, значит, компания отгрузила продукцию. А это доходы, которые надо учесть при расчете налога.

Пример 1. Прирост дебиторки в балансе ≠ выручка в декларации по прибыли

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

Ответ на требование налоговой. Объясните, что компании включают в дебиторку не только долги покупателей, но и другие суммы по дебету счетов расчетов. Например, авансы, которые перечислили поставщикам, деньги, выданные под отчет. Прирост такой дебиторки не увеличивает выручку.

Косвенные и прямые расходы

На камералках по налогу на прибыль налоговики требуют пояснить, почему прямые расходы в строке 010 приложения 2 листа 2 декларации меньше косвенных в строке 040 (см. пример 2).

Пример 2. Косвенные расходы > прямые расходы в декларации по прибыли

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

Ответ на требование налоговой. Сообщите в ответе, что компания сама определяет состав расходов в учетной политике. Если расходы напрямую не связаны с производством, их можно отнести к косвенным. Кроме того, если в организации много работников, которые обслуживают основную деятельность, то косвенные расходы будут выше прямых.

Исчисленный НДС и вычеты с авансов

На камеральных проверках по НДС инспекторы требуют пояснить, почему налог, который поставщик поставил к вычету с авансов, не совпадает с налогом, который он заплатил. Для этого они сравнивают в новой декларации две строки: 070 и 170 (см. пример 3). Так инспекторы пытаются контролировать, не завысил ли продавец вычеты.

Пример 3. Вычеты с авансов ≠ НДС, исчисленный с предоплаты

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

Ответ на требование налоговой. Поставщик платит НДС с авансов, когда получил деньги, а ставит к вычету, когда отгрузил товары. Между авансом и отгрузкой может пройти больше года, поэтому периоды часто не совпадают. Сообщите инспекторам, что ставите к вычетам авансы, которые получили в прошлых периодах. Например, получили аванс в декабре, а отгрузили товар в январе. То есть в одном квартале компания начислила НДС, а вычеты заявила в другом. Поэтому суммы не совпадают.

Остаточная стоимость имущества в балансе и декларации

Налоговики на камералках требуют пояснить расхождения между стоимостью основных средств в строке 1150 баланса и остаточной стоимостью в строке 140 декларации по имуществу (см. пример 4).

Пример 4. Стоимость основных средств в балансе ≠ стоимость в декларации по имуществуПять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям

Ответ на требование налоговой. В балансе компания отражает не только активы, которые облагаются налогом на имущество, но и другие основные средства. Например, земельные участки, активы первой и второй амортизационных групп и т. п. Такие активы вообще не входят в объект по налогу. Поэтому и будет разница. Поясните это инспекторам в ответном письме.

Среднегодовая стоимость имущества за разные годы

На камеральных проверках по налогу на имущество инспекторы требуют пояснить разницу между стоимостью активов на начало и конец года.

Ответ на требование налоговой. Показатели будут совпадать только в одном случае - компания ничего не покупает, не продает и не начисляет амортизацию. На практике это почти невозможно. Поэтому остаточная стоимость активов на конец и на начало года разная. Об этом и сообщите инспекторам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль