ИП налоги и обязательные платежи 2017

2081
Обязательные платежи ИП 2017 - это налоги в соответствии с применяемым режимом налогообложением и отчисления во внебюджетные фонды. Разберем в статье, какие налоги и взносы должны платить предприниматели.

Обязательные платежи и налоги ИП 2017: УСН

Упрощенная система является одним из самых популярных режимов среди предпринимателей. Применяя УСН, бизнесмен не платит НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС с реализации и налог на имущество с объектов, задействованных в деятельности. Правда, если у предпринимателя есть в собственности имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, то налог на имущество все-таки придется отчислять в бюджет.

Обязательные платежи 2017 (упрощенка) состоят из единого налога и страховых взносов, о которых мы поговорим чуть позже. ИП налоги на упрощенке платятся либо с доходов (6%), либо с доходов, уменьшенных на величину расходов (15%). Какой объект налогообложения выбрать, решает сам предприниматель. Упрощенцы платят налог по завершению каждого отчетного периода (авансовые платежи), а итоговую сумму - по окончании года.

ИП налоги на упрощенке при объекте доходы можно рассчитать по формуле:

Упрощенный налог за год (авансовый платеж) = Облагаемые доходы, полученные за год (за отчетный период) х Ставка налога (6%) – Налоговый вычет – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года

Предприниматели с работниками могут включить в налоговый вычет больничные, выплаченные за свой счет, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы. При этом налог разрешается уменьшить только на половину.

Читайте также:

Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из фиксированных взносов, перечисляемых за себя. И в этом случае никаких ограничений нет. Налог можно снизить хоть до нуля.

ИП налоги на упрощенке при объекте доходы минус расходы исчисляются так:

Упрощенный налог за год (авансовый платеж) = [Доходы за год (отчетный период) – Расходы за год (отчетный период)] х Ставка налога (15%) – Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

Отметим, что в конкретном регионе местным законом могут быть установлены ставки в меньшем размере, чем 6% и 15%.

ИП налоги и обязательные платежи в 2017 году: другие налоговые режимы

Предприниматели, не перешедшие на упрощенку, могут применять ЕНВД или патентную систему налогообложения. 

Режим уплаты ЕНВД вводится в субъекте РФ нормативным правовым актом в отношении определенных видов деятельности. Обязательные платежи ИП в 2017 году, перешедших на вмененку, не зависят от реальных доходов. ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей, установленных для каждого вида деятельности. Ставка ЕНВД - 15%, которая может быть снижена региональными властями.

Патентная система также применяется только по конкретным видам деятельности и должна быть введена в регионе местным законом. При этом режиме для ИП налоги и обязательные платежи (2017) складываются из стоимости патента. Чтобы ее рассчитать нужно потенциально возможный к получению годовой доход умножить на ставку 6%.

Если предприниматель не выберет ни один из льготных режимов, он окажется на общей системе налогообложения. В этом случае в обязательные платежи ИП (2017) войдут НДФЛ и НДС. А при наличии в собственности объекта налогообложения также придется перечислять налог на имущество.

При наличии автомобиля или земельного участка у ИП обязательные платежи 2017 года увеличатся на транспортный и земельный налог. Эти ИП налоги, а также страховые взносы во внебюджетные фонды, уплачиваются при любой системе налогообложения.

ИП налоги и обязательные платежи 2017 с зарплаты работников

Принимая граждан на работу, у бизнесмена появляются дополнительные ИП налоги и обязательные платежи (2017): НДФЛ и страховые взносы с зарплаты наемного персонала.

НДФЛ удерживается из доходов работника. То есть именно физлицо является налогоплательщиком, а предприниматель – посредником между ним и инспекцией (налоговым агентом). Ставка НДФЛ – 13%, при условии, что работник является налоговым резидентом. Если же он не имеет статус налогового резидента, то НДФЛ с его доходов уплачивается по ставке 30%.

Страховые взносы во внебюджетные фонды с зарплаты работников платятся за счет средств предпринимателя. В 2017 году действуют следующие основные тарифы:

  • 22% - в ПФР (сверх предельной величины базы взносы исчисляются по ставке 10%);
  • 2,9% - в ФСС (сверх максимальной величины базы взносы не уплачиваются);
  • 5,1% - в ФОМС.

В некоторых случаях действуют пониженные тарифы. Например, такие установлены для предпринимателей на УСН, занимающихся льготными видами деятельности. Для них обязательные платежи (2017 упрощенка) будут состоять только из отчислений в ПФР по ставке 20%. Во все остальные фонды страховые взносы они не перечисляют.

ИП налоги и обязательные платежи в 2017 году: страховые взносы за себя

Все предприниматели обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы за себя, исчисляемые исходя из МРОТ. Обязательные платежи ИП в 2017 году во внебюджетные фонды составляют 23 153,33 рубля, из них:

  • 3796,85 рубля - в ФОМС;
  • 19 356,48 рубля - в ПФР.

Фиксированный платеж в размере 23 153,33 рубля перечисляют все предприниматели независимо от применяемого режима налогообложения и наличия работников. Эту сумму должны уплатить даже предприниматели, которые в течение года деятельность не вели.

Для тех, кто за год получил доход свыше 300 000 рублей, предусмотрены дополнительные ИП обязательные платежи (2017) в ПФР. Они составляют 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Для успешных предпринимателей по пенсионным взносам установлен максимум. В 2017 году он равен 154 851,84 рубля. Свыше этой суммы ничего платить в ПФР не нужно. Даже если по расчетам выходит большая величина.

Остались вопросы? Читайте Налоги ИП

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль