В графе 2 книги продаж компании и ИП должны проставлять код вида операции. Актуальные коды операций для книги продаж – в статье.
Где взять коды операций для книги продаж
В книге продаж используйте коды видов операций, которые ФНС рекомендовала в письме от 20.09.2016 № СД-4-3/17657. Налоговая служба на примерах показала, когда какой код использовать. Коды по отдельным операциям доведены письмами ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480, от 16.01.2018 № СД-4-3/532, от 09.01.2018 № СД-4-3/10.
Например, код 01 в книге продаж указывают, если отгрузили покупателю товары, выполнили работы, оказали услуги, передали имущественные права. Исключения: операции по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27. Полный либо частичный аванс от покупателя регистрируют в книге продаж с кодом 02. Исключение: авансы, к которым применяют коды 06, 26 и 28.
Все коды операций в книге продаж: таблица
Какие коды вида операции отражать в книге продаж
Код вида операции "01" - основной. Его используют для большинства операций по реализации, если не применяются коды "06", "10", "13" - "15", "27".
Код вида операции "02" укажите в книге продаж, если регистрируете счет-фактуру на полный или частичный аванс от покупателя. Исключение - авансы, к которым нужно применить коды "06", "26" и "28".
С кодом вида операции "06" регистрируйте в книге продаж счета-фактуры (в том числе авансовые), которые вы составили как налоговый агент по НДС. Не используйте код "06", если продаете конфискованное имущество или выступаете посредником по продажам у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ.
Код "10" отразите, если безвозмездно передали товары или имущественные права, выполнили работы или оказали услуги.
Код вида операции "13" используют подрядчики (застройщики, заказчики-застройщики и технические заказчики), когда регистрируют в книге продаж счета-фактуры на работы по капитальному строительству, модернизации и реконструкции недвижимости, а также на передачу объектов недвижимости, оборудования и материалов по договору капитального строительства, модернизации или реконструкции.
Код вида операции "14" укажите при передаче имущественных прав, указанных в п. п. 1 - 4 ст. 155 НК РФ, по которым налоговую базу нужно определять в особом порядке. То есть если вы уступаете денежное требование или передаете имущественные права на жилье, гаражи и машино-места.
«Учет. Налоги. Право» обобщила судебную практику, когда по надуманным причинам налоговики снимают вычеты НДС. Их действия удастся оспорить. Узнайте, какие аргументы вам в этом помогут.
Что за аргументы
Код вида операции "15" установлен для посредников - комиссионеров и агентов. С этим кодом в книге продаж они регистрируют счета-фактуры, по которым одновременно продают от своего имени как товары (работы, услуги, имущественные права) заказчика, так и собственные (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@).
Код вида операции "26" в книге продаж отразите, если регистрируете счета-фактуры или другие документы со сводными данными за период по продажам покупателям, которые не платят НДС (в том числе по авансам от них или при увеличении стоимости отгрузки).
Код вида операции "27" в книге продаж укажите, если продаете товары (работы, услуги, имущественные права) через посредника и выставили ему сводный счет-фактуру на отгрузку.
Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
Код вида операции "29" используют в книге продаж, когда самостоятельно корректируют цену в сделках между взаимозависимыми лицами.
Коды "30" и "31" используют резиденты Калининградской ОЭЗ при отгрузке товаров или уплате НДС после выпуска товаров для внутреннего потребления при завершении таможенной процедуры СТЗ (пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ).
Код вида операции "35" укажите, если регистрируете в книге продаж документ (чек) для компенсации НДС по системе "tax free" (Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/10@).
Также читайте: Расшифровка все кодов операций по НДС