Онлайн-кассы с 2017 года: порядок перехода и применения

25959
Переход на онлайн-кассы с 2017 года будет поэтапным. Для отдельных компаний и ИП свои сроки перехода и особенности применения новых онлайн- касс. О том, как подготовиться к изменениям, читайте в этой статье.

Уже скоро компании и предприниматели в обязательном порядке начнут торговать в розницу через онлайн-кассы. Это следует из поправок, внесенных в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции нового закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Онлайн-кассы с 2017 года: новый закон

С 1 февраля 2017 года регистрация касс старого образца уже запрещена. Поставить на учет можно тольку онлайн-кассу. А с 1 июля 2017 года можно работать только на онлайн-кассах.

Новые онлайн-кассы отличаются от своих предшественников - обычных касс технически. Кассовый аппарат не только распечатывает и хранит чеки, но и отправляет их копии онлайн сразу налоговикам. То есть особые требования предъявляются к фискальному накопителю.

По новому закону, фискальный накопитель должен уметь принимать, распознавать и проверять данные от всех типов касс, запрещать корректировку уже записанной информации. Кроме того, он должен иметь энергонезависимый таймер (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ).

Информация о пробитых чеках автоматически попадает в налоговую инспекцию, ее передает оператор фискальных данных. То есть как только чек пробит, онлайн-касса формирует фискальный признак и отправляет его на проверку оператору.

Оператор зафиксирует данные и высылает компании уникальный код - подтверждение. Касса хранит чек с этим кодом и фискальным признаком.

Сроки перехода на онлайн-кассы

Переход на новые кассы поэтапный. Для каждой компании или бизнесмена своя точка отсчета, когда применять новую технику. Разобраться в сроках поможет таблица 1.

Сроки и порядок перехода на онлайн-кассы. Таблица 1

Период Особенности перехода
До 1 февраля 2017 г. Онлайн-кассу применять не обязательно. Регистрировать кассы можно по прежним правилам
С 1 февраля 2017 г. Кассу старой модели поставить на учет уже нельзя. Но на ранее зарегистрированных аппаратах еще можно работать.

При подаче в инспекцию заявления на регистрацию/перерегистрацию кассы надо заключить договор с оператором фискальных данных и передавать все данные в электронной форме
С 1 июля 2017 г. Торговля должна осуществляться с применением онлайн-касс или модернизированных касс
До 1 июля 2018 г. ИП на патентной системе и ЕНВД пока могут работать без касс
С 1 июля 2018 г. Онлайн-кассы обязаны применять все компании и ИП

Или смотрите схему ниже.

Переход на онлайн-кассы: сроки

Статьи по теме:

Кто должен перейти на онлайн-кассы 2017

Новые онлайн-кассы обязаны применять все компании и ИП. Но есть и исключение, если у компании нет сети интернет или присутствует субъективная оценка торговых отношений. Например, при реализации товаров на рынке.

Список освобожденных от онлайн-касс компании и предпринимателей ограничен, среди них:

  • церковные организации;
  • кредитные организации, использующие банкоматы;
  • носильщики в аэропортах и вокзалах;
  • продавцы журналов и газет;
  • физлица, которые выполняют разносную работу;
  • продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив;
  • водители, кондукторы - при продаже проездных билетов;
  • продавцы на ярмарках и рынках;
  • эмитенты ценных бумаг и другие (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Освобождение от онлайн-кассы также могут получить аптечные пункты и магазины, которые расположены в труднодоступной и отдаленной местности. Ведь зачастую в таких районах нет интернета. Поэтому торговать они будут, как и прежде, с обычными кассами. А вот магазины в поселках городского типа и районных центрах будут применять онлайн-кассы в общем порядке (см. схему).

Обязанность применения онлайн-кассы

Сейчас компании и бизнесмены на ЕНВД и патентной системе не применяют кассы, поэтому перейти на новые онлайн-кассы им надо чуть позже - 1 июля 2018 года.

А для компаний, применяющих УСН, отсрочки нет. Поэтому компаниям, совмещающим два спецрежима, надо будет перейти на онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года.

См. Онлайн-кассы при УСН с 2017 года: готовимся к изменениям

Переход на онлайн-кассы: схема

Подготовка к регистрации

Расходы на покупку и обслуживание онлайн-кассы 2017

У новых ККТ есть очевидные плюсы. Но есть и минусы. Главный - дополнительные затраты компаний. До 1 июля 2017 года большинству компаний понадобится купить или модернизировать свои кассы. А это минимум 10 тыс. рублей расходов на одну ККТ.

Основные расходы на онлайн-кассы

20 тыс. рублей средняя цена онлайн-кассы. Есть простые модели немного дешевле, а есть аппараты дороже. Все зависит от набора функций.

10 тыс. рублей в среднем стоит модернизация старой кассы. Чтобы превратить обычную ККТ в онлайн-кассу, нужно заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель.

3 тыс. рублей нужно платить каждый год за обслуживание одной кассы. Столько просят операторы фискальных данных за услуги по передаче чеков налоговикам.

Спешить с покупкой не стоит - некоторые модели касс можно модернизировать. Для этого в аппарат необходимо установить фискальный накопитель и специальное программное обеспечение.

Фискальный накопитель. Новые онлайн-кассы записывают все данные о продажах на фискальный накопитель (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Устройство заменяет электронную контрольную ленту (ЭКЛЗ).

Средний срок службы накопителя, как и у ЭКЛЗ, - 13 месяцев со дня, когда компания зарегистрировала ККТ (п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ). Компании и предприниматели на спецрежимах вправе использовать устройство 36 месяцев.

В то же время ленту надо было менять по мере заполнения. Если у компании было много операций, то ЭКЛЗ они меняли чаще, чем раз в год. Фискальный накопитель прослужит 13 месяцев независимо от числа операций.

Купить накопитель можно отдельно от кассы или вместе с ККТ. В новые кассы производители сразу встраивают устройство. Установить в кассу можно только накопители, которые ФНС включила в реестр. Производитель ООО "РИК" недавно представил шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных "ФН-1" в обновленной версии. Отличие модели от остальных в том, что срок действия ключа фискального признака в накопителе составляет 36 месяцев.

Центр обслуживания. По новым правилам компания не обязана заключать договор с Центром техобслуживания. Прежде от таких услуг отказаться было нельзя (п. 25 Регламента, утв.приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н). Также для онлайн-касс не нужно покупать сервисные наклейки. На этом получится сэкономить.

Правда, появится дополнительная статья расходов. Фискальный накопитель передает информацию не напрямую в инспекцию, а через оператора (ст. 4.5 закона № 54-ФЗ). С оператором надо заключить договор и оплатить услуги. Годовое обслуживание стоит 3 тыс. рублей за одну кассу.

Оператора выберите из реестра на nalog.ru. Пока в реестре пять компаний.

См. Реестр онлайн-касс 2017 года

Порядок регистрации онлайн-кассы в 2017 году

С 1 февраля 2017 года инспекции регистрируют только онлайн-кассы (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831). То есть старые модели к учету налоговики не принимают.

Чтобы проще было разобраться, мы подготовили простой пошаговый алгоритм по регистрации кассы.

Регистрация онлайн-кассы: инструкция

Шаг 1. Приобретите кассу и заключите договор с оператором фискальных данных (ОФД). Оператора выбирайте аккредитованного, с лицензией.

Шаг 2. Составьте заявление на бумаге или в электронном виде, но прежде заверьте его усиленной квалифицированной подписью.

В заявлении пропишите название компании или Ф.И.О предпринимателя, ИНН и адрес, где установите кассу. Также при расчете через интернет потребуется заполнить адрес сайта, вид модели и заводской номер кассы и фискального накопителя, номер автоматического устройства для расчетов и т. д. (ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

Шаг 3. Сдайте заявление и документы налоговикам. Сделать это можно в любой инспекции, а не только по месту учета компании или предпринимателя.

На следующий рабочий день после подачи документов, налоговики сообщат вам регистрационный номер. Этот номер сразу внести в фискальный накопитель вместе с названием компании или Ф.И.О. предпринимателя, данные о кассе и иные сведения, которые потребуются для формирования отчета о регистрации (п. 3 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

Шаг 4. Сформируйте отчет о регистрации и передайте его налоговикам на бумаге, через кабинет ККТ, либо оператора фискальных данных. Срок на это отведен один день, как только получили регистрационный номер кассы.

Инспекция автоматизирует данные о компании и фискальном накопителе. А затем контролеры внесут данные в журнал учета и сформируют карточку регистрации онлайн-кассы - срок пять дней с момента подачи заявления.

Экземпляр карточки инспекторы направят компании через кабинет ККТ, либо ОФД. Как только карточка высветится в личном кабинете - регистрация завершена.

Подробнее - в статье Регистрация онлайн-кассы.

Штрафы за неприменение онлайн-касс

Компанию или предпринимателя могут оштрафовать, если нарушены правила кассовой дисциплины. Срок для привлечения к ответственности увеличился с двух месяцев до года (ст. 4.5 КоАП РФ).

Размер штрафов за нарушение кассовой дисциплины в 2016 году изменился, он зависит от непробитой суммы (ст. 14.5 КоАП РФ).

Кроме того, с 2017 года появится ответственность, если онлайн-касса не соответствует требованиям или используется с нарушением порядка. Например, компанию оштрафуют, если в фискальном накопителе не высветятся сведения о расчетах или покупатель не получит электронный чек (см. таблицу 2).

Новые штрафы за кассовые нарушения. Таблица 2

Нарушение Размер штрафа
Директор Компания или ИП
При торговле компания не использовала кассу От 25 до 50% суммы продажи товара без кассы. Минимальный штраф - 10 000 руб. От 75 до 100% суммы продажи товара вне кассы. Минимальный штраф - 30 000 руб.
Компания повторно не применила кассу в расчетах или сумма расчетов более 1 млн руб. Дисквалификация на срок от года до двух лет Деятельность приостановят до 90 суток
Компания применяет кассу, не отвечающую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, или нарушила правила ее регистрации (сроки, порядок)

Предупреждение либо штраф от 1500 до 3000 руб.

Предупреждение либо штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.
Компания не выдала покупателю чек или бланк строгой отчетности Предупреждение либо штраф в размере 2000 руб. Предупреждение либо штраф в размере 10 000 руб.

За скручивание онлайн-касс на сотрудников компании могут завести уголовное дело, сообщили «УНП» налоговики.

Инспекторы уже пытались инициировать дела за искажение фискальной памяти старых касс по статьям 272 и 273 УК РФ. Эти статьи предусматривают срок до семи лет за компьютерные преступления.

Об одном уголовном деле за кассы сообщило УФНС по Москве в 2016 году. Налоговики на проверке сняли отчет ККТ и не нашли в нем чека, который принес покупатель. Экспертиза подтвердила вмешательство в программу ККТ. Налоговики передали материалы в полицию, а она возбудила уголовное дело по «компьютерным» статьям.

До сих пор уголовные дела за кассы не доходили до суда. Адвокаты успешно доказывали, что касса старого образца не компьютер. Тогда дело переквалифицировали в административное (ст. 14.5, 15.1 КоАП РФ). Теперь ККТ стали сложнее, а их определение изменилось. Новые онлайн-кассы закон называет компьютерными устройствами (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Поэтому за их скручивание возможна уголовная ответственность по статьям 272, 273 УК РФ.

Когда компании повсеместно начнут использовать онлайн-кассы, появятся уголовные дела за вмешательство в их работу. Так считают налоговики, которых мы опросили.

Если следователи докажут, что компания искажала данные новой ККТ, дело может пойти в суд.

Инспекторы считают, что уголовная ответственность грозит в первую очередь директору компании как заказчику скручивания. Ведь он отвечает за аппарат и без его ведома никто не получит доступ к кассе. Следующим подозреваемым станет исполнитель - программист или специалист центра обслуживания. Также не исключена ответственность для бухгалтера и кассира, если следователи посчитают их соучастниками. Об этой опасности стоит предупредить руководителя и других сотрудников.

Онлайн-кассы: ответы на частые вопросы

Заполнять ли журнал кассира-операциониста после 1 февраля 2017 года?

«…Наш кассир ежедневно снимает Z-отчет и данные с чека вносит в журнал кассира-операциониста по форме КМ-4. Надо ли и дальше вести журнал, если мы перейдем на онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года?..»

Журнал кассира-операциониста можно не составлять.

Компании работают на онлайн-кассах по правилам Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и актов, принятых на его основании. Бланк журнала утвердил Госкомстат России в постановлении от 25.12.1998 № 132. Постановление - это не акт, который принят в соответствии с законом № 54-ФЗ. Значит, компании не обязаны его применять. Так считают и в Минфине России (письмо от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Кроме того, вести журнал кассира-операциониста обязывал пункт 11 Положения о ККТ (утв. постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 № 745). 17 ноября 2016 года этот документ утратил силу (постановление Правительства РФ от 12.11.2016 № 1173).

Подключать ли онлайн-кассу для расчетов с компаниями?

«…Мы реализуем холодильное оборудование. Все наши контрагенты - другие компании, которые оплачивают товар только по безналу. Подключать ли онлайн-кассу, если наша компания продает товары только другим организациям?..»

Зависит от того, каким способом контрагенты оплачивают покупки - наличными или по безналу.

Компания обязана пробивать кассовые чеки, если получает наличную выручку (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Эти правила распространяются и на расчеты как между компанией и «физиками», так и на расчеты между организациями.

Следовательно, если представитель покупателя оплачивает товары наличными, то при таких расчетах после 1 июля 2017 года обязательно применять онлайн-ККТ. Общая сумма расчетов наличными по одному договору не должна превышать 100 тыс. рублей (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Если же контрагенты перечисляют деньги за товар на расчетный счет, то кассу применять не требуется (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Должны ли гостиницы и автосервисы покупать новую ККТ?

«…Веду учет в двух компаниях. Одна оказывает гостиничные услуги. У другой вид деятельности - техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей. Все клиенты „физики“. Обе компании применяют упрощенку. При расчетах выдаем кассовые чеки. Когда надо перейти на онлайн-кассы?..»

У компании есть два варианта. Первый - перейти на онлайн-кассы 1 июля 2017 года. Второй - вместо чеков выдавать покупателям бланки строгой отчетности до 1 июля 2018 года.

Сейчас компании, которые оказывают услуги населению, могут не применять кассы, а вместо чеков выдавать бланки строгой отчетности (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Тогда компания вправе зарегистрировать онлайн-кассу не позднее 1 июля 2018 года. Значит, если компания хочет повременить с переходом, надо разработать формы бланков, а старый кассовый аппарат снять с учета.

Если гостиница и автосервис планируют и дальше при расчетах с покупателями пробивать кассовые чеки, то им надо приобрести онлайн-кассы или модернизировать старые ККТ не позднее 1 июля 2017 года.

О том, зачем нужен переход на онлайн-кассы, рассказал Андрей Владимирович Бударин, начальник Управления оперативного контроля ФНС России. Смотрите на видео:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль