Как доказать должную осмотрительность при выборе контрагента

2589
Доказать осмотрительность при выборе контрагента можно, используя аргументы, которые устраивают инспекторов. В распоряжении «УНП» оказалась жалоба, которую удовлетворило УФНС. Аргументы могут использовать все компании.

У компаний есть возможность доказать осмотрительность при выборе контрагентов. В распоряжении «УНП» оказалась жалоба, которую удовлетворило УФНС по г. Санкт-Петербургу. В ней приведены пять важных пунктов.

Как доказать должную осмотрительность при выборе контрагента

Итак, следующие аргументы могут использовать все компании.

Аргумент № 1: проверяющие не доказали нарушения

В жалобе компания написала, что проверяющие обосновали доначисления только подозрительностью контрагентов. Этого мало.

Инспекторы обязаны конкретно написать в акте, что нарушила проверяемая компания. Например, инспекторы ссылаются на то, что у транспортной компании недостаточно машин. Из этого инспекторы делают вывод о фиктивности сделки. В УФНС признали, что этого недостаточно.

Налоговики обязаны доказать, что самой перевозки не было. Ведь транспортная компания могла нанять, к примеру, субподрядчика. А значит, у нее необязательно должны быть свои машины.

Аргумент № 2: в ЕГРЮЛ нет отметки о недостоверности данных

На проверке инспекторы могут заявить, что данные контрагента в реестре недействительные. Но обязанность следить за достоверностью данных в реестре лежит на ФНС. Причем налоговики должны вносить в ЕГРЮЛ данные о том, что сведения в реестре недостоверные (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Если в ЕГРЮЛ нет никаких отметок, значит, сведения в реестре правильные. Даже если выяснится, что данные в ЕГРЮЛ оказались неточными, то это не вина компании (п. 22 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 № 25).

Аргумент № 3: перед сделкой компания запросила документы у поставщика

Сообщите управлению, что перед сделкой проверили поставщика не только через ЕГРЮЛ, но запросили и другие документы. Например, приказ о назначении директора, доверенности, копию отчетности. Это покажет, что компания проявила должную осмотрительность при выборе контрагента.

Аргумент № 4: покупатель не ответственен за нарушения поставщиков контрагента

Покупатель должен проявлять осторожность и осмотрительность только при выборе своего контрагента. Поставщиков всех уровней проверять не требуется. К тому же контрагент не обязан сообщать покупателю, с кем работает. Это подтверждают и судьи (определение ВАС РФ от 08.10.2008 № 11378/08).

Аргумент № 5: доводы инспекции противоречат официальным разъяснениям

В жалобе есть смысл сослаться на письма Минфина и ФНС. Ведь управление не станет перечить начальству. Например, если инспекторы отказали в вычете из-за недостоверных документов без доказательств, то сошлитесь на письмо ФНС России от 24.05.2011 № СА-4-9/8250. В нем ФНС разъясняет подчиненным, что надо обосновать, почему документы компании недостоверны.

Сошлитесь также на судебную практику в свою пользу. Это станет дополнительным аргументом.

Почему надо запрашивать больше документов у контрагента

На проверках налоговики стали требовать у компаний учредительные и другие внутренние документы поставщиков. Об этом рассказали нам читатели "Учет. Налоги. Право. Мы выяснили у инспекторов, с чем связаны требования.

Налоговики просят компанию подтвердить осмотрительность при выборе контрагента (поставщика). По мнению инспекторов, до сделки организация должна была запросить у него устав, приказы о назначении директора и главбуха, доверенности, лицензии, декларации, платежки по налогам и др.

Есть и более экзотические требования. На камералках по НДС у главбухов стали просить книгу продаж контрагента. В ней должно быть доказательство того, что поставщик отразил сделку.

По закону компания не обязана запрашивать у контрагента налоговые регистры, отчетность, приказы и другие бумаги. Это подтверждают сами налоговики (см. мнения). Но игнорировать требование опасно. Тогда инспекторы пригласят на комиссию и попросят уточненку или сами посчитают недоимку.

Если у компании нет документов от контрагента, можно доказать осмотрительность другими способами. Например, представить выписки из ЕГРЮЛ, скриншоты с сайтов, отчеты по переговорам.

Константин Бедеров, начальник отдела анализа и планирования налоговых проверок УФНС России по Ленинградской области:

«Требование представить устав, декларации и платежки контрагента незаконно. Компания не обязана собирать и хранить такую информацию. Когда налоговики проверяют реальность сделки, они вправе требовать только документы, подписанные двумя сторонами сделки. Сюда относится все, что согласовали покупатель и продавец: договоры, накладные, акты сверки и т. д.».

Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«Документы по должной осмотрительности компания сдавать не обязана, штрафа не будет. Но, если не представить их, больше риск, что инспекция доначислит налог. Безопаснее сдать копии устава, выписку из ЕГРЮЛ, приказ о назначении директора и др. Если есть — декларации, которые компания получила перед заключением сделки. Подойдут копии скриншотов, например, с nalog.ru, zakupki.gov.ru. Что касается книги продаж, то организация не обязана запрашивать ее у поставщика. У компании не может быть регистров контрагента, если он не взаимозависимый».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011



Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль