text
Учет. Налоги. Право

Страховые взносы в 2017 году: ставки (таблица)

  • 13 сентября 2017
  • 51218

В этом году страхователи рассчитывают взносы в прежнем порядке - с учетом установленной базы и тарифов. Таблицу ставок страховых взносов в 2017 году смотрите в этой статье.

Суммы уплачиваемых компаниями страховых взносов рассчитывают с учетом установленных на год лимитов облагаемой базы и ставок взносов. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами. Подробнее о размере страховых взносов в 2017 году для юридических лиц читайте далее.

Взносы в фонды в 2017 году: таблица ставок

Общая ставка взносов составляет в 2017 году 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % - на пенсионное страхование;
  • 5,1 % - на медицинское страхование;
  • 2,9 % - на социальное страхование.

Кроме того, сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2017 год пределельную величину базы (лимит) или нет.

Лимиты по страховым взносам на 2017 год утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255.

  • Предельная база по взносам на пенсионное страхование в 2017 году - 876 тыс. рублей. С доходов в пределах этого лимита надо платить пенсионные взносы по ставке 22 %, с доходов сверх лимита - по ставке 10 % с суммы превышения лимита.
  • Предельная база по взносам на социальное страхование - 755 тыс. рублей. Ставка взносов прежняя - 2,9 %. Сверх лимита ничего не платят.
  • Базы по медицинским взносам нет. В 2017 году такие взносы надо платить по общему тарифу 5,1 %.

Чтобы проще разобраться, смотрите таблицу ставок.

Ставки страховых взносов в 2017 году: таблица

Вид страхования Предельная величина базы Ставка страховых взносов в пределах базы, % Ставка страховых взносов в случае превышения базы, %
Пенсионное 876 тыс. рублей 22 10
Медицинское - 5,1
Социальное 755 тыс. рублей 2,9 (1,8) -

Однако для отдельных компаний на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта "Сколково" и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки смотрите в таблице ниже.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки (таблица)

Страхователь Тариф для расчета взносов
ПФР ФСС ФОМС
1

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 % 0 % 0 %
2 Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность, на ЕНВД.

Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
3

ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная система

При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

4 Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5 Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6 IT - организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7 Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8 Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 %
9 Компании-участники "Сколково" (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 %
10 Страхователи - участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 %
11 Страхователи - резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12 Страхователи - резиденты свободного порта "Владивосток" (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в ст. 428 НК РФ. Дополнительные тарифы, как и прежде, применяются для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах.

Применение дополнительных тарифов допустимо только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах определены как вредные и (или) опасные.

Ниже в таблице приведена классификация условий труда и установленные тарифы в соответствии с данной классификацией.

Условия труда Оценка условий труда Дополнительный тариф страховых взносов в 2017 году
Опасный 4 8 %
Вредный 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимый 2,0 0 %
Оптимальный 1,0 0 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2–18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2017 для ИП: таблица

Для предпринимателей пенсионные и медицинские взносы фиксированные и по-прежнему зависят от МРОТ, действующего на 1 января года (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). А если доходы ИП за год превысят 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над указанным лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

На 1 января 2017 года МРОТ составил 7500 рублей (Федеральный закон от 02.06.2016 № 164-ФЗ). Смотрите ставки страховых взносов и суммы в удобной таблице.

Ставки по страховым взносам ИП на 2017 год

Вид взносов Ставка Расчет суммы по ставке
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей 26 % 23 400 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 26%)
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей 1% 1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб., но не более 163 800 руб.
Максимальная сумма взносов ИП в ПФР в 2017 году - 187 200 руб. (8 х 7500 руб. х 12 мес. х 26%). За вычетом фиксированного платежа в ПФР получается 163 800 руб. (187 200 руб. – 23 400 руб.)
Фиксированные взносы на медицинское страхование 5,1% 4 590 руб. (7500 руб. х 12 мес. х 5,1%)

Внимание! С 2018 года могут отменить привязку фиксированных страховых взносов ИП к МРОТ. Соответствующее поручение президент дал Правительству РФ. Если изменения не вступят в силу, то в расчетах надо будет применять новый МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей.

Читайте еще:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.