3 месяца подписки в подарок | 8(800)550-07-98
Газета

6-НДФЛ: Строка 100, 110, 120 (как заполнить)

  • 28 февраля 2019
  • 6431

Заполнение строк 100, 110 и 120 расчета 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. Ответы на самые частые вопросы - в этой статье.

На какую строку в расчете 6-НДФЛ надо ориентироваться: 100 или 110

«…Раздел 2 расчета 6-НДФЛ нужно заполнять в хронологическом порядке. На какую строку при этом надо ориентироваться: 100, 110 или 120?..»

Ориентируйтесь на строку 100. А если даты в строке 100 одинаковые, то на строку 110.

В разделе 2 компания заполняет доходы, которые получили сотрудники за последние три месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). Вместе можно отражать доходы, у которых совпадают все три даты в строках 100–120. При этом объединить в одни строки можно даже выплаты, которые облагаются НДФЛ по разным ставкам (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663).

Порядок заполнения не требует, чтобы компания отражала доходы в хронологическом порядке. Так устно советуют поступать налоговики. Доходы удобнее сортировать по дате в строке 100. Если даты в строке 100 совпадают, ориентируйтесь на строку 110 и т. д.

В любом случае за нарушение хронологии в 6-НДФЛ штрафа нет.

Скачайте актуальный бланк и образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал (2018 год):

Даты в строках 100, 110, 120 в 6-НДФЛ при доплате заработной плате в случае командировки

«Из-за командировки зарплата сотрудника получилась меньше, чем обычно. Мы доплатили до оклада. Как отразить доплаты в 6-НДФЛ, и какие даты поставить в строках 100, 110, 120?»

Доплата до среднего заработка — это часть зарплаты. Отражайте ее вместе с зарплатой в месяце служебной поездки, в одном блоке раздела 2. В строке 100 запишите последний день месяца, в котором была командировка. В строке 110 — день перечисления заработка, в строке 120 — следующий рабочий день.

Материалы по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

6 ндфл 1 квартал 2018

Смотреть вебинар

Какую дату нужно указывать в строке 100 6-НДФЛ при отпуске в переходный период

«…У сотрудника отпуск с 25 августа по 8 сентября. Отпускные переходят с одного месяца на другой. Как отразить переходящие отпускные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев?..»

В строках 100 и 110 заполните дату, когда выдали отпускные. А в строке 120 запишите 31 августа.

Если сотрудник идет в отпуск 25 августа, то перечислить отпускные надо за три дня до начала отдыха. То есть не позднее 22 августа (ст. 136 ТК РФ). Причем компания оплачивает весь период отдыха, а не только отпускные за текущий месяц.

День выплаты отпускных — это дата получения дохода. В этот же день компания удерживает НДФЛ. Значит, в строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите день перечисления денег сотруднику.

Налог с отпускных компания обязана перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). И не важно, что отпуск переходит с одного месяца на другой. Например, если компания выдала отпускные в августе, то заплатить налог со всей суммы надо не позднее 31 августа. Эту дату запишите в строке 120.

Какие даты указывать в строках 100-120 при простое

«…В августе заказов не было, поэтому мы приостановили работу на месяц. Начислили сотрудникам за август 2/3 среднего заработка. Деньги выплатили 14 сентября. На какую дату у сотрудников возникнет доход? И как заполнить даты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев?..»

Доход у сотрудников возник 14 сентября. Эту же дату надо записать в строке 100 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

За время простоя компания начисляет средний заработок, а не зарплату (ст. 155 ТК РФ). Средний заработок — это компенсация работнику утраченного дохода в период простоя. А значит, доход у сотрудников возникнет на дату выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Деньги выплачены 14 сентября. На эту дату потребуется удержать налог (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня - 15 сентября (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В 6-НДФЛ за 9 месяцев в строках 100 и 110 следует записать 14.09.2018. А в строке 120 — 15.09.2018.

Заполнение строк 100-120 в расчете 6-НДФЛ при выплате дивидендов

«Директор — один из учредителей нашего ООО. Он получает и зарплату, и дивиденды. Оба вида доходов облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Вправе ли мы их записать в одном блоке раздела 2?»

Нет, так сделать не получится. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК). Для дивидендов датой получения дохода считается день, когда компания выплатила деньги учредителям (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому их нельзя отражать в одном блоке раздела 2.

Исключение будет только в одном случае: когда компания выдает зарплату в последний день месяца и в этот же день решила выплатить дивиденды. Тогда порядок заполнения блоков раздела 2 совпадет. В этом случае зарплату и дивиденды можно показать вместе.

В разделе 1 компания отражает дивиденды не только в строке 020, но и строке 025. Исчисленный налог надо также показать в двух строках — 040 и 045. В строке 070 покажите налог, который удержали в отчетном периоде.

В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ поставьте дату выплаты дивидендов. В строке 120 — следующий рабочий день. Если компания выплачивала дивиденды несколько дней, то на каждую выплату потребуется заполнить отдельный блок в разделе 2.

Как заполнить строки 100, 110, 120 при выплате алиментов

«Пришел исполнительный лист по сотруднику. В день перечисления зарплаты мы отправляем алименты его бывшей супруге. Как заполнить 6-НДФЛ?»

Удержание алиментов не изменяет порядок заполнения 6-НДФЛ. Алименты — это часть зарплаты сотрудника уже за вычетом НДФЛ. Компания перечисляет зарплату сотруднику — только одну ее часть она выдает на руки или перечисляет на карту, другую в виде алиментов отправляет получателю по исполнительному листу.

В разделе 1 расчета запишите сумму начисленной зарплаты и удержанного НДФЛ. В строке 100 раздела 2 поставьте последний день месяца, за который компания начислила вознаграждение. В строке 110 запишите дату перечисления зарплаты и алиментов, в строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 запишите начисленную зарплату, в строке 140 — перечисленный НДФЛ.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Академия "Учет.Налоги.Право"

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

-->

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться
×
 

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.