Особенности заполнения 6-НДФЛ. Ответы на вопросы

7342
Надо ли отражать алименты в 6-НДФЛ, как показать в расчете подарки сотрудникам дороже 4 тыс. рублей и плату за аренду автомобиля? Ответы на эти и другие вопросы по заполнению 6-НДФЛ - в этой статье.

В 6-НДФЛ показывают только оплаченную аренду

«…В январе арендовали автомобиль у „физика“. Но до июля не начисляли плату. Всю сумму за январь — июль начислили и выплатили 22 августа. В 6-НДФЛ доходы не показывали. Уточнять отчеты?..» (из письма главного бухгалтера Светланы Глазуновой, г. Москва)

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 годаПисьмо об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

См. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

Компания ежемесячно списывает арендную плату в налоговом учете (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-03-06/1/13948). Но физическое лицо получает доход только в день, когда компания выдала ему деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому арендную плату надо показать только в 6-НДФЛ за 9 месяцев. А расчеты 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие уточнять не надо.

Арендную плату за январь — июль следует отразить в строке 020 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев. Исчисленный налог - записать в строке 040, удержанный — в 070. В строках 100 и 110 надо отразить дату выплаты — 22.08.16. В строке 120 6-НДФЛ - записать крайний срок перечисления НДФЛ — рабочий день, следующий за выплатой: 23.08.16.

Алименты в 6-НДФЛ не отражают

«…С зарплаты одного работника мы удерживаем алименты. В строке 130 расчета 6-НДФЛ отразили зарплату за вычетом алиментов. То есть столько, сколько сотрудник получил на руки. Это верно или надо подавать уточненку?..» (из письма главного бухгалтера Ирины Титовой, г. Екатеринбург)

Лучше сдать уточненку 6-НДФЛ

Удержания из доходов физлица по решению суда не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Алименты относятся к данной категории. Поэтому компания сначала исчисляет НДФЛ со всего дохода, а затем вычитает алименты.

«Физик» получит на руки меньше, чем начисленный доход. Но алименты не уменьшают доход работника в строке 130 6-НДФЛ. В этой строке надо заполнить фактически полученный доход без вычета НДФЛ (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). То есть сумму, которую компания начислила работнику, а не выдала на руки.

Чтобы уточнить расчет 6-НДФЛ, сдайте новую форму, на титульном листе которой поставьте номер корректировки 001. А в строке 130 расчета увеличьте доход сотрудника на алименты.

Иначе, если инспекция найдет недочет раньше компании, есть риск, что оштрафует за недостоверные сведения на 500 рублей (п. 2 ст.126.1 НК РФ).

Дорогие подарки показывают в строке 130 6-НДФЛ

 «… Мы проводили конкурс среди клиентов и вручили нескольким „физикам“ подарки стоимостью 7000 рублей. „Физики“ не работают в нашей компании. Удержать налог в течение года мы не сможем, поэтому будем подавать справки с признаком 2. Надо ли отражать доходы в строке 130 раздела 2 расчета 6-НДФЛ?..» (из письма главного бухгалтера Елены Ивановой, г. Оренбург).

Безопаснее показать доходы в строке 130 раздела 2. Но, если этого не сделать, инспекция все равно должна принять расчет.

В расчете 6-НДФЛ компания отражает все доходы «физиков», которые они получили в течение отчетного периода, в том числе в натуральной форме. Подарок дороже 4000 рублей облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Несдержанный НДФЛ надо отразить  в строке 080 раздела 1 6-НДФЛ. А в разделе 2 заполнить только две строки — 100 (дату получения дохода) и 130 (сумму дохода). В строках 110, 120 и 140 будут прочерки.

Как заполнить 6-НДФЛ, если компания не сможет удержать НДФЛ? Налоговики считают, что такие выплаты надо отразить в строке 130 раздела 2. Но, даже если компания этого не сделает, проблем быть не должно. Эту строку налоговики ни с чем не сверяют (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Пособия и зарплату в 6-НДФЛ указывают раздельно

«…В сентябре работник принес больничный. Пособие мы перечислили 5 октября вместе с зарплатой за сентябрь. Как заполнить зарплату и пособия в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев?..» (из письма главного бухгалтера Оксаны Каныгиной, г. Нижневартовск).

Зарплату и пособия надо заполнить только в разделе 1. А в разделе 2 показать в расчете за год.

Компания назначает пособие в течение 10 календарных дней. А оплачивает в ближайший день для выдачи зарплаты (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть пособие начисляется в сентябре и указывается в строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ. В строке 040 заполняется НДФЛ с зарплаты за январь — сентябрь и с пособия. Налог с выплат за сентябрь  удерживается в октябре. Поэтому в строке 070 6-НДФЛ надо записать только налог, удержанный не позднее 30 сентября, в строке 080 — ноль (письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

В разделе 2 выплаты показывают в периоде, когда операция завершена. То есть когда удержите налог. Это произойдет в октябре при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому заполните строки 100–140 в расчете за год.

Пособие и зарплату в разделе 2 надо показать отдельно, так как отличаются даты получения дохода и сроки перечисления НДФЛ. Дата получения зарплаты — последний день месяца, а пособия — день выдачи. Налог с зарплаты надо перечислить не позднее следующего дня после выдачи. А с пособий — в последний день месяца, в котором компания выдала деньги.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на август 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за июль 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за июль 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль