text
Газета

Тарифы страховых взносов в 2017 году: таблица ставок

  • 27 июня 2017
  • 19034

В этой статье подробно о применении общих, пониженных и дополнительных тарифов страховых взносов в 2017 году. Таблицы и ставки - в этой статье.

В этой статье:

  • Изменения в тарифах страховых взносов с 2017 года
  • Таблица тарифов и ставок страховых взносов в 2017 году
  • Особенности применения тарифов

С 1 января 2017 года Налоговый кодекс дополнен новой главой 34. Тарифы взносов, которые страхователи должны применять в новом году, установлены статьями 425-429 НК РФ.

Правила расчета взносов не изменились. Так же как и раньше, они рассчитываются с учетом предельной величины базы.

Предельная величина базы для расчета страховых взносов в 2017 году составляет:

  • по пенсионному страхованию – 876 тыс. рублей;
  • по социальному страхованию – 755 тыс. рублей;

Новые лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255. Для страховых взносов по медицинскому страхованию предельная база не устанавливается.

В таблицах ниже представлена информация по тарифам для расчета.

Общие тарифы взносов в 2017 году

Условия Тарифы взносов на обязательное страхование
ПФР ФСС ФОМС
в пределах установленной предельной величины базы (ч. 2 ст. 425 НК РФ) 26 % 2,9 %
(1,8 %*)
5,1 %
для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы):
в пределах величины базы
22%
свыше величины базы 10 %

* по социальному страхованию в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (в пределах предельной базы)

Пониженные тарифы взносов в 2017 году

Для ряда плательщиков, указанных в статье 427 НК РФ, предусмотрены пониженные тарифы взносов. Ниже в таблице представлены их размеры и перечень компаний, которые вправе их применять.

Плательщики взносов Тарифы
компании, осуществляющие деятельность, связанную с применением результатов интеллектуальной деятельности;
компании и ИП, заключившие соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности с органами управления ОЭЗ, а также об осуществлении туристско-рекреационной деятельности;
IT-компании;
ПФР – 8 %
ФСС – 2 %
(для иностранцев – 1,8%)
ФОМС – 4 %
компании, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре 0 % (во все фонды)
компании и ИП, осуществляющие деятельность согласно пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ, и применяющие УСН
аптеки и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и являющиеся плательщиками ЕНВД;
НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в областях соцобслуживания, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства;
благотворительные организации на УСН;
ИП, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат физлицам;
ПФР – 20 %
ФСС – 0 %
ФОМС – 0%
компании-участники проекта «Сколково» ПФР – 14 %
ФСС – 0 %
ФОМС –- 0 %
компании и ИП - участники СЭЗ;
компании и ИП - резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
компании и ИП- резиденты свободного порта Владивосток.
ПФР – 6 %
ФСС – 1,5 %
ФОМС – 0,1%

Применение данных тарифов возможно только при соблюдении определенных условий, закрепленных п. 4–10 ст. 427 НК РФ для каждой из указанной в таблице категории плательщиков. При нарушении данных условий компании лишаются права использовать пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором произошло несоответствие условиям.

Так, например, для компаний, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, основными условиями являются наличие документа о государственной аккредитации, подтверждающий право осуществления деятельности в данной сфере, доля дохода по основной деятельности должна составлять не менее 90%, среднесписочная численность работников должна быть не менее семи человек.

Для благотворительных организаций основными условиями являются применение УСН и осуществление благотворительной деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах организации.

Для некоммерческих компаний основным условием является осуществление деятельности в соответствии с целями, обозначенными в учредительных документах, а также не менее 70% годовой доход от целевых поступлений, грантов, и доходов (пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ) за год, предшествующий году перехода на использование пониженных тарифов.

Для компаний, применяющих УСН и ведущих деятельность согласно пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ, основным условием является размер дохода. Если доход превысит 79 млн рублей, необходимо будет пересчитать облагаемую базу с начала периода и подать уточненку.

Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Напомним, несмотря на то что с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты всех страховых взносов переданы в ведение налоговиков, страховые взносы от несчастных случаев остаются в полномочиях ФСС. Фонд соцстраха, как и прежде, будет контролировать корректность расчета и перечисления. А организации должны будут представлять расчет по новой форме 4-ФСС 2017 в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В 2017-2019 годах тарифы взносов на травматизм и порядок уплаты не изменятся. Продление действующих тарифов на ближайшие три года предусмотрено Федеральным законом от 19.12.2016 № 419-ФЗ. Компании по-прежнему будут считать их по 32 тарифам из Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

А вот в правила установления скидок и надбавок к тарифам взносов на травматизм внесены изменения. Надбавки устанавливаются, в том числе если в предшествующем финансовом году на предприятии был несчастный случай со смертельным исходом. Если пострадало 2 человека и более и не по вине третьих лиц, надбавка рассчитывается на очередной финансовый год с учетом количества погибших. Изменения в порядок внесены постановлением Правительства РФ от 10.12.2016 № 1341 (документ вступил в силу с 22 декабря 2016 года).

Единый расчет по страховым взносам с 1 января 2017 года компаниям нужно будет представлять в налоговую (письмо от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@). Новая форма включает сведения из всех ранее сдаваемых форм отчетности: 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2. Срок предоставления для данной отчетности – 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом.

Как применять тарифы: примеры расчета

Ниже приведены примеры расчета страховых взносов в случаях, когда доход превышает и не превышает установленную предельную величину базы.

Пример 1

Налогооблагаемый доход сотрудника за период с января по сентябрь 2017 года составил 978 000 руб. Доход превышает величину предельной базы. За 9 месяцев 2017 года сумма страховых взносов составит:

в ПФР – 202 920 руб. (876 000 × 22% + (978 000 – 876 000) × 10%)

в ФСС – 21 895,00 руб. (755 000 × 2,9%)

в ФОМС – 49 878,00 руб. (978 000 × 5,1%).

Приведем пример расчета на случай, когда налогооблагаемый доход сотрудника не превышает размер предельной базы.

Пример 2

Налогооблагаемый доход сотрудника за период с января по июнь 2017 года составил 584 000 руб. Доход не превышает величину предельной базы. За 6 месяцев 2017 года сумма страховых взносов составит:

в ПФР – 128 480 руб. (584 000 × 22%)

в ФСС – 16 936 руб. (584 000 × 2,9%)

в ФОМС – 29 784 руб. (584 000 × 5,1%).

Статьи по теме:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.