Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

9355
Все плательщики ЕНВД раз в квартал обязаны сдать декларацию и уплатить налог. Крайний срок, чтобы отчитаться за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Образец, порядок заполнения и бланк декларации вы найдете в этой статье.

Кто сдает декларацию по ЕНВД 

Отчитаться по ЕНВД обязаны все компании и предприниматели, которые применяют вмененку по определенным видам деятельности. Перечень таких видов деятельности регламентирован статьей 346.26 НК РФ и нормативными актами регионов.

Особенность ЕНВД и в том, что налог платится не с реального дохода, а с вмененного. Поэтому размер платежа компания или ИП знают заранее. Наряду с ЕНВД могут применяться и другие налоговые режимы. Например, когда осуществляется сразу несколько видов деятельности и среди них есть и те, которые подпадают под вмененку. Так можно совмещать ЕНВД и УСН или ЕНВД и общий режим, ЕНВД и патентную систему. 

ДокументСкачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

См. Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года: бланк, образец

Изменилась ли форма декларации по ЕНВД

Сдать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года надо по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.  Сейчас действует ее обновленная редакция (приказ ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).

Сдать декларацию можно по почте, через интернет, либо лично в инспекцию.

Ежеквартально налог исчисляется и уплачивается в инспекцию по месту учета плательщика ЕНВД (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Декларацию надо сдавать в каждую такую ИФНС (письмо ФНС от 09.06.2016 № СД-4-3/10327@). Но есть ситуации, когда место деятельности определить невозможно. Например, при оказании таких услуг, как:

  • развозная или разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы на автомобилях;
  • перевозка пассажиров и грузов.

В таком случае надо сдавать отчетность в налоговую по месту, где находится компания или живет ИП.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию и занимают три знакоместа. Например, 001, 002 и т.д.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (бланк)

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения без работников

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. Образец заполнения с работниками

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (бланк)

Каждый показатель в декларации вписывается в свое поле. А если данные отсутствуют, то в ячейках ставятся прочерки. Чтобы отчитаться без ошибок, воспользуйтесь шпаргалкой (см. в конце статьи).

Теперь подробнее о порядке заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. 

Титульный лист декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года

 В верхней части листа впишите ИНН и КПП. КПП прописывайте тот, который присвоен по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога.

Далее заполните поле «Номер корректировки». Если декларация первичная, то запишите «0--», а если корректировочная «1--», «2-» и т.д.

Код периода за 4 квартал 2016 года – «24».

Отчетный период – «2016».

Затем пропишите код ИФНС. Найти его можно в документах, которые выдала инспекция при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Коды ОКВЭД сменились, поэтому сейчас вместо ОК 029-2001 применяйте коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2).

Также внесите номер телефона для связи и число страниц отчетности. Декларацию заверьте директором или иным сотрудником, у которого есть такие полномочия.

Печать проставлять не обязательно, даже если компания ее использует.

Раздел 1 

В бланке за 4 квартал есть сразу несколько строк 010 раздела 1 для кодов ОКТМО. Это необходимо для раздельного учета, если ведете деятельность в разных местах.

По строке 020 отражайте суммы налога к уплате по каждому муниципальному образованию. Поэтому строки 010 и 020 можно заполнять неоднократно. Если строк в разделе 1 не хватило,  используйте дополнительные листы.

Раздел 2

Если осуществляете сразу несколько видов деятельности, для каждого из них заполните свой раздел 2.

В строках 070-090 рассчитайте налоговую базу за каждый месяц квартала. Физический показатель учитывайте в графе 2 этих строк. А базовую доходность, которую компания скорректировала на коэффициенты К1 и К2 – графа 3 строк 050 и 060.

Показатель графы 4 строки 070 можно узнать, если перемножить показатели 040, 050, 060 и графы 2 строки 070. Такой же подход для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только как четвертый показатель берите значение графы 2 строк 080 и 090, которые перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Величину вмененного дохода за квартал запишите в стоке 100. Чтобы получить показатель, суммируйте значение графы 4 по строкам 070 и 090.

Ставка налога – строка 105 (от 7,5 до 15 %).

Чтобы получить сумму ЕНВД по строке 110, умножьте налоговую базу на ставку налога (строка 100 × строка 105).

Раздел 3

Этот раздел заполняйте, чтобы рассчитать общую сумму вмененного налога. В строке 005 укажите признак налогоплательщика «1» – для компаний и предпринимателей, выплачивающих доходы гражданам или же «2» – для предпринимателей, работающих в одиночку (без наемных работников).

Далее заполните строку 010 (это сумма всех строк 110 всех разделов 2 - несколько видов деятельности).

Заполните строку 020. Покажите в ней суммы страховых взносов за работников, но не более 50 %. Затем рассчитайте сумму вмененного налога к уплате – строка 040. Формула такая: строка 010 минус строка 020.

Для предпринимателей, которые не платят «физикам» доход, но платят взносы за себя, надо заполнить строку 030. В этом случае строка  020 не заполняется. Поэтому по строке 040 рассчитайте сумму исчисленного налога к уплате: строка 010 минус строка 030.

Когда можно сдать нулевую декларацию по ЕНВД

По общему правилу компания или ИП не вправе сдавать нулевую отчетность. Об этом сообщил Минфин в письме от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43.  Но есть случаи, когда это возможно.  Например, компания утратила право владения и пользования имуществом, которое используется для вмененки (информация с сайта ФНС nalog.ru от 19.09.2016). Такой вывод согласуется с позицией Президиума ВАС РФ в информационном письме от 05.03.2013 № 157.

В иных случаях заполните декларацию с суммой налога к уплате и заплатите ЕНВД. При этом так надо поступить, даже если в отчетный период компания не вела деятельность и не получила доход (письмо Минфина России от 29.04.2015 № 03-11-11/24875).

Чтобы не платить налог, есть только один вариант – снять компанию с учета в инспекции в качества плательщика вмененного налога (письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Штраф за нарушение срока представления декларации по ЕНВД

Крайний срок, когда надо представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года – 20 января 2017 года. Если компания опоздает с отчетностью хотя бы на один день, налоговики ее оштрафуют. Штраф внушительный и зависит от суммы исчисленного налога к уплате. Штраф контролеры считают так: 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц. Например, если компания представила декларацию 25 февраля – это один полный и один неполный месяц просрочки.

Отметим, что штраф за несвоевременную сдачу декларации не может превышать более 30 % от налога к уплате. А минимальный его размер – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Шпаргалка. Как безошибочно заполнить декларацию по ЕНВД

  • заполняйте бланк от руки, чернила используйте черного, фиолетового или синего цвета;
  • сведения в шаблон вносите заглавными буквами;
  • не замазывайте ошибки корректором. Зачеркните неверные данные, а рядом пропишите фразу «Исправленному верить», дату и подпись;
  • оформить декларацию можно и на компьютере, для этого примените  шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • ряд показателей отсутствует – проставьте в полях прочерки;
  • все суммы вносите в полных рублях. Если есть значение менее 50 копеек – отбрасывайте, а если более 50 копеек – округляйте до рубля (ст. 346.29 НК РФ);
  • физические показатели записывайте в целых единицах. Например, площадь магазина отражайте в целых квадратных метрах;
  • корректирующие коэффициенты К1 и К2 округляйте до третьего знака после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ);
  • не печатайте декларацию на одном листе с двух сторон;
  • готовую декларацию скрепляйте аккуратно, чтобы листы не повредились;
  • заполняйте форму в том порядке, как прописано в приказе ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль