Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

21001
Декларацию по прибыли опять обновили. Расскажем, как заполнить новую форму декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Инструкцию по заполнению, бланк и образец вы найдете в этой статье.

Налоговая служба опубликовала новую форму декларации по налогу на прибыль 28 октября 2016 года. Она вступает в силу через два месяца после публикации, говорится в пункте 3 приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, которым утвержден бланк. То есть декларация начала действовать 28 января 2017 года. Так по какой форме надо отчитаться за прошлый год?

Форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Надо сдать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Она применяется именно с прошлогодней отчетности, разъяснила ФНС России в письме от 21.12.2016 № СД-4-3/24514.

Основных изменений в форме декларации три - по страховым взносам, торговому сбору и дивидендам. Расскажем о них и как заполнять декларацию с учетом изменений.

ExcelНовая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 год

ExcelОбразец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2016 год (ежемесячные авансовые платежи)

Титульный лист декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Раздел 1 продолжение

Подраздел 1.3 декларации

Расчет налога за 2016 год

Доходы от реализации и внереализационные расходы

Расходы в декларации

Скачать бланк полностью можно по ссылке выше.

Декларация по налогу на прибыль за 2016 год: инструкция по заполнению

Страховые взносы в декларации

Изменились показатели, которые надо заполнять в строке 041 приложения 2 к листу 02. Здесь компании расшифровывают налоги и сборы, которые учли как косвенные расходы, - налог на имущество, транспортный, земельный и др.

В название строки 041 теперь добавили «страховые взносы, начисленные в порядке, установленным законодательством о налогах и сборах». Это взносы, которые компании начислят по правилам НК РФ и заплатят в инспекцию в 2017 году.

Взносы, которые компании сейчас платят в ПФР и ФСС, не надо расшифровывать в строке 041. Покажите их только в общей сумме строки 040.

Торговый сбор в новой форме

В новой форме декларации по налогу на прибыль появились строки для торгового сбора, на который компании уменьшают прибыль в региональный бюджет.

  • Если у компании нет подразделений, она заполняет сбор в строках 265-267 листа 02.
  • Если компания уменьшает налог за подразделение, то показывает сбор в строках 095–097 приложения 5 к листу 02.

В прежней декларации не было отдельных строк для сбора. ФНС рекомендовала отражать сбор в строках 240–260 листа 02 (письмо от 12.08.2015 № ГД-4-3/14174@). Если так делали, то в годовом расчете обнулите строки 240–260. Предыдущие декларации уточнять не обязательно.

Дивиденды в декларации

Дивиденды по ставке 13 % компании будут отражать в строке 022 листа 03. В прежней декларации тоже была строка 022. Но в этой строке надо было показывать только дивиденды по ставке 9 %. В то же время с 2015 года ставку с дивидендов увеличили с 9 до 13 %. Пока в декларации была старая ставка, ФНС рекомендовала показывать дивиденды в строке 023 листа 03 (письмо от 26.02.2015 № ГД-4-3/2964@).

Компании не будут заполнять адрес «физика» - получателя дивидендов в разделе В к листу 03. ФНС убрала эти сведения из декларации.

Заполнение новой формы декларации по прибыли. Ответы на вопросы

— В новой декларации страховые взносы, которые компания учла как косвенные расходы, отражают в строке 041 приложения 2 к листу 02. Отражать ли в этой строке страховые взносы за 2016 год?

— Нет, отражать взносы в этой строке сейчас не надо. В строке 041 приложения 2 к листу 02 налоговой декларации необходимо показывать взносы, которые компания начислила по НК РФ (п. 7.1 приложения 2 к приказу № ММВ-7-3/572@). Это взносы за 2017 год и последующие периоды. Платежи, которые компания вносила в фонды по правилам 2016 года, запишите в строку 040 приложения 2 к листу 02.

— В январе компании платили взносы за декабрь уже в налоговую инспекцию. Но декабрьские взносы все равно не нужно включать в строку 041, ведь начислены суммы за прошлый год. Если компания ошибочно отразит в строке 041 страховые взносы за декабрь, потребуется уточненка?

— Сдавать уточненку необязательно. Если компания в декларации по налогу на прибыль за 2016 год в строке 041 записала страховые взносы, то она неверно отразила в отчетности косвенные расходы. Но это не грубая ошибка. За такое однократное нарушение ответственности нет.

Надеемся, что данная инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль вам пригодится и не придется сдавать уточненку. 

Что налоговики проверят в новой форме декларации по налогу на прибыль за 2016 год

Новая форма декларации по налогу на прибыль за 2016 годСтоит проверить годовую декларацию. Если инспекторы найдут ошибки, то доначисления могут быть высокими. Это видно из внутренней статистики налоговиков, например по Ленинградской области, с которой ознакомилась «УНП». Камеральные проверки в области за год подорожали по всем налогам, кроме налога на транспорт. Камералки по налогу на прибыль стали в 18 раз дороже. Налоговики рассказали нам, почему выросли доначисления.

Причина доначислений Комментарий
Компании не подтверждают убыток прошлых лет

С 2017 года кодекс запрещает уменьшать базу по прибыли на старые убытки более чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Но декларацию за 2016 год заполняйте по-старому. Базу можно уменьшить до нуля, но нельзя учесть убытки более чем десятилетней давности (См. Налог на прибыль с 2017 года. Изменения).

Переносить убытки можно, если компания сохранила первичку. Без бумаг отстоять убытки компания не сможет даже в суде (постановления Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 № 3546/12,Федерального арбитражного Суда Северо-Западного округа от 22.10.2012 № А56-1315/2012).

Инспекторы иногда запрашивают документы по убыткам на камеральных проверках. Если компания представит бумаги, а налоговики найдут в них дефекты, то снимут убытки и доначислят налог.

Имейте ввиду: требования налоговиков незаконны. Достаточно сообщить, что бумаги у вас есть. Тогда у инспекторов не будет оснований убирать убытки.

Компании показывают прямые расходы без выручки Налоговиков смущает отсутствие выручки в декларации. Если при этом компания отразила прямые расходы, то доначисления вероятны. Но сначала ревизоры запросят пояснения. Объясните, что у компании была безвозмездная реализация. Если не дать пояснения, то инспекторы снимут расходы.

Сроки и штрафы за сдачу декларации по налогу на прибыль не по форме

Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль едины для всех. Декларацию обязаны сдать как организации, которые перечисляют налог ежеквартально, так и те, что вносят платежи ежемесячно.

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно (исходя из фактической прибыли), обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год по новой форме нужно сдать не позднее 28 марта 2017 года. И тем, что отчитывается и ежемесячно, и ежеквартально (См. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2016 год). 

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2017 году

Период Срок сдачи
2016 г. 28 марта 2017г.
1 квартал 2017 г. 28 апреля 2017 г.
2 квартал 2017 г (полугодие) 28 июля 2017 г.
3 квартал 2017 г. ( 9 месяцев) 30 октября 2017 г.
2017 г. 28 марта 2018 г.

Если сдать декларацию по старой форме

Ситуация, когда новая форма декларации появляется в разгар отчетной кампании или по ошибке используется старый бланк, знакома каждому. Здесь возникает вопрос: надо ли сдавать декларацию заново?

Налоговики почти всегда требуют сдать декларацию по новой форме, тем более что кодекс позволяет отказать налогоплательщику в приеме декларации, составленной не по установленной форме. В случае отказа от пересдачи декларации налогоплательщику грозит штраф.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в налоговую будут серьезными. В случае несдачи отчетности в установленный Налоговым кодексом срок штраф составит 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, за каждый полный или неполный месяц, просрочки. Максимальная сумма штрафа - 30% от не уплаченной в срок суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • Декларация по налогу на прибыль за 2016 год (форма).pdf


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 1 июля 2017 года

    Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

    Новый формат счета-фактуры с 1 июля 2017 года: образец

    УПД с 01.07.2017 года: образец заполнения

    Новая форма счета-фактуры с 01.07.2017 образец

    Расчет зарплаты и среднего заработка с 1 июля 2017 года: изменения, примеры

    Пособия с 1 июля 2017 года: новые размеры, примеры расчета

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России по регионам: таблица 2017

    МРОТ с 1 июля 2017 года в России

    Изменения в ТК РФ с 1 июля 2017 года

    Как заверять копии трудовых книжек с 1 июля 2017 года

    Персональные данные с 1 июля 2017 года: обработка и новые штрафы

    Статьи к отчетности

    Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2017 года: таблица

    Календарь бухгалтера на сентябрь 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за август 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за август 2017 года

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2017 года: образец заполнения

    Примеры заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2017 года

    СЗВ-К 2017: что это и кто сдает, форма, образец заполнения

    СЗВ-СТАЖ: новая отчетность для всех работодателей

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль