4-ФСС за 4 квартал 2016 года: форма, порядок, образец заполнения

3992
В январе работодателям предстоит сдать 4-ФСС за 2016 год. По опыту коллег и инспекторов заполнить отчет без ошибок получается не всегда. Наши подсказки и наглядные образцы помогут подготовить идеальный годовой расчет.

Кто и куда должен сдать 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

4-ФСС за 4 квартал 2016 года сдают все организации и их обособленные подразделения, а также предприниматели, которые выплачивали вознаграждения наемным работникам. Подразделения подают 4-ФСС за тех сотрудников, которые получали вознаграждения за работу в этих офисах.

4-ФСС за 4 квартал 2016 года надо сдать на всех сотрудников, для которых работодатель является страхователем, в том числе и на работающих по гражданско-правовым договорам.

Не сдавать расчет могут лишь ИП без работников. Они не признаются страхователями.

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения Скачать Образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

4-ФСС за 4 квартал 2016 года, в том числе и уточненные расчеты за периоды до 2016 года, необходимо сдать в тот фонд, в котором компания сейчас состоит на учете.

За 2016 год надо представить расчет в электронном виде, если среднесписочная численность работников компании за предшествующий год больше 25 человек (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Работодатели, у которых трудятся менее 25 человек вправе сдать расчет любым способом - на бумаге или электронно.

Напомним, с отчетности за 1 квартал 2017 года расчет по взносам в ПФР, ФОМС и ФСС станет единым. Форму утвердила ФНС приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Сдавать расчет надо будет по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. В новом расчете страхователи будут отражать только начисленные взносы, уплаченных сумм в нем нет. Также в расчете не надо записывать задолженность компании или фонда. Все остатки налоговики увидят в карточке расчетов с бюджетом.

Расходы на пособия в новом расчете проверит ФСС. В ФСС компании будут отчитываться только по взносам на травматизм в прежние сроки. Форма уже готова (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).

Уточненки за периоды до 2017 года надо подавать в фонд по старой форме (ст. 23 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Проверять их будет ФСС, а результаты передаст налоговикам. Инспекторы скорректируют данные в карточке расчетов с бюджетом.

Актуальные статьи по теме:

Срок сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

Срок представления 4-ФСС за прошлый год зависит от способа представления отчетности – в бумажном или электронном виде.

4-ФСС за 2016 год компаниям предстоит сдать на бумаге не позднее 20 января 2017 года (пятница). А вот для подачи электронного расчета времени больше: крайний срок -  25 января 2017 года (среда).

Между тем, не стоит подавать 4-ФСС за день-два до крайнего срока. Во всех регионах специалисты фондов рекомендуют отчитаться пораньше. Оптимально сдать расчет за неделю до последнего дня. Если в расчете обнаружатся ошибки, то у компании будет время все исправить и сдать расчет повторно.

Форма и состав 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

Форма 4-ФСС за 2016 год и порядок в соответствии, с которым нужно заполнять годовой расчет, утверждены приказом ФСС от 26.02.2015 № 59 (в ред. приказа ФСС от 04.07.2016 № 260).

Расчет состоит из двух разделов, каждый из которых включает несколько таблиц.

Раздел 1 расчета 4-ФСС за 2016 год включает в себя пять таблиц. В нем работодатель показывает сведения для расчета страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также сами суммы больничных, детских пособий и других выплат.

В разделе 2 шесть таблиц, в которых компании показывают базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Рассмотрим более подробно порядок и последовательность заполнения разделов 4-ФСС за 2016 год.

Как заполнить 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

Для всех работодателей в составе 4-ФСС за 2016 год в обязательном порядке нужно заполнить титульный лист, а также пять таблиц: 1, 3, 6, 7, 10.

Таблица 1. Обязательные к заполнению таблицы 4-ФСС

Раздел 4-ФСС № Таблицы /листа Описание раздела
Титульный лист Информация о страхователе, сведения о среднесписочной численности сотрудников
Раздел 1 Таблица 1 Расчеты по взносам на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Таблица 3 Расчет базы по взносам на социальное страхование
Раздел 2 Таблица 6 Расчет базы по взносам на случай травматизма
Таблица 7 Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Таблица 10 Сведения о проведенной специальной оценке и обязательных медосмотрах работников

Титульный лист 4-ФСС за 2016 год

Заполнения расчета 4-ФСС следует начать с титульного листа. Титульный лист формы 4-ФСС за 2016 год обязателен для заполнения семи работодателями (п. 2 Порядка утв. приказом ФСС от 26.02.2015 № 59). Страхователи должны заполнить его целиком, за исключением подраздела "Заполняется работником территориального органа Фонда".

В поле "Среднесписочная численность работников" надо заполнять по методике Росстата. Значит, при расчете не учитывать женщин, которые находятся в декрете и отпуске по уходу за ребенком. Их также не надо заполнять в поле "из них: «женщин". В прежней форме декретниц надо было учесть. Среднесписочную численность указать работающих нужно сотрудников на 31 декабря 2016 года. В титульный лист не включает сведения о численности инвалидов и работников, занятых на вредных производствах. Фонд перенес эти сведения в раздел 2.

Таблица 1

В таблице 1 4-ФСС за 2016 год надо показать суммы начисленных и уплаченных взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также рассчитать сумму долга или переплаты по взносам.

В таблице 1 расчета следует указать все взаиморасчеты с фондом. В том числе, недоимку по состоянию на 1 января 2016 года. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за 2015 год. Он не изменяется в течение всего календарного года.

В строках "На начало отчетного периода" из графы 1 укажите показатели на 1 октября 2016 года. Они должны совпадать с соответствующими данными из графы 3 отчета за 9 месяцев 2016 года. Суммы, которые ФСС не принял к зачету по актам проверок, отразите в строке 5 таблицы 1 расчета 4-ФСС (п. 7.6 приложения 2 к приказу ФСС РФ от 26.02.2015 № 59).

Таблица 3

В таблице 3 компания показывает базу, облагаемую страховыми взносами. То есть работодатель показывает сведения о всех выплатах работникам, причем и те, на которые начисляются и не начисляются страховые взносы. Суммарная величина всех выплат показывается по строке 1. В столбец 3 записывают итоговые суммы с января 2016 года. В столбцах 4-6 выплаты за октябрь ноябрь и декабрь отражаются помесячно.

Таблица 6

Таблица 6 называется "Расчет базы для начисления страховых взносов". В ней надо записать суммы выплат в пользу работников, облагаемые и необлагаемые. Они отражаются нарастающим итогом с начала 2016 года.
Прежде всего в строке 1 надо записать общую сумму выплат, облагаемых страховыми взносами с начала 2016 года, а также отдельно - за октябрь, ноябрь и декабрь 2016 года.

В строке 2 - выплаты, освобожденные от страховых взносов, например разовые премии к юбилею, празднику, единовременную материальную помощь на лечение, переезд компенсация за задержку зарплаты и т. д.

В строке 3 надо записать разницу между строками 1 и 2. Это и будет база для начисления страховых взносов.

Таблица 7

Таблицу 7 4-ФСС за 2016 год заполняют все страхователи на основании данных бухгалтерского учета. В таблице 7 работодатель делает расчет страховых взносов в связи с несчастными случаям на производстве и профессиональными заболеваниям. Расчет и заполнение таблицы аналогичны расчету и заполнению таблицы 1. В расчете компания показывает следующие данные: 

  • облагаемая база за отчетный период;
  • суммы начисленных и уплаченных страхователем взносов;
  • суммы взносов, доначисленных страхователем или проверяющим органом;
  • расходы на выплату страхового обеспечения, понесенные страхователем;
  • задолженность страхователя либо органа Фонда на начало и на конец отчетного периода.

Таблица 10

Сведения о специальной оценке и медосмотрах компании заполняют в таблице 10. Данные в ней необходимо указать по состоянию на 1 января 2016 года.  В течение года эти данные не меняются. То есть в расчете за год запишите те же данные, что и в 4-ФСС за 9 месяцев.

Другие листы формы 4-ФСС

Остальные таблицы 4-ФСС за 2016 год: 2, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 8, 9 надо заполнить, только если есть данные. Например, таблицу 4.1 заполняют упрощенцы, применяющие пониженные тарифы. Таблицу 3.1 - работодатели, у которых есть временно пребывающие иностранцы (таблица 2). Поэтому, если какие-то таблицы расчета компания представлять не должна, то и заполнять их не нужно (п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС). По общему требованию в одну графу или строку можно вписать только один показатель, а если данных нет, то проставляется прочерк.

Таблица 2. Не обязательные к заполнению таблицы 4-ФСС

Раздел 4-ФСС № Таблицы /листа Кто заполняет
Раздел 1 Таблица 2 Заполняют работодатели, которые выплачивали пособия (детские, больничные) за счет средств ФСС.
Таблица 3.1 Эта таблица предназначена для сведений об иностранцах (кроме ЕАЭС), временно пребывающих в РФ
Таблица 4 Заполняют только IT-организации. В таблице приводятся данные, подтверждающие право на применение пониженного тарифа страховых взносов (ч. 3 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Таблица 4.1 Заполняют организации или ИП на УСН, осуществляющие "льготные" виды деятельности
Таблица 4.2 Некоммерческие организации на УСН, занятые в социальном обслуживании населения,
Таблица 4.3 В Таблицу вносят сведения предприниматели на патенте.
Таблица 5

В таблицу записывают выплаты, произведенных за счет федерального бюджета. Обратите внимание: не за счет ФСС, а именно за счет федерального бюджета.

Раздел 2 Таблица 6.1 Заполняют частные агентства занятости и другие компании, которые временно направляли свой персонал на работу в другие компании, и "физикам"
Таблица 8 Заполняют работодатели, которые в течение 2016 года выплачивали работникам, в частности, больничные пособия в связи с производственными травмами и профзаболеваниями или имели место другие расходы по "травматизму".
Таблица 9 Заполняют работодатели, у которых в течение года были несчастные случаи на производстве или выявлялись профзаболевания.

Таблица 2

В таблице 2 4-ФСС за 2016 год надо записать пособия и выплаты, начисленные работникам за счет ФСС, в том числе пособия по болезни и в связи с материнством. Есть несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание при заполнении таблицы 2. Во-первых, суммы надо записать вместе с НДФЛ. Во-вторых, пособия по работникам ЕАЭС надо записать в строке 1 таблицы 2, также, как и на россиян. Ведь они имеют те же права, что граждане России. А вот пособие по иностранцам надо записать в строке 3.

В графе 3 - записать только дни, оплаченные за счет ФСС. То есть первые три дня болезни или травмы работника, оплаченные за счет средств работодателя, показывать не нужно.

Таблица 3.1

Таблицу 3.1 4-ФСС за 2016 год заполняют только те работодатели, которые выплачивали доходы временно пребывающим в РФ иностранцам (и с ними компания заключила трудовой договор, исключение - высококвалифицированные специалисты). С выплат таким работникам компания платит взносы по тарифу 1,8 %. Из этого правила есть два исключения.

  • в таблицу 3.1 не включают работников из ЕАЭС. Взносы за таких сотрудников компания считает по общему тарифу 2,9 %. Поэтому выплаты в их пользу нужно записать вместе с выплатами другим работникам в строке 1 таблицы 3.
  • в таблице не надо отражать иностранных работников, которые имеют статус временно или постоянно проживающих. Выплаты в их пользу также показывают в таблице 3, поскольку тариф взносов - 2,9 %.

Таблицы 4-4.3

Таблицы 4-4.3 надо заполнить, только если работодатель применяет пониженные тарифы по страховым взносам. Таблицу 4 заполняют ИТ-компании, таблицу 4.1 - упрощенцы, которые начисляют взносы в ФСС по ставке 0%, таблицу 4.2 - некоммерческие организации на упрощенке, а в таблицу 4.3 вносят сведения предприниматели на патенте.

Таблица 5

В этой таблице надо показать сведения о выплатах страхового обеспечения за счет средств федерального бюджета, указанные в таблице 2 4-ФСС за 2016 год. К ним относятся:

  • доплаты к больничным пособиям, бывшим военнослужащим;
  • пособия сотрудникам, которые пострадали от радиации;
  • оплата четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Важно отметить, что в графах 4, 7, 10 и 16 таблицы 5 нужно показывать только количество оплаченных дней (количество выплаченных пособий теперь не отражается).

Таблица 6.1

Таблицу 6.1 заполняют только частные агентства занятости и другие компании, которые предоставляют свой персонал для работы другой организации или "физику". Если ваша компания не предоставляет сотрудников, то таблицу 6.1 прикладывать не нужно.

В графах 2- 4 таблицы 6.1 компании заполняют сведения о принимающей стороне - ИНН, регистрационный номер в фонде, ОКВЭД (графы 2–4). В графе 5 надо показать количество физиков, трудящихся в конкретной компании. А в графах 6-13 определите базу по взносам на травматизм с начала года и за каждый месяц.

Таблицы 8 и 9

Таблицу 8 4-ФСС за 2016 год надо заполнять тем компаниям, у которых были расходы за счет средств страхования на случай травматизма. А таблицу 9 - тем компаниям, у которых были несчастные случаи на производстве или профзаболевания.

4-ФСС за 4 квартал 2016 года: образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения Скачать Образец заполнения 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

4-ФСС за 2016 год: форма, порядок, образец заполнения

Штрафы за нарушение срока сдачи 4-ФСС за 4 квартал 2016 года

По общему правилу, за несвоевременное представление расчета 4-ФСС за 2016 год фонд вправе оштрафовать руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Организации грозят сразу два штрафа:

  • по статье по статье 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ - от 5 до 30 % от взносов в связи с материнством и нетрудоспособностью за последние три месяца. Минимальная сумма - 1 000 рублей.
  • на основании пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ - от 5 до 30 % от суммы взносов на травматизм за последние три месяца. Минимальный размер штрафа - 1 000 рублей.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Вложенные файлы

Доступно только авторизованным пользователям
  • 4-ФСС за 2016 год: образец заполнения.xls


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль