Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года: бланк, образец

14694
Форма декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года новая. Считать налог в разделе 3 надо по-новому. Есть и другие изменения. Бланк, образец заполнения и рекомендации для безупречной отчетности - в статье.

Очередные изменения в форму декларации по ЕНВД и особенности ее заполнения ФНС опубликовала еще в прошлом году - приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Изменения вступили в силу с 1 января 2017 года, поэтому за 1 квартал 2017 года декларация по ЕНВД новая.

См. Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017 года: образец заполнения для ИП

Новая декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Декларация по ЕНВД, как и прежде, состоит из титульного листа и трех разделов. Однако есть ряд изменений.

Изменения в форме отчетности для единого налога на вмененный доход связаны прежде всего с тем, что с 2017 года налогоплательщики получили право уменьшить сумму налога на сумму перечисленных страховых взносов в не зависимости от выплат работникам. То есть из налога ЕНВД можно вычитать не только взносы за работников, но и фиксированные взносы за себя.

В декларации на титуле и во всех разделах поменялись штрих-коды.

Кроме того, изменился раздел 3 отчета "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период". Поправки с 2017 года разрешили бизнесменам с персоналом уменьшать ЕНВД на платежи за себя и за работников. Общая сумма не должна превышать 50 % налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Это нам подтвердили в Минфине.

Предприниматели должны считать ЕНВД в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле: стр. 010 - (стр. 020 + стр. 030). Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

См. ЕНВД с 2017 году: изменения

Чтобы быстро разобраться в изменениях, смотрите таблицу.

Изменения в декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Для всех плательщиков ЕНВД Для ИП на ЕНВД

На титульном листе и в разделах 1 и 2 изменились номера штрихкодов. Например, в разделе 1 код "0291 3025" заменили на "0291 4022", а в разделе 2 код "0291 3032" на "0291 4039". С помощью этих кодов налоговики определяют вид декларации и номер листа. Изменился также формат отчетности - версия 5.07.

Перед отправкой декларации обновите программу, чтобы заполнить бланк по новой форме и в новом формате. Несмотря на технические изменения, старую отчетность инспекция не примет (п. 28 Правил, утв.приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

С 2017 года НК РФ разрешает бизнесменам с персоналом уменьшать вмененный налог не только на взносы за работников, но и на платежи за себя не более чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017). Поэтому предприниматели будут считать налог в строке 040 раздела 3 по новой формуле:

стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030)

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3, как и раньше:

стр. 010 – стр. 030

То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения и сроки сдачи

Доступно при регистрацииОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года для организаций

ДокументСкачать бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Как заполнить новую декларацию

Доступно при регистрацииОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года для ИП (с работниками)

ДокументОбразец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года для ИП (без работников)

Отчетность для ИП на ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года

Впервые обновленную форму отчетности по ЕНВД надо сдать за 1 квартал 2017 года в срок не позднее 20 апреля. Отдельных сроков для сдачи на бумаге и в электронном виде нет. Сдавать отчетность в бумажном виде надо, если среднесписочная численность работников за 2016 год не превышает 100 человек. В электроном виде - если превышает.

См. Сведения о среднесписочной численности работников за 2016 год

Отчетность следует подать в каждую инспекцию, в которой организация числится в качестве плательщика ЕНВД. Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то надо сдать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКТМО).

Если декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года сдана с опозданием, то за это предусмотрена налоговая и административная ответственность. Размер штрафа за несдачу отчетности до 20 апреля 2017 года включительно составит 5% от суммы налога, которая указана в декларации к уплате (доплате), но не уплаченой в срок (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф надо будет заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи отчетности. Общий размер штрафа за весь период опоздания не может превышать 30% от суммы налога. Минимальный штраф - 1000 рублей.

См. Отчетность за 1 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 рублей. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которая должна быть уплачена по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление отчетности по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

ЕНВД: быстрые рекомендации к отчетности

На ваши вопрос ответила Елена Переверзева, cоветник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Надо сняться с учета, если компания приостановила деятельность

— Торгуем в розницу сувенирами в Тихвине. Под магазин арендуем помещение с площадью торгового зала 46 кв. метров. 17 апреля у нас заканчивается договор аренды. Найти к этому времени новое помещение мы вряд ли сможем, поэтому приостановим деятельность. Подавать в инспекцию заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД?

— Да, подайте заявление, даже если приостановите деятельность только на время (письмо Минфина России от 04.07.2013 № 03-11-11/25779. — Примеч. ред.). Иначе потребуется платить налог за дни, когда магазин не работал. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Заявление подайте в течение пяти рабочих дней с момента, когда приостановите деятельность (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.). Как только вы снимете новое помещение, можно снова подать заявление о переходе на ЕНВД.

— В апреле мы отработаем всего 17 дней. Как тогда рассчитать налог за этот месяц?

— Посчитайте налог только за дни в апреле, когда магазин еще работал (п. 10 ст. 346.29 НК РФ, письма Минфина России от 08.12.2015 № 03-11-06/3/71666, ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690. — Примеч. ред.).

Пример

Компания торгует в розницу сувенирами в г. Тихвине. Площадь торгового зала - 46 кв. метров. 17 апреля заканчивается договор аренды помещения. С этого дня компания приостанавливает деятельность и снимается с учета как плательщик ЕНВД. Коэффициент К1 - 1,798, К2 - 0,15 (решение Совета депутатов муниципального образования Тихвинский муниципальный район Ленинградской области от 17.11.05 № 19). Магазин работал в апреле 17 дней. Налог за апрель составит 1898 руб. (46 кв. м × 1800 руб. × 1,798 × 0,15 × 17 дн. : 30 дн. × 15%).

За три объекта на вмененке можно сдать только две декларации

— В начале 2017 года открыли ветеринарную клинику в Санкт-Петербурге и перевели ее на вмененку. В апреле собираемся открывать еще две клиники. Вставать ли на учет как плательщик ЕНВД по местонахождению каждой клиники?

— Вы открываете клиники на территории той же инспекции, где состоит на учете первая организация?

— Нет, эти клиники откроем в Ленинградской области в Тосненском районе.

— В таком случае встаньте на учет в ИФНС по Тосненскому району. Вы ведете деятельность на вмененке на территориях, которые обслуживают разные инспекции. В таком случае на учет встают в каждой налоговой (п. 2 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.). Подайте заявление по форме ЕНВД-1. В нем заполните адреса новых клиник.

— Сколько деклараций нужно будет сдавать за второй квартал?

— Две декларации. Первую — за клинику в Санкт-Петербурге. Ее представьте в инспекцию того района, где она состоит на учете. Вторую — за две клиники в ИФНС по Тосненскому району. Они состоят на учете в одной налоговой, поэтому декларация будет общая.

— Коды ОКТМО у клиник в Тосненском районе будут разные. Как заполнить декларацию?

— В декларацию по ЕНВД включите два раздела 2 по каждому месту ведения деятельности. Также в разделе 1 заполните два раза строки 020 и 030 — по числу кодов ОКТМО.

См. Коды по ОКТМО на 2017 год

При совмещении режимов надо распределить взносы

— Веду учет у предпринимателя. Он сдает в аренду помещения и торгует в розницу детскими товарами. В 2016 году он работал только на упрощенке. С 1 января 2017 года розницу перевели на вмененку. У бизнесмена работают два сотрудника: продавец и бухгалтер. Продавец занят в магазине, бухгалтер ведет учет по двум видам деятельности. Распределять ли взносы сотрудников между ЕНВД и упрощенкой?

— Да, конечно. Кодекс требует вести раздельный учет, если предприниматель совмещает разные режимы налогообложения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ. — Примеч. ред.). Продавец занят только в магазине, поэтому на взносы за этого сотрудника уменьшают ЕНВД. Взносы, которые платите за бухгалтера, распределите пропорционально выручке от каждого вида бизнеса (письмо Минфина России от 27.01.2014 № 03-11-11/2826. — Примеч. ред.).

— С 1 января 2017 года в пункт 2 статьи 346.32 НК РФ внесены изменения. Из них не ясно, вправе ли бизнесмен с сотрудниками уменьшать налог на взносы за себя.

— Я считаю, что ничего не изменилось. Предприниматель не вправе уменьшить единый налог на взносы за себя, если нанял сотрудников.

Платить вмененный налог надо даже без выручки

— Арендовали помещение под магазин. Пока делаем ремонт, поэтому выручки от торговли нет. Вправе ли мы в первом квартале не платить единый налог с площади магазина?

— Нет, не вправе. Компания на вмененке платит налог с возможного дохода (ст. 346.27 НК РФ. — Примеч. ред.). Даже если нет выручки, то все равно перечислите ЕНВД (письмо Минфина России от 15.04.2014 № 03–11009/17087. — Примеч. ред.).

— Если снимемся с учета как плательщик ЕНВД, можно не платить налог?

— Да, вы вправе так поступить. Заявление по форме ЕНВД-3 подайте в инспекцию в течение пяти рабочих дней с момента, когда прекратили деятельность (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.). Пока вы не подали заявление, потребуется платить налог.

Статьи по теме:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




Топ-10 главных тем номера

Программа так считает, или Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

Срочно сверьте налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

Готовые ответы на первые требования инспекторов по новой отчетности

Почему вам заблокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

С 25 апреля платежки по взносам заполняйте по-новому

Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

Самые частые причины расхождений по НДС (с готовыми решениями)

Быстрые решения на случай, если банк лишился лицензии

Пояснения на случай, если не сходятся даты в 6-НДФЛ

Статьи к отчетности

Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

Уточненный расчет по страховым взносам 2017

Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Читайте также

Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

Электронные больничные в 2017 году

НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

МРОТ в России с 1 июля 2017 года

Календарь бухгалтера на май 2017 года

Отпуск в мае 2017: как считать дни

Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

Производственный календарь 2018

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×