Зарплата за декабрь 2016: когда выплачивать

23602
Из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются. Расскажем, когда выплачивать зарплату за декабрь 2016 года, удерживать и перечислять налог с нее, а также как правильно заполнять платежное поручение по налогу.

ТК РФ устанавливает два правила выдачи заработной платы. Первое - платить не реже чем каждые полмесяца. Второе - выдавать деньги не позднее 15-го числа месяца, за который начислена зарплата. В месяцах разное количество дней. Если срок выплаты выпадает на выходной, кодекс требует выдать деньги накануне (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). Следующую часть надо выдавать в сроки, которые установила компания.

Из-за выходных и праздников в декабре и январе сроки выплаты зарплаты сдвигаются.

Сроки выплаты зарплаты за декабрь 2016 года

До новогодних каникул надо выплатить зарплату за декабрь 2016 года работникам, если дата выплаты по коллективному договору попадает на новогодние праздники - с 1 по 8 января 2017 года. Крайний срок - 30 декабря.

Так как в последний день перед праздниками у банков сокращенный график, безопаснее перечислить и зарплату, и НДФЛ с нее не позднее 29 декабря.

В те же сроки заплатите отпускные, если работники в январе решили продлить новогодние каникулы. А вот налог с отпускных можно заплатить уже после нового года.

НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года

Можно удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, даже если компания выдает деньги до окончания месяца. Так компания не запутается, какую сумму выдать работникам. Кроме того, если выдать начисленную зарплату, то не с чего будет удержать НДФЛ, если работник уволится сразу после праздников.

Однако строго по кодексу компания не может исчислить и удержать НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую выдаст 30 декабря. Так считают и в Минфине (письмо от 28.10.2016 № 03-04-06/63250). Сотрудники получат доход только 31 декабря. А исчислить НДФЛ надо на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Значит, компания вправе удержать налог с зарплаты за декабрь только в январе. Например, с зарплаты за первую половину месяца.

Актуальные статьи по теме:

Оплата выходных перед Новым годом

Работодатель вправе сам решить, как оформить и оплатить дополнительный выходной перед Новым годом. Есть два варианта: сократить рабочее время в месяц или дать отпуск. При сокращенном графике компания выдает оклад за полный месяц. Отпуск оплачивает по среднему заработку. Так посоветовал Минтруд в письме от 02.11.2016 № 14–1/В-1094.

Чиновники подсказали два способа, как дать сотрудникам отдохнуть накануне праздников и как оплатить выходной (письмо № 14–1/В-1094). В письме ведомство разъяснило ситуацию с 1 сентября, но выводы подойдут к любому выходному. Например, к 30 декабря.

Способ 1. Уменьшить количество рабочих часов за месяц. Чтобы оформить дополнительный выходной, сократите рабочие часы за месяц. ТК РФ разрешает снизить норму рабочего времени, если сотрудник не потеряет в зарплате. Издайте приказ, где объявите 30 декабря выходным для всех или отдельных работников.

Норма рабочего времени в декабре - 176 часов. Но, поскольку работодатель объявил 30-го числа выходной, норма за месяц составит 168 часов (176 – 8). Если сотрудники отработают норму, то получат полный оклад.

Если в декабре сотрудник болел, за дни болезни оплатите больничный. Зарплату за остальные дни рассчитайте из дневной ставки. Чтобы определить ставку, надо оклад поделить на обычную норму рабочего времени, а не сокращенную. Так считают в Минтруде. Чтобы получить официальную позицию ведомства, мы направили запрос.

Пример

Всего в декабре 176 часов (22 рабочих дня). 30 декабря директор объявил выходной. Норма сокращается до 168 ч (176 – 8). Оклад сотрудника — 44 тыс. руб. С 1 по 11 декабря он болел (7 рабочих дней), отработал 15 дн. (22 – 7). Заработок за один день — 2000 руб. (44 000 руб. : 22 дн.). Зарплата за отработанные дни — 30 000 руб. (2000 руб. × 15 дн.). За дни болезни оплатите пособие.

Способ 2. Оформить очередной отпуск на один день. Возьмите у работника заявление на отпуск на один день. Затем издайте приказ и заранее ознакомьте с ним сотрудника под подпись. День отпуска оплачивайте по среднему заработку.

Пример

30 декабря работодатель предоставил сотруднику день отпуска. Оклад сотрудника - 40 000 руб. Расчетный период с 01.12.15 по 30.11.16 сотрудник отработал полностью и получил 480 000 руб. 30 декабря оплатите по среднему заработку - 1365,19 руб.(480 000 руб. : 12 : 29,3 дн.). Зарплата за один день декабря -1818,18 руб. (40 000 руб. : 22 дн.). Всего за декабрь работник получит 39 546,97 руб. ((1818,18 руб. × 21 дн.) + 1365,19 руб.).

Платежное поручение для НДФЛ с зарплаты за декабрь

Ошибка в платежке по НДФЛ может привести к недоимке и пеням. Расскажем, как заполнить платежное поручение по налогу, чтобы деньги не потерялись.

Налоговый период. В поле 107 "Налоговый период" достаточно поставить месяц и год, когда работник получает доход (письмо ФНС России от 01.09.2016 № БС-3-11/4028).

См. КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

Платежки с периодом будущего года - МС.01.2017 дойдут до налоговой, но у компании возникнет недоимка за декабрь. Платеж надо будет уточнить и написать заявление, которое обнулит пени.

КБК. Если поставить неверный КБК, то деньги не дойдут до налоговой. Поэтому проверьте, что НДФЛ перечисляете на КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

КБК для пеней по НДФЛ - 182 1 01 02010 01 2100 110, для штрафов - 182 1 01 02010 01 3000 110.

ОКТМО, КПП. В платежках за работников подразделений поставьте КПП и ОКТМО обособки. Если поставить коды головного офиса, то у подразделения появится недоимка и потребуется зачитывать платежи.

Из-за ошибки налоговики начисляют пени. Но это незаконно. Инспекторы должны перекинуть налог. Подайте заявление в ту инспекцию, куда попали деньги. Тогда проверяющие перебросят деньги по правильному адресу. Затем потребуйте обнулить пени (письмо ФНС России от 07.04.2015 № БС-4-11/5717@).

Образец платежного поручения по НДФЛ с зарплаты за декабрь 2016 года

Документ  Скачать образец платежного поручения по НДФЛ

Доступно для скачивания

Зарплата за декабрь в 6-НДФЛ

Зарплата за декабрь выплачена в декабре. Если компания выдаст зарплату за декабрь в декабре, то дата получения дохода в 6-НДФЛ будет позже дня, когда компания удержала налог. Это не ошибка.

Дата выплаты
29 декабря 30 декабря

Зарплату за декабрь заполните в строках 020, налог - в строке 040 и 070 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполните в разделе 2 расчета за год:

Строка 100 – 31.12.2016

Строка 110 – 29.12.2016

Строка 120 – 30.12.2016

Зарплату за декабрь заполните в строках 020, налог - в строке 040 и 070 расчета за 2016 год. Раздел 2 заполните в расчете за 1 квартал 2017 года:

Строка 100 – 31.12.2016

Строка 110 – 30.12.2016

Строка 120 – 09.01.2017

Зарплата за декабрь выплачена в январе. НДФЛ с зарплаты за декабрь, которую компания выдала в январе, надо показать в строке 070 расчета 6-НДФЛ, разъяснила ФНС в письме от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@.

См. Строка 070 6-НДФЛ

В начале года налоговики говорили, что в строке 070 не надо заполнять налог с зарплаты за декабрь 2015 года, которую компания выдала в январе 2016 года (письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@). В разделе 1 компания отражает доходы, исчисленный и удержанный НДФЛ с начала налогового периода. Зарплату за декабрь компания начисляла в 2015 году. Значит, ни сам доход, ни налог с него в раздел 1 не попадает. Доходы и налог надо отразить только в строках 100–140 раздела 2. Компании так и заполняли расчет за отчетные периоды.

В новом письме налоговики изменили свою позицию. По их мнению, если компания выдала зарплату за декабрь 2015 года в январе текущего года, то удержала налог в 1 квартале. Значит, удержанную сумму надо отразить не только в строках 100–140 раздела 2, но и в строке 070 раздела 1 (письмо № БС-4-11/23138@). Стало не ясно, надо ли заполнять налог с зарплаты декабря 2015 года в строке 070 расчета за текущий год.

Специалисты УФНС, которых мы опросили, считают, что уточнять расчеты за 1 квартал, полугодие и девять месяцев не надо. В строке 070 расчета за год тоже не надо заполнять налог с декабрьской зарплаты. Все платежи, которые компании перечисляли за 2015 год, инспекторы убрали из карточки расчетов с бюджетом по НДФЛ. Поэтому, если компания покажет налог в строке 070, то сумма будет выше, чем поступления в карточке по налогу. Из-за этого инспекторы потребуют пояснить, почему компания заплатила в бюджет меньше, чем удержала (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Пример

9 января 2017 года компания выдала сотрудникам зарплату за декабрь - 200 тыс. рублей. С выплаты удержала НДФЛ - 26 000 руб. (200 000 руб. × 13%). Эту сумму добавьте в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. В разделе 2 заполните строки 100-140.

В 2017 году инспекторы продолжат вести карточку нарастающим итогом. То есть будут отражать начисления и платежи за 2016 год. Значит, если компания выдаст зарплату за декабрь после новогодних каникул, то удержанный налог надо показать в строке 070 расчета за 1 квартал 2017 года.

Как оформить отпуск до или после Нового года

Если сотрудник берет отпуск до или после Нового года, то проверьте заявление. От того, как оно составлено, зависит число дней отдыха.

Сотрудник написал с «…» по «…». Предоставьте отпуск только на те дни, которые написаны в заявлении. Если в этот период попадают праздничные дни с 1 по 8 января, переносить отпуск не надо. За эти дни средний заработок не выплачивайте, так как праздники не входят в дни отпуска.

Сотрудник пишет с «…» и количество дней. Дни с 1 по 8 января - праздничные, они в число дней отпуска не входят. Поэтому если в заявлении нет конечной даты отдыха, а есть только число дней, то отпуск надо перенести на период после каникул. Например, в заявлении сказано - предоставить отпуск с 30 декабря на 10 дней. До Нового года в расчет войдет два дня (30 и 31 декабря), а после - период с 9 по 16 января. Первый рабочий день - 17 января. Из-за этого не исключены конфликты. Возможно, сотрудник полагает, что каникулы - это тоже отпуск, и планирует работать с 9 января. Тогда исправьте заявление. Пусть сотрудник возьмет отпуск только на два дня: 30 и 31 декабря.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


    Рассылка




    Топ-10 главных тем номера

    Главные изменения в работе главбуха с 1 июля 2017 года

    Новые счета-фактуры с 1 июля 2017 года

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам с 25 апреля 2017 года

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    Статьи к отчетности

    Отчетность за 2 квартал 2017 года: таблица сроков сдачи отчетности

    СЗВ-М за май 2017 года: бланк, образец заполнения

    Сроки сдачи СЗВ-М за май 2017 года

    Уточненный расчет по страховым взносам 2017

    Нулевой расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году: форма, образец

    Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

    Читайте также

    Сроки уплаты налога на имущество в 2017 году юридическими лицами

    Образцы платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

    Электронные больничные в 2017 году

    НДФЛ с аванса: когда платить в 2017 году

    МРОТ в России с 1 июля 2017 года

    Календарь бухгалтера на май 2017 года

    Отпуск в мае 2017: как считать дни

    Как отдыхаем на Новый год 2018: выходные и праздничные дни

    Производственный календарь 2018

    © 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011

    

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль