НДФЛ в 2017 году: какие изменения

14138
Расскажем, какие изменения по НДФЛ в 2017 году произошли и что в связи с этим надо сделать бухгалтерам. Как теперь заполнять формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и о многом другом.

В 2017 году надо заполнять в справках о доходах по форме 2-НДФЛ новые коды доходов и вычетов, а по личным налогам - сдавать новую декларацию 3-НДФЛ. Что еще изменилось, смотрите в таблице ниже.

Изменения по НДФЛ в 2017 году

Три главных изменения по налогу на доходы с этого года - это:

1. В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды доходов и вычетов;
2. Физлица сдают новую декларацию 3-НДФЛ;
3. Можно заявить вычет со стоимости экзаменов на соответствие профстандарту.

НДФЛ в 2017 году: какие изменения вступили в силу Основание Когда вступило в силу
Изменили коды доходов и вычетов, которые заполняют в справках 2-НДФЛ за 2016 год.

Премии в справках теперь нужно отражать отдельно от зарплат. Для бонусов ФНС предусмотрела два кода:

2002 - для премий, которые входят в расходы на оплату труда;
2003 - для премий за счет чистой прибыли, целевых поступлений.

См. Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

Раньше компании отражали первые премии вместе с зарплатой по коду 2000. А премии к праздникам и аналогичные бонусы - с кодом 4800 «Иные доходы».

ФНС ввела новые коды вычетов 126-149. Для родителей и усыновителей - одни коды, для опекунов, попечителей и приемных родителей - другие. Раньше вычеты для тех и других показывали с одинаковыми кодами 114-125.

См. Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2017 году

В бухгалтерской программе компании каждому доходу присваивают определенный код, а в сведениях на работника заполняют коды вычетов, на которые он имеет право. Чтобы в справках за 2016 год программа заполнила правильные коды, уточните сведения. 

приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (в ред. приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@) С отчетности за 2016 год
В инспекцию ИП и физлица будут сдавать новую декларацию 3-НДФЛ

В разделе 2 появилось новое поле 002 «Вид дохода», в котором пишут код. Всего кодов три:

1 - для дивидендов;

2 - для доходов от контролируемых иностранных компаний;

3 - для иных доходов.

С кодом 3 запишите зарплату. Если «физик» получил в 2016 году разные доходы, заполните раздел 2 дважды. Например, с кодом 1 - по дивидендам, с кодом 3 - по зарплате.

Для обычных физлиц. Владельцы квартир включают в доходы кадастровую стоимость с коэффициентом 0,7, если продали жилье более чем на 30 % дешевле кадастровой стоимости. Такие доходы показывайте с новым кодом 9.

В листе Е1 уточнили лимит для вычетов - 350 тыс. рублей.

Для ИП. В листе В предприниматели заполняют ОКВЭД из нового классификатора (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). А если предприниматель уменьшает налог на торговый сбор, то запишет сбор в строке 091 раздела 2, а не 123, как раньше.

приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (в ред. приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@) С отчетности за 2016 год
От НДФЛ освобождены баллы и бонусы по программам лояльности, а также деньги, которые банк возвращает клиентам по программе кэшбек

Деньги и баллы облагаются НДФЛ, если "физик":

- присоединился к бонусной программе не на условиях публичной оферты;
- присоединился к программе на условиях публичной оферты со сроком акцепта меньше 30 дней;
- получает бонусы и баллы в качестве оплаты труда, товаров или материальной помощи.

Чиновники и налоговики раньше считали, что бонус облагается НДФЛ (письма Минфина России от 13.01.2015 № 03-04-06/69407, ФНС России от 19.08.2011 № АС-4-3/13626). Поэтому, если продавец не мог удержать налог, налоговики требовали, чтобы он подал справку 2-НДФЛ с признаком 2.

На практике компании так не делали, а претензии инспекции оспаривали в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 26.06.2012 № 16370/11). Больше споров не будет

пункт 68 статьи 217 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 № 247-ФЗ) 1 января 2017 года
Компания не удерживает НДФЛ с работника, если оплатила ему экзамен на соответствие профстандарту

С 1 июля 2016 года профстандарты стали обязательны, если:

- требования к должности устанавливает закон (ст. 195.3 ТК РФ);
должность, профессия или специальность дает право на компенсации и льготы;
- для работы по должности действуют ограничения.

Например, закон предъявляет требования к стажу и опыту работы главбухов ПАО (ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Чтобы соответствовать стандартам, работники проходят независимую оценку. Если компания оплатит экзамен работнику или соискателю, удерживать налог не нужно.

Раньше от НДФЛ была освобождена только стоимость обучения (п. 21 ст. 217 НК РФ). Из кодекса не ясно, освобождена ли стоимость экзамена от НДФЛ, если работник оплатил его сам, а компания возместила расходы. Чтобы внести ясность, мы направили официальный запрос в Минфин

Пункт 21.1 статьи 217 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 № 251-ФЗ) С 1 января 2017 года
«Физик» может заявить вычет, если оплатил экзамен на соответствие профстандарту

Вычет можно заявить в размере фактических расходов, но не выше 120 тыс. рублей. В лимит входят и остальные затраты на обучение, лечение, добровольное страхование, с которых «физик» тоже заявляет вычеты.

Получить вычет у работодателя в середине года не получится. По окончании года, в котором «физик» оплатил экзамены, он сдает декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы: договор с центром независимой оценки и квитанцию на оплату

Подпункт 6 пункта 1 статьи 219 НК РФ (введен законом № 251-ФЗ) 1 января 2017 года
Вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получить у работодателя, даже если сотрудник сам платил за страховку

Раньше заявить вычет у работодателя можно было, если плату за страховку компания удерживала из зарплаты "физика" и сама перечисляла в страховую.

Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление в инспекцию (утв. приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@).

Инспекторы выдадут уведомление в течение 30 календарных дней. Компания предоставит вычет с месяца, в котором работник принесет документ из налоговой и напишет заявление

Пункт 2 статьи 219 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 403-ФЗ) 1 января 2017 года
От НДФЛ освобождены выплаты победителям олимпиад, если деньги и подарки выдает некоммерческая организация

Уставной деятельностью такой компании должна быть поддержка спортивных программ и проектов. Перечень таких организаций установит Правительство РФ.

Вознаграждение освобождается от НДФЛ, если компания выдала его не позднее года, следующего за периодом, в котором спортсмен занял призовое место

пункт 20.1 статьи 217 НК РФ (введен Федеральным законом от 03.07.2016 № 247-ФЗ) 1 января 2017 года
От НДФЛ освобождены услуги для личных и домашних нужд

От НДФЛ освобождены услуги для личных и домашних нужд, которые один «физик» оказывает другому. В такие услуги входят:

- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми;
- репетиторство;
- уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Льгота действует по доходам 2017 и 2018 годов. Чтобы не платить НДФЛ, у физика не должно быть наемных работников. Кроме того, надо подать в инспекцию уведомление о постановке на учет на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ. Форму уведомления разработает ФНС

См. Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образцы

пункт 70 статьи 217 НК РФ (введен законом № 247-ФЗ) 1 января 2017 года

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Все изменения с 2018 года

    Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

    Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

    МРОТ в России с 1 января 2018 года

    Производственный календарь 2018 при шестидневной рабочей неделе

    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль