Газета

Изменения по НДС в 2018 году

  • 24 января 2018
  • 18450

С 1 января вступили в силу новые правила по НДС. Теперь иначе надо будет вести раздельный учет. Для покупателей металлолома и других товаров отменили льготы. Экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки. Расскажем про изменения НДС в 2018 году, которые влияют на работу компаний.

Изменения по НДС в 2018 году для юридических лиц

Большинство поправок по НДС, которые вступили в силу с 2018 года, внесены кодекс Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Перечислим самые главные для организаций.

С 1 января 2018 года юридические лица должны вести раздельный учет по новым правилам.Организации могут заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям, если доля расходов на необлагаемые операции не больше 5 процентов (п. 4 ст. 170 НК).

Кроме того, компании теперь не могут принять к вычету входной НДС с покупок только для необлагаемых операций вне зависимости от доли расходов на эти сделки. В 2017 году, если расходы на необлагаемые операции были меньше 5 процентов расходов за квартал, компания вправе была не вести раздельный учет. Входной НДС компании могли принять к вычету, а НДС по покупкам для необлагаемых операций - нет.

См. Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

См. также, изменения в налоговом кодексе с 1 января 2019 года

С 1 января 2018 года отменили льготу НДС по металлолому. С 2018 года правом на освобождение от налога не могут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов. С 2018 года такие компании должны платить НДС. Причем со всех операций: и с продажи, и с покупки лома.

В 2018 году покупатели сырых шкур и металлолома стали агентами по НДС. Покупатели должны сами рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания ставит отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то делает в договоре и первичке отметку "Без НДС". Тогда исчислять налог не нужно. В 2017 году НДС с авансов и отгрузки сырых шкур и металлолома начисляли продавцы.

С 1 января ввели раздельный учет для компаний, которые получают деньги из бюджета. В 2018 году компании должны вести раздельный учет входного НДС по покупкам, которые совершили за счет субсидий из бюджета или инвестиций. Кроме того, получить вычет НДС с таких приобретений также не получится. Входной НДС компания включает в расходы по прибыли. Но есть условие – в расходах надо учитывать и стоимость покупки. Без раздельного учета НДС включить сумму НДС в расходы также не получится. До этого у организаций не было обязанности вести раздельный учет.

С 1 января действует система Tax Free. Компании должны компенсировать НДС с покупок "физикам"-иностранцам, которые вывозят товары за пределы ЕАЭС. Для этого покупателям надо обращаться в розничные компании, которые будут участвовать в системе Tax Free и попадут в список Минпромторга. Продавцы выпишут покупателю особый чек с реквизитами из пункта 7 статьи 169.1 НК РФ.

Стоимость покупок по чеку должна быть не меньше 10 тыс. рублей. Компании будут участвовать в системе добровольно, для этого нужно отвечать критериям:

  • работать дольше двух лет;
  • платить НДС;
  • перечислять налоги и взносы без просрочек;
  • располагаться по адресам, которые одобрит Правительство РФ.

Tax Free работает так. Компания оформляет документ с продажи и высылает его таможенникам, а они в свою очередь в ФНС. Документ будет основанием для вычетов, которые иностранец сможет заявить на таможне в течение года, если вывез товар за три месяца после покупки

Такое изменение внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

В 2018 году экспортеры вправе отказаться от нулевой ставки. С 1 января компании-экспортеры вправе отказаться от нулевой ставки минимум на один год. Для этого нужно сдать налоговикам заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого компания не применяет ставку 0 процентов. Тогда, в зависимости от вида товаров, компания при отгрузке может начислять НДС по ставкам 10 процентов или 18 процентов. Но нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто является покупателем товаров. Раньше при продаже товаров заграницу компании должны были применять нулевую ставку. Закон не разрешал сразу начислять налог по ставкам 18 и 10 процентов, даже если компания не могла подтвердить нулевую ставку. Изменения по НДС предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 № 350-ФЗ.

С 1 января расширен перечень образовательных компаний, которые не платят НДС. В 2018 году все компании, которые оказывают основные и дополнительные образовательные услуги, освобождаются от уплаты НДС. Раньше закон устанавливал ограниченный список образовательных организаций, которые могут не платить НДС. Например, компании, которые оказывали дополнительные образовательные услуги, или профессиональную подготовку (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

НДС по-прежнему платят образовательные компании, которые оказывают консультационные услуги и сдают помещения в аренду. Такое изменение внесено законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

С 1 января 2019 года компании и предприниматели на ЕСХН готовятся платить НДС. Сельхозналог скоро не будет автоматически освобождать от уплаты от НДС. Сельхозпроизводителей вернут к уплате НДС. Но они смогут заявить право на освобождение по статье 145 НК. Правда, для этого нужно уже в 2018 году следить за доходами. В предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от сельскохозяйственных видов деятельности не должен превышать лимита:

  • 100 млн руб. - за 2018 год;
  • 90 млн руб.й - за 2019 год;
  • 80 млн руб. - за 2020 год;
  • 70 млн рублей - за 2021 год;
  • 60 млн рублей - за 2022 год и последующие годы.

Статья 346.1 изложена в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Изменился порядок подготовки квартальных отчетов. Предприниматель или компания могут зарегистрироваться в конце месяца или квартала. При этом им нужно сдавать отчетность по налогам и сборам.

В августе 2017 года решили, что за период менее 10 дней подавать квартальный отчет не нужно. В кодексе прописали еще одно правило для особого подсчета продолжительности налогового периода. А именно, для ситуации, когда регистрационная запись в реестре появилась меньше чем за 10 рабочих дней до конца квартала. В этом случае первым налоговым периодом признают время со дня регистрации до конца следующего квартала. Правило не применяют для вмененки и патентной системы.

Пункт 3.1 статьи 55 НК РФ введен Федеральным законом от 18.07.2017 № 173-ФЗ.

В 2018 году не облагаются НДС услуги в аэропортах. Компании, которые занимаются аэрообслуживанием, могут не платить НДС только с услуг из специального перечня. Его определит правительство. В 2017 году компании не облагали НДС все услуги аэропортов по обслуживанию самолетов, включая аэронавигационное обслуживание. Изменения внес Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Подведем итоги.

Главные изменения по НДС в 2018 году:

  • НДС по некоторым товарам должны рассчитывать покупатели;
  • Экспортеры могут отказаться от нулевой ставки;
  • Компании должны вести раздельный учет по новым правилам.

Статьи по теме:

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.